Бюджетно-налоговая политика

- доходы от имущества,  находящиеся в государственной  и муниципальной собственности;

- доходы от продажи  нематериальных активов;

- административные платежи  и сборы;

- штрафные санкции, возмещение  ущерба;

- доходы от внешнеэкономической  деятельности;

- прочие неналоговые доходы.

 

источник : данные Министерства финансов Российской Федерации

 

Расходная часть госбюджета включает:

1) расходы на содержание  вооруженных сил и государственного  аппарата (государственное управление, судебная власть, национальная оборона,  обеспечение внутреннего правопорядка, международная деятельность);

2) финансирование хозяйства  ( промышленность, энергетика, транспорт,  связь и т.д) и социальной  инфраструктуры (здравоохранение, образование,  наука, культура, СМИ и т.д);

3) обслуживание задолженности  (выплата процентов и основной  суммы государственного долга);

4) пополнение государственных  запасов и резервов

источник : данные Министерства финансов Российской Федерации

 

источник : данные Министерства финансов Российской Федерации

 

 

2.2. Бюджетные дефициты и излишки

Государственный бюджет сбалансирован, когда суммарные доходы государства равны суммарным расходам. Если суммарные доходы превышают суммарные расходы, возникает бюджетный излишек (ВS), или профицит. В случае, когда, напротив, суммарные расходы превышают суммарные доходы, возникает бюджетный дефицит (BD).

BD=G+N+F-T,

где G - государственные расходы

      N - платежи по государственному долгу

      F - трансферты частному сектору

      Т - налоги

Одно из основных макроэкономических тождеств- тождество государственного бюджета – гласит, что сбережения государства, взятые со знаком «минус», равны величине бюджетного дефицита:

BD = - Sg

Иными словами, тождество  государственного бюджета означает, что если сбережения государства  положительны, то они равны величине бюджетного излишка:

BS = Sg

Из тождества сбережений и инвестиций, утверждающего,что  совокупные сбережения (S) в экономике (частные-Sp, государственные- Sg и сбережения внешнего мира – Sr) равны суммарным инвестициям (I), т.е.

S=Sp+Sg+Si=I

и тождества государственного бюджета следует, что чем выше бюджетный дефицит, тем меньше объем  национальных сбережений и инвестиций. В свою очередь, снижение объема инвестиций, согласно основному макроэкономическому  тождеству:

Y=C+I+G+Xn,

означает снижение ВВП  экономики (Y).

 

Причины бюджетного дефицита:

• спад общественного производства;
• сокращение налоговых поступлений в результате снижения ставок налогов в целях стимулирования экономики, или увеличения количества льгот, или из-за неудовлетворительной организации налогообложения;
• массовый выпуск пустых денег;
• раздутые социальные программы;
• рост затрат на финансирование ВПК;
• крупномасштабный оборот «теневой экономики»;
• огромные непроизводительные расходы, хищения, приписки, потери произведенной продукции и т.д

  

Профицит  бюджета возникает, когда правительство собирает больше налогов, чем тратит на финансирование бюджетных организаций и проектов, включая уплату процентов по обслуживанию государственного долга. Профицит бюджета является фактором стабильного валютного курса, маяком для иностранных инвестиций. Профицит используется только на погашение государственного долга и на образование финансового резерва, который также идет на погашение государственного долга, если не возникает бюджетного дефицита.

 

2.3. Их виды и способы финансирования

   Виды бюджетного дефицита можно сгруппировать по такому принципу:

1. По форме проявления: открытый, скрытый, квазифискальный.

2. По причинам возникновения: вынужденный, сознательный.

3. По направлению государственного финансирования: активный, пассивный.

4. По критерию определения составных частей бюджетного дефицита: фактический, структурный, циклический.

5. По сроку действия: временный, стойкий.

6. По связи с государственным долгом: первичный, операционный

 

Открытый (официально провозглашенный в законе о бюджете на соответствующий год) и скрытый  (не определенный официально, проявляется в повышении плановых объемов доходов, включенных в состав доходов источников покрытия бюджетного дефицита).

Скрытый дефицит  бюджета содержит в себе такие составляющие:

- финансирование государственными  предприятиями излишней занятости  в государственном секторе и  выплаты ими заработной платы  по ставкам, более высоким,  чем рыночные, за счет банковских  займов или путем накопления  взаимной задолженности;

- накопления в коммерческих  банках, которые отсоединились на  начальных стадиях экономических  реформ от Центрального банка  страны, большого портфеля недействующих  ссуд (просроченных долговых обязательств  госпредприятий, льготных кредитов  домашним хозяйствам, фирмам и  т.д.) Эти кредиты выплачиваются  в основном за счет льготных  кредитов ЦБ, причем портфели  «плохих долгов» в переходных  экономиках весьма значительны;

- отдельные операции, связанные  с государственным долгом, а также  финансирование Центральным банком  убытков от мероприятий касательно  стабилизации обмена курса валют,  беспроцентных и льготных кредитов правительству, рефинансирование Центральным банком сельскохозяйственных, промышленных и жилищных программ правительства по льготным ставкам.

Скрытый дефицит бюджета занижает величину фактического бюджетного дефицита, что нередко делается целенаправленно (например, перед выборами), а также в рамках «жесткого» курса правительства на ежегодный сбалансированный бюджет.

Таким образом, абсолютные размеры  бюджетного дефицита не могут служить  надежными макроэкономическими  показателями, тем более что задолженность  обычно увеличивается по мере роста  ВВП.

Квазифискальный (квазибюджетный) дефицит государственного бюджета - существующий наряду с измеряемым (официальным) скрытый дефицит государственного бюджета, обусловленный квазифискальной (квазибюджетной) деятельностью государства.

Вынужденный (следствие недостаточности финансовых ресурсов у государства, низкий уровень производства ВВП) и сознательный (следствие финансовой политики государства).

Активный (из-за направления денег в развитие экономики для роста ВВП) и пассивный (для покрытия текущих затрат).

Активный дефицит бюджета  дает возможность подтолкнуть дальнейшее развитие экономики и рост капитала. Пассивный – подчиняется законам  инфляции.

Фактический бюджетный дефицит (BDф) является внешним проявлением разбалансированности доходной и затратной частей бюджета, в то время как, структурный и циклический дефициты являются его внутренними составляющими. Фактический дефицит отображает реальные доходы, затраты бюджета и дефицит за определенный период.

BDф= расходы бюджета - доходы бюджета

Структурный дефицит (излишек) государственного бюджета (BDc) - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости потенциальных производственных ресурсов.

ВDc=  G – t×Y*,

где  G – государственные  закупки, t – налоговая ставка, Y* - потенциальный ВВП.

Для иллюстрации вышеприведенной  формулы о нахождении величины структурного дефицита, решим задачу. Допустим, что  равновесный объем выпуска (Y) = 1000, государственные закупки (G) = 100, ставка подоходного налога = 20%. Необходимо определить: состояние госбюджета и найти величину структурного дефицита, при условии, что потенциальный объем выпуска (Y*)=1100. Сальдо государственного бюджета может быть рассчитано путем сопоставления доходной и расходной частей:

Доходы бюджета = Налоговые поступления (Т) = t×Y= 0,2×1000= 200

Расходы бюджета = Госзакупки (G) + Трансферты (F) + Расходы по обслуживанию госдолга (D×R) = 100

Доходы – расходы = 200-100=100

Следовательно, сальдо государственного бюджета положительное (профицит).

Чтобы определить величину структурного дефицита, воспользуемся  формулой:

BDc = G - t×Y* = 100 – 0,2×1100= 100 – 220 = -120.

Циклический дефицит (BDц) – это результат недопоступления в бюджет доходов вследствие циклических колебаний в экономике.

Он показывает влияние  делового цикла на бюджет и измеряет изменения затрат, поступлений, которые  возникают из-за того, что экономика  не работает при потенциальном объеме производства, а находится в состоянии  роста или спада. Циклический  дефицит нередко оценивается  как разность между фактической  величиной бюджетного дефицита и  структурным дефицитом.

ВDц = BDф – BDc =(G – t×Y) – (G – t×Y*) = t ×(Y* - Y),

где G – государственные  закупки, t – налоговая ставка, Y –фактический ВВП, Y* - потенциальный ВВП.

Для определения циклического дефицита(ВDц) , при известной ставке налога равной  20% и рецессионном¹² разрыве равном100 млрд. р., будем использовать вышеприведенную формулу используя вышеприведенную формулу :

BDц= 0,2×100=20 млрд. р.

Различия между структурным  и циклическим бюджетами тесно  связаны с различиями между автоматическими  и дискреционными стабилизаторами.

Циклический дефицит (излишек) государственного бюджета является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. 

При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада экономической активности правительство принимает специальные решения, направленные на увеличение уровней занятости и выпуска. В ходе осуществления этих решений вследствие увеличений госрасходов (например, на финансирование программ по созданию новых рабочих мест) или снижения налогов правительство целенаправленно создает дефицит госбюджета. Соответственно, в период подъема в целях сдерживания инфляционных тенденций целенаправленно создается бюджетный излишек.

При недискреционной фискальной политике бюджетные дефициты и излишки возникают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства правительства.

Степень встроенной стабильности экономики непосредственно зависит  от величин циклических бюджетных  дефицитов, которые выполняют функции  автоматических "амортизаторов" колебаний совокупного спроса. Он вызван автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увеличением (сокращением) государственных трансфертов  на фоне циклического спада (подъема) деловой  активности (рис. 2.1).

 

 

 

 

 

рис. 2.1 Зависимость циклических бюджетных дефицитов и излишков от степени «крутизны» графиков налоговой и бюджетной функций¹³

Пояснения: В фазе циклического подъема совокупный доход увеличивается (Y2 > Y0), и поэтому налоговые отчисления автоматически возрастают, а трансфертные платежи автоматически снижаются. В результате возрастает циклический бюджетный излишек, и инфляционный бум относительно сдерживается. В фазе циклического спада совокупный доход снижается (Y1 < Y0), и поэтому налоги автоматически падают, трансферты растут. В итоге увеличивается циклический бюджетный дефицит на фоне относительного роста совокупного спроса и объема производства, что относительно ограничивает глубину спада.

Величины циклических  дефицитов (излишков) определяются степенью "крутизны" графиков налоговой  и бюджетной функций. Угол наклона  налоговой функции T определяется величиной  предельной налоговой ставки t, а  угол наклона функции государственных  расходов G - величиной, которая характеризует  соотношение между изменением суммы  получаемого трансферта и изменением величины дохода. Чем выше уровень  дохода, тем выше вносимый налог  и ниже трансферт, получаемый от государства.

Даже в том случае, когда  все государственные расходы G упрощенно  представлены как неизменная величина, не зависящая от динамики текущего дохода, степень встроенной стабильности экономики оказывается тем выше, чем выше уровень налоговых ставок t и чем, соответственно, круче линия T. В положении T1 величины циклических  бюджетных дефицитов и излишков больше, чем в положении T2, и поэтому  встроенные стабилизаторы оказывают  более сильное воздействие на рост или снижение совокупного спроса.

При прочих равных условиях величины циклических бюджетных  дефицитов и излишков, а также  степень встроенной стабильности экономики  оказываются тем выше, чем выше уровень предельных налоговых ставок, а также чем выше соотношение  между изменением суммы государственных  трансфертов и изменением величины национального дохода.