Бюджетирование

Задание

1. Бюджет продаж  и график поступления денежных  средств от продаж

2. Бюджет производства

3.Бюджет производственных  запасов

4.Бюджет прямых  затрат на материалы и график  оплаты приобретенных материалов

5.Бюджет прямых  затрат на оплату труда и  график погашения задолженности  по оплате труда

6.Бюджет общепроизводственных  расходов

7.Бюджет маркетинговых  и административных расходов

8.Бюджет себестоимости  реализованной продукции

9.Бюджет доходов  и расходов

10.Бюджет движения  денежных средств

11.Кредитный план

12.Расчетный баланс

Список использованной литературы

Задание

 

Компания «Элис» производит запасные части для автомобилей (продукт А и продукт Б), используя  высококвалифицированный труд и  специальные металлические сплавы. Руководство компании приступает к  подготовке общего бюджета за 1 квартал 2009 год исходя из предположений:

Запасы незавершенного производства незначительны и игнорируются.

Цены за единицу  основных материалов и готовой продукции  остаются неизменными

Прогнозные данные:

Основные материалы:

Сплав 111 0,1 тыс.руб. за 1 кг

Сплав 1120,2 тыс.руб. за 1 кг

Прямые трудозатраты3 тыс.руб. за 1 час

Прямые расходы:

 

Готовая продукция на единицу	Продукт А	Продукт Б
Сплав 111, кг	10	20
Сплав 112, кг	5	1
Прямые трудозатраты, ч	0,5	1

 

	Продукт А	Продукт Б
Ожидаемый объем продаж в январе, ед.	200	100
Ожидаемый объем продаж в феврале, ед.	200	100
Ожидаемый объем продаж в марте, ед	300	100
Цена продажи за единицу, тыс.руб.	6	8

 

Для бесперебойной  работы компании запас готовой продукции  на конец месяца должен составлять 1% от объема продаж в следующем месяце.

Запас готовой продукции  на конец марта = запасу готовой продукции  на начало марта.

Запланировано, что 30% продаж оплачиваются в том же месяце, что и поставка (отгрузка) продукции, а 70% оплачиваются в следующем месяце бюджетного периода. Дебиторская задолженность  на начало 2008г. составляет 1100 тыс. руб. Ожидается, что она будет полностью  погашена в январе.

Запас Сплава 111 на конец периода равен 10% от потребности  в материале для производства в следующем месяце. Запас Сплава 112 на конец периода равен 10% от потребности  в материале для производства в следующем месяце.

 

Запас Сплава 111 на конец марта = запасу Сплава 111 на начало марта.

Запас Сплава 112 на конец марта = запасу Сплава 112 на начало марта.

 

50% приобретенных  материалов оплачиваются в том  же месяце, остальные 50% - в следующем.  Остаток кредиторской задолженности  за материалы на начало 2008г. 335 тыс. руб. подлежит погашению  в январе 2008г. На предприятии  предусмотрена выплата 20% аванса  по заработной плате в месяц  начисления, остальные 80% выплачиваются  в следующем месяце. Остаток кредиторской  задолженности по заработной  плате на начало 2008г. 480 тыс. руб.  подлежит погашению в январе 2008г

Руководство считает, что для предполагаемых в январе 2008 г. объемов деятельности будут  понесены следующие расходы.

 

Общепроизводственные  расходы: (тыс. руб.)

Переменная часть	Продукт А	Продукт Б
Техническое обслуживание (переменная часть), всего	20	10
Энергия (переменная часть), всего	20	30
Постоянная часть
Непрямые трудозатраты	60
Затраты на оплату отпусков	50
Амортизация	50
Страхование имущества	10
Энергия - постоянная часть	30

 

При этом с изменением объема производства в феврале и  марте будет изменяться только переменная часть затрат.

 

Маркетинговые и  административные расходы:(тыс. руб.)

Комиссионные	2% от общего объема продаж
Реклама	50
Командировочные	30
Заработная плата управляющих	80
Прочие	30
Итого	190

 

Общепроизводственные, маркетинговые и административные расходы оплачиваются в месяце произведения расходов. Кредиторской задолженности  на начало 2008 г. по оплате этих расходов нет.

Стратегическим  планом предприятия предусмотрена  реализация инвестиционного проекта 

Разработан помесячный план-график капитальных затрат

 

Вид затрат	1 квартал 2008
	январь	февраль	март
Транспорт	50
Ремонтные работы в гараже		30	10
Оборудование	250	30	20
Капитальные затраты, всего	300	60	30

 

Начальное сальдо денежных средств на начало 2008г составляет 70 тыс. руб., остаток денежных средств  на конец периода не должен быть меньше 50 тыс. руб.

При нехватке денежных средств можно взять кредит в  банке на два месяца по ставке 20% годовых с ежемесячной выплатой процентов и равномерным погашением кредита 

Из налогов начисляется  только налог на прибыль – 24%.

Проценты за кредит выплачиваются за счет средств, оставшихся после выплаты налога на прибыль.

Для составления  баланса:

Основные средства на начало 2008 г. – 755 тыс. руб.

Прибыль прошлых  лет на начало 2008г. – 1185 тыс. руб.

Составьте следующие  бюджеты и графики за 1 квартал 2008 г.:

бюджет продаж и  график поступления денежных средств  от продаж;

бюджет производства;

бюджет производственных запасов;

бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных  материалов;

бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения  задолженности по оплате труда;

бюджет общепроизводственных расходов;

бюджет маркетинговых  и административных расходов;

бюджет себестоимости  реализованной продукции;

бюджет доходов  и расходов;

бюджет движения денежных средств

кредитный план

расчетный баланс.

1. Бюджет продаж и график поступления  денежных средств от продаж

 

Таблица 1.1. Бюджет продаж

Показатели	1 квартал 2008
	январь	февраль	март
Планируемый объем продаж, ед.
А	200	200	300
Б	100	100	100
Цена продажи за ед., тыс.руб/ед.
А	6	6	6
Б	8	8	8
Выручка от реализации, тыс.руб.
А	1200	1200	1800
Б	800	800	800
Всего продаж, тыс.руб.	2000	2000	2600

 

Таблица 1.2. График поступления денежных средств от продаж

Показатели	1 квартал 2008			Итого
	январь	февраль	март
Дебиторская задолженность на начало периода	1100	1400	1400	2800
Дебиторская задолженность на конец  периода	1400	1400	1820
Поступления от продаж по месяцам
задолженность на начало года	1100			1100
январь	600	1400		2000
февраль		600	1400	2000
март			780	780
Всего поступлений	1700	2000	2180	5880

2. Бюджет производства

 

Таблица 2. Бюджет производства

Показатели	1 квартал 2008
	январь	февраль	март
Планируемый объем продаж, ед.
А	200	200	300
Б	100	100	100
плюс Запас готовой продукции  на конец периода, ед.
А	2	3	3
Б	1	1	1
минус Запас готовой продукции  на начало периода, ед.
А	2	2	3
Б	1	1	1
Равняется производственной программе
Объем производства, ед.
А	200	201	300
Б	100	100	100

 

Оценим теперь объем  выпускаемой продукции в денежном выражении:

 

Показатели	1 квартал 2008
	январь	февраль	март
План производства, ед.
А	200	201	300
Б	100	100	100
Нормативная цена продажи, тыс. руб.
А	6	6	6
Б	8	8	8
Продажная стоимость ВП, тыс.руб.
А	1200	1206	1800
Б	800	800	800
Всего	2000	2006	2600

 
Бюджет производственных запасов

Таблица 3.1. Бюджет производственных запасов

Показатели	Ставка на ед.	1 квартал 2008
		январь	февраль	март
Основные  материалы
Сплав 111, кг
Запас материалов на конец периода, ед.		401	500	500
Умножить  на Цена закупки материала, тыс.руб.		0,1	0,1	0,1
Стоимость запасов Сплава 111, тыс.руб.		40,1	50	50
Сплав 112, кг
Запас материалов на конец периода, ед.		110,5	160	160
Умножить  на Цена закупки материла, тыс.руб.		0,2	0,2	0,2
Стоимость запасов Сплава 112, тыс.руб.		22,1	32	32
Итого Запасы основных материалов, тыс.руб.		62,2	82	82
Готовая продукция
Продукт А
Запас готовой продукции на конец  периода, ед.		2	3	3
Умножить  на Переменная составляющая стоимости готовой продукции, тыс.руб. (см. Бюджет себест.реализов.продукции /по продукту А/)		3,7	3,7	3,7
Стоимость запасов Продукта А на конец  периода, тыс.руб.		7,4	11,1	11,1
Продукт Б
Запас готовой продукции на конец  периода, ед.		1	1	1
Умножить  на Переменная составляющая стоимости готовой продукции, тыс.руб.		5,6	5,6	5,6
Стоимость запасов Продукта Б на конец  периода, тыс.руб.		5,6	5,6	5,6
Итого Запасы готовой продукции, тыс. руб.		13	16,7	16,7

 
Бюджет прямых затрат на материалы  и график оплаты приобретенных материалов

Таблица 4.1. Бюджет прямых затрат на материалы

Показатели	1 квартал 2008
	январь	февраль	март
Планируемый объем производства, ед.
А	200	201	300
Б	100	100	100
Сплав 111, кг
Потребность в материале для одного изделия, ед.
А	10	10	10
Б	20	20	20
Потребность в материале для производства, ед.	4000	4010	5000
А	2000	2010	3000
Б	2000	2000	2000
Плюс Запас материалов на конец  периода, ед.	401	500	500
Минус Запас материалов на начало периода, ед.	400	401	500
Итого Материал к закупке, ед.	4001	4190	5000
Умножить на Цена закупки материала, тыс.руб.	0,1	0,1	0,1
Равняется Стоимость закупки Сплава 111, тыс.руб.	400,1	410,9	500
Сплав 112, кг
Потребность в материале для одного изделия, ед.
А	5	5	5
Б	1	1	1
Потребность в материале для производства, ед.	1100	1105	1600
А	1000	1005	1500
Б	100	100	100
Плюс Запас материалов на конец  периода, ед.	110,5	160	160
Минус Запас материалов на начало периода, ед.	110	110,5	160
Итого Материал к закупке, ед.	1100,5	1154,5	1600
Умножить на Цена закупки материала, тыс.руб.	0,2	0,2	0,2
Равняется Стоимость закупки Сплава 112, тыс.руб.	220,1	230,9	320
Сумма затрат на покупку материалов, тыс.руб.	620,2	641,8	820

 

Таблица 4.2. График оплаты приобретенных материалов, тыс.руб.