Дефицит бюджета и бюджетный излишек. Государственный долг

Часть средств бюджета государство  направляет на оборону. Военные расходы  довольно дорого обходятся налогоплательщику: в советские времена на них  использовалось от 25 до 30% валового национального  продукта. Основное место в затратах на оборону занимает закупка вооружений и военной техники; затем идут затраты по текущему содержанию армии и флота, финансированию научно-технических разработок в области вооружения; остальное приходится на долю военного строительства, пенсий военнослужащим и прочие расходы. Объем расходов на оборону зависит прежде всего от степени реальной угрозы военного нападения: при благоприятной международной обстановке они сокращаются.

Расходы бюджета на управление обусловлены  выполнением государством хозяйственно-организаторской  функции и связаны с наличием специфической - управленческой - сферы деятельности. Бюджетные расходы на управление являются частью общего фонда управления, формируемого также и в децентрализованном порядке путем включения расходов на управление в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий и организаций.

Разбалансированность отечественной  экономики выдвигает на первый план двуединую задачу - сокращения бюджетных  расходов и одновременного повышения  эффективности использования бюджетных  средств. Главная трудность в решении этой задачи заключается в том, что на пути подчас неоправданного роста бюджетных расходов еще не создано непреодолимых преград, а оценка бюджетных расходов с позиций их народнохозяйственной и социальной эффективности затруднена в связи с отсутствием необходимой нормативной базы.

Существующая практика формирования бюджета свидетельствует о том, что доступ к государственным  финансовым ресурсам все еще сравнительно свободен, что создает возможности  для неэффективного использования  бюджетных ассигнований. Необходима коренная перестройка бюджетных отношений, прежде всего в материальном производстве, где бюджетное финансирование следует практически полностью заменить системой субсидирования, при которой обязательными условиями предоставления средств выступали бы конкурсная борьба претендентов за сами субсидии и отбор более эффективных вариантов инвестирования бюджетных средств на основе сопоставления проектно-сметной документации и финансовых расчетов. Замена бюджетного финансирования субсидиями, субвенциями, а также бюджетными займами* позволит реально перейти к использованию в практике бюджетной работы таких показателей, как финансоемкость и финансоотдача, от которых безусловно зависят последующие доходы бюджета [3, с. 247].

Все расходные статьи бюджета делятся на защищенные и незащищенные. Перечень защищенных дается ежегодно в законе о бюджете. Защищенные статьи не подлежат сокращению при недостатке доходных источников. Все расходные статьи бюджета делятся на защищенные и незащищенные. Перечень защищенных дается ежегодно в законе о бюджете. Защищенные статьи не подлежат сокращению при недостатке доходных источников.

В составе республиканского и местных  бюджетов также создаются резервные  и целевые бюджетные фонды, средства которых используются по целевому назначению на осуществление социальных, экологических и других программ, ликвидацию последствий возможных стихийных бедствий и проведение других мероприятий, которые не могли быть предусмотрены при утверждении бюджетов. Порядок формирования этих фондов и их размеры определяются при утверждении бюджетов на очередной финансовый (бюджетный) год.

Расходы государственного бюджета  тесно взаимосвязаны с его  доходами. С одной стороны, объем  расходов бюджета лимитируется жесткими рамками поступающих бюджетных доходов, причем последние в свою очередь определяются экономическими возможностями государства. С другой стороны, расходы при надлежащем использовании бюджетных средств могут оказывать обратное влияние на доходы, содействуя росту производства, развитию науки, совершенствованию кадрового потенциала и т.д.

Расходы консолидированного бюджета  в январе-сентябре 2008 года профинансированы в сумме 43 042,6 млрд. рублей, в том  числе расходы Фонда социальной защиты населения - 9 232,7 млрд. рублей. При этом кредиторская задолженность по средствам консолидированного бюджета на 1.10.2008 г. составила 283,5 млрд. рублей (на 1.10.2007 г. - 368,6 млрд. рублей). Отношение кредиторской задолженности к скользящим годовым расходам консолидированного бюджета (без ФСЗН) уменьшилось с 1,13% на 1.10.2007 г. до 0,6% на 1.10.2008 г. [14].

В январе-сентябре 2008 года консолидированный  бюджет исполнен с профицитом в размере 4 943,4 млрд. рублей, или 5,3% к ВВП (за январь-сентябрь 2007 года профицит составлял 3,9% к ВВП)

В январе-сентябре 2008 года при реальном росте всех расходов консолидированного бюджета на 18,8% по сравнению с соответствующим периодом 2007 года в разрезе функциональной классификации отдельные разделы бюджета имели различия в динамике финансирования. Наиболее значительно возросли расходы на поддержку отраслей национальной экономики - в 1,5 раза, на жилищные и коммунальные услуги - на 32,1%. Расходы на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности сократились на 0,3%. Рост расходов на поддержку отраслей национальной экономики вызван необходимостью частичной компенсации роста стоимости импортируемых энергоносителей с целью сохранения конкурентоспособности белорусских товаров на внутреннем и внешнем рынках.

В январе-сентябре 2008 года по сравнению  с январем-сентябрем 2007 года на 5,4 процентных пункта возросла доля расходов консолидированного бюджета на поддержку национальной экономики; на 0,5 процентных пункта - доля расходов на жилищные и коммунальные услуги при снижении удельного веса расходов по другим разделам функциональной классификации (рисунок 1.2). Расходы по разделу "Образование" составили 10,9% всех расходов консолидированного бюджета, "Здравоохранение" - 8,3%, "Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации" - 2,3%.

В расходах консолидированного бюджета за январь-сентябрь 2008 года в разрезе экономической классификации преобладали текущие расходы - 80%, в том числе на заработную плату рабочих и служащих и начисления на нее - 18,4%, субсидии и текущие трансферты - 46,8%, обслуживание государственного долга - 1%. Доля капитальных расходов составила 18,7%. На финансирование капитальных вложений в основные фонды приходилось 15,7% всех бюджетных расходов.

 

Рисунок 1.2 - Функциональная структура расходов консолидированного бюджета, в процентах к итогу

Примечание - Источник: [14]

 

Средства консолидированного бюджета  остаются одним из основных источников финансирования инвестиций в основной капитал в экономике. Их доля в  финансировании инвестиций в январе-сентябре текущего года составила 25,3% всех инвестиций в основной капитал вместо 24,1% в январе-сентябре 2007 года. Опережающими темпами финансировалось жилищное строительство. Ввод жилья за счет бюджетных средств за девять месяцев 2008 года возрос в 1,5 раза по сравнению с тем же периодом 2007 года и составил 190,7 тыс. квадратных метров, или 4,8% от общей площади введенного в эксплуатацию жилья (в январе-сентябре 2007 года - 3,7%).

Доходы республиканского бюджета (без учета ФСЗН) составили 25 355,6 млрд. руб., или 124,9% (в реальном выражении) к уровню января-сентября 2007 года. Расходы республиканского бюджета профинансированы в сумме 23 242,7 млрд. руб., что на 24,5% больше, чем в январе-сентябре 2007 года.

Почти четверть (23,7%) всех поступлений в республиканский  бюджет (без учета ФСЗН) обеспечено за счет налога на добавленную стоимость. По сравнению с январем-сентябрем 2007 года его объем увеличился на 21,8% в реальном выражении. В 1,5 раза возросли налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности. Удельный вес этого источника доходов республиканского бюджета составил 29,3%.

 

Таблица 1.2 - Консолидированный бюджет Республики Беларусь (в сопоставимой структуре), млрд. рублей

	2006год		9 месяцев  2007 года		2007 год	9 месяцев 2008 года
1	2		3		4	5
1. ДОХОДЫ - всего	38 391,2		34 254,4		48 048,9	47 986,0
1.1 НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, из них:	26 929,0		24 116,7		34 235,6	34 181,4
Подоходный налог	2 480,1		2 119,2		3 081,0	2 820,2
Налог на прибыль	3 140,8		2 710,0		3 837,1	573,8
Налоги на собственность	1 268,4		1 109,7		1 519,2	1 489,8
НДС	7 364,8		6 125,7		8 669,6	8 523,7
Акцизы	2 829,7		2 182,1		3 045,9	2 948,0
Налоговые доходы от внешнеэкономической  деятельности	2 068,7		4 297,8		6 281,3	7 436,0
1.2 ВЗНОСЫ НА ГОСУДАРСТВЕННОЕ  СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ	9 287,7		8 156,3		11 256,7	10 407,7
1.3 НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	2 174,5		1 981,3		2 556,7	3 396,9
2. РАСХОДЫ (функциональная классификация)	37 256,2		31 526,0		47 626,8	43 042,6
2.1 Общегосударственные расходы	4 936,9		4 240,6		6 471,1	5 809,6
2.1 Национальная оборона	998,8		765,1		1 206,2	935,5
2.3 Правоохранительная деятельность  и обеспечение безопасности	1 719,2		1 444,1		2 062,7	1 654,0
2.4 Национальная экономика	7 600,9		6 714,2		11 189,0	11 471,3
2.5 Охрана окружающей среды	460,3		289,4		537,8	343,2
2.6 Жилищно-коммунальные услуги  и жилищное строительство	1 674,0		1 424,2		2 152,5	2 162,0
2.7 Здравоохранение	3 527,7		2 980,1		4 325,2	3 551,2
2.8 Физическая культура, спорт, культура  и средства массовой информации	918,8		748,9		1 120,4	975,8
2.9 Образование	4 788,4		3 836,0		5 547,3	4 674,3
2.10 Социальная политика		10 631,2	9 083,6	13 014,5			11 465,7
РАСХОДЫ (экономическая классификация)
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ, из них:		29 444,7	25 681,7	37 417,8			34 443,8
Заработная плата		6 528,0	5 507,7	7 501,9			6 217,8
Начисления на заработную плату		1 801,0	1 505,2	2 048,8			1 695,7
Выплата процентов		293,4	293,8	386,8			415,5
Субсидии и текущие трансферты		15 107,7	13 746,5	20 347,5			20 163,3
КАПИТАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ		7 608,9	5 403,3	9 596,5			8 053,9
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРЕДИТОВ, ССУД, ЗАЙМОВ ЗА ВЫЧЕТОМ ПОГАШЕНИЯ		202,5	441,0	612,5			544,9
3. Дефицит (профицит)		1 135	2 728	422			4 943
Финансирование		-1 135	-2 728	-422			-4 943
Внутреннее финансирование		-1 151	-2 617,4	-3 514			-4 813
Внешнее финансирование		16	-110,8	3 091			-130
Справочно:
ФСЗН
Доходы		9 384,6	8 276,1	11 421,7			10 558,3
в т.ч. трансферты республиканского бюджета		115,4	12,2	12,2			0,0
Расходы		8 491,1	7 302,6	10 484,8			9 232,7
Сальдо		893,5	973,5	936,8			1 325,7

 

В январе-сентябре 2008 г. финансирование из республиканского бюджета почти по всем разделам функциональной классификации осуществлялось выше уровня января-сентября 2007 года. Наибольший удельный вес в расходах республиканского бюджета (с учетом ФСЗН) занимали расходы по разделам «Социальная политика» - 32,6%, «Общегосударственные расходы» - 22,3%. В январе-сентябре 2008 г. доходы республиканского бюджета (без учета ФСЗН) превысили расходы на 2 112,9 млрд. рублей, или 2,3% ВВП. С учетом ФСЗН профицит республиканского бюджета составил 3 438,5 млрд. рублей, или 3,7% ВВП. В целом тенденции в бюджетно-налоговой сфере страны адекватны экономическим процессам, происходящим в государстве. Бюджетно-налоговая политика в 2008 году, как и ранее, подчинена выполнению задач социально-экономического развития страны.

 

2 ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА И БЮДЖЕТНЫЙ ИЗЛИШЕК. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ

 

2.1 Понятие и виды бюджетных дефицитов. Бюджетный излишек. Сбалансированный бюджет

 

Одной из основных задач  бюджетной политики государства  является регулирование дефицита госбюджета. Бюджетный дефицит - это сумма, на которую ежегодные расходы бюджета превосходят его доходы. Государственный долг - это сумма задолженности государств своим или иностранным физическим или юридическим лицам. В зависимости от этого различают внутренний и внешний государственный долг [10, с. 35].

Бюджетный дефицит и  государственный долг тесно взаимосвязаны. Ежегодный дефицит может покрываться  либо за счет роста государственного долга, либо путем эмиссии денег. Даже бездефицитный государственный  бюджет не может свидетельствовать  о здоровье экономики, если у государства большой долг. Поэтому к дефициту государственного бюджета следует подходить очень внимательно.

Различают следующие  виды бюджетных дефицитов [8, с. 61]:

Циклический дефицит (излишек) государственного бюджета является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. "Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. Создание эффективных систем прогрессивного налогообложения и страхования занятости является первоочередной задачей для переходных экономик, где объективные сложности стабилизационной политики сочетаются с отсутствием адекватных налоговых, кредитно-денежных и других механизмов макроэкономического управления.

Структурный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между  расходами и доходами бюджета  в условиях полной занятости. Циклический  дефицит нередко оценивается  как разность между фактической  величиной бюджетного дефицита и  структурным дефицитом.

Оценки структурного дефицита используются, в основном, в индустриальных странах, где размеры  бюджетных дефицитов определяются в большей степени циклическими колебаниями, а не дискреционными мерами правительства.

Операционный дефицит - общий дефицит государственного бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга.

Обслуживание задолженности (т.е. выплата процентов по ней  и постепенное погашение основной суммы долга - его амортизация) является важной статьей государственных расходов.

Первичный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между  величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу. Наличие первичного дефицита является фактором увеличения долгового бремени. 
Квазифискальный (квазибюджетный) дефицит - существующий наряду с измеряемым (официальным) скрытый дефицит государственного бюджета, обусловленный квазифискальной (квазибюджетной) деятельностью государства.

Квазифискальные операции включают, например, следующие:

1. финансирование государственными предприятиями избыточной занятости в государственном секторе и выплата ими заработной платы по ставкам выше рыночных за счет банковских ссуд или путем накопления взаимной задолженности;

2. накопление в коммерческих банках, отделившихся на начальных стадиях экономических реформ от Центрального Банка, большого портфеля недействующих ссуд - т.н. "плохих долгов" (просроченных долговых обязательств госпредприятий, льготных кредитов домашним хозяйствам, фирмам и т.д.). Эти кредиты, в конце концов, выплачиваются, в основном, за счет льготных кредитов Центрального Банка;

3. отдельные операции, связанные с государственным долгом, а также финансирование Центральным Банком убытков от мероприятий по стабилизации обменного курса валюты, беспроцентных и льготных кредитов правительству (например, на закупки пшеницы, риса, кофе и т.д.); кредиты рефинансирования коммерческим банкам на обслуживание "плохих долгов", а также рефинансирование Центральным Банком сельскохозяйственных, промышленных и жилищных программ правительства по льготным ставкам и т.д.) [9, с. 44].

 

2.2 Способы финансирования дефицита государственного бюджета

 

Существует три основных способа финансирования дефицита госбюджета:

1. Монетизация бюджетного дефицита.

2. Внешнее долговое финансирование.

3. Внутреннее долговое финансирование [11, с. 55].