Аналіз доходів державного та зведеного бюджетів

 

Табл. 5 - Податкові надходження  державного бюджету за 2010 – 2012 роки

Доходи	Державний бюджет			2011 рік проти 2010				2012 рік проти 2011 року
	2010 рік	2011 рік	2012 рік	Абсолютне відхилення	Відносне відх.,%	Темп зростання,%	Темп приросту,%	Абсолютне відхилення	Відносне відх.,%	Темп зростання,%	Темп приросту,%
Податкові надходження, у  т. ч.:	167	261,6	274,7	94,6	56,6	63,84	-36,16	13,10	5,00	95,23	-4,77
— податок на доходи фізичних осіб		6,2	6,9	6,2		0,00	-100,00	0,70	10,60	89,86	-10,14
— податок на прибуток підприємств	40	54,6	55,5	14,6	36,4	73,26	-26,74	0,90	1,70	98,38	-1,62
— збори за спеціальне використання природних ресурсів, із них:	3	1,9	2,4	-1,2	-38,5	157,89	57,89	0,50	29,00	79,17	-20,83
— упата за землю	0	0	0	0				0,00			-100,00
— податок на додану вартість	86,3	130	138,9	43,7	50,6	66,38	-33,62	8,90	6,80	93,59	-6,41
— акцизний податок	27,6	33,1	37,2	5,5	19,7	83,38	-16,62	4,20	12,60	88,98	-11,02
— податки на міжнародну торгівлю та зовнішні операції	9,1	11,8	13,1	2,7	29,9	77,12	-22,88	1,30	10,60	90,08	-9,92
— рентна плата, збори на паливно-енергетичні ресурси	0	21,2	17,6	21,2		0,00	-100,00	-3,60	-17,10	120,45	20,45
— інші податкові надходження	0,9	2,8	3,1	1,9	199,9	32,14	-67,86	0,30	10,60	90,32	-9,68
Неподаткові надходження, у  т.ч.:	65	48,6	68,3	-16,4	-25,2	133,74	33,74	19,60	40,30	71,16	-28,84
— доходи від власності  та підприємницької діяльності	29,7	17,1	32,1	-12,6	-42,3	173,68	73,68	14,90	86,90	53,27	-46,73
— адміністративні збори  та платежі, доходи від некомерційного та побічного продажу	1,6	2,5	5,5	0,9	52,3	64,00	-36,00	3,00	121,10	45,45	-54,55
— власні надходження бюджетних  установ	22	23,1	24,8	1,1	4,9	95,24	-4,76	1,70	7,60	93,15	-6,85
— інші неподаткові надходження	11,7	5,9	5,9	-5,8	-49,3	198,31	98,31	-0,10	-1,10	100,00	0,00
Доходи від  операцій з капіталом	0,5	0,6	1,4	0,2	33,3	83,33	-16,67	0,80	121,10	42,86	-57,14
Цільові фонди	1,2	0,3	0,3	-0,9	-73,3	400,00	300,00	0,00	10,60	100,00	0,00
Інші надходження	0	0,4	166,6	-0,6	-100	0,00	-100,00	-0,40	-100,00	0,24	-99,76

 

У 2012 році до державного бюджету надійшло 274,7 млрд. грн. податкових надходжень, що на 13.1 млрд. грн., або на 5.0%, більше відповідного показника минулого року.

Річний план виконано на 88,3%, а обсяг недобору становив 36,4 млрд. грн. Основною причиною цього стало невиконання річного плану з надходжень податку на додану вартість, якого надійшло на 25,3 млрд. грн. менше, ніж планувалося. Річний план з податкових надходжень було виконано лише за такими статтями, як податки на міжнародну торгівлю та зовнішні операції і збори за спеціальне використання природних ресурсів.

До державного бюджету  надійшло 55,5 млрд. грн. податку на прибуток підприємств, що, фактично, відповідає рівню попереднього року (+1,7 %). Варто зазначити, що такий скромний результат зумовлений, окрім іншого, і зменшенням ставки податку на 2 в. п. (з 23 % до 21 %) починаючи з 1 січня 2012 року.

У 2012 році до державного бюджету надійшло 138,9 млрд.грн. податку на додану вартість, що на 8,9 млрд. грн., або на 6,8 %, більше відповідного показника попереднього року.

Як і прогнозували експерти ІБСЕД , річний плановий показник ПДВ виконано на 84,6 %, що послужило основною причиною невиконання річного плану бюджетних надходжень у цілому. Річний план не виконано в розрізі всіх складових податку: ПДВ з вироблених в Україні товарів виконано на 87,0 %, ПДВ із ввезених на територію України товарів - на 87,3%, бюджетне відшкодування - на 95,8 %. Загальна сума недобору становить 25,3 млрд. грн.

У 2012 році до державного бюджету надійшло 1361 млрд. грн. податків на міжнародну торгівлю та зовнішні операції, що на 1,3 млрд. грн.. або на 10,6 %. більше відповідного показника минулого року.

При цьому основним чинником збільшення надходжень стало збільшення на 2,5 млрд. грн., або 24.1%. обсягів сплати ввізного мита. Такий приріст надходжень з цього джерела дозволив виконати річний план за всією статтею «Податки на міжнародну торгівлю та зовнішні операції».

Оскільки збільшення обсягів  зовнішньої торгівлі у 2012 році порівняно  з аналогічним періодом попереднього року є незначним (імпорт виріс на 2.5 %. експорт - на 0,6 %). збільшення надходжень податків на міжнародну торгівлю стало  наслідком заходів щодо боротьби з застосуванням «сірих» схем під час імпорту товарів, а  також, починаючи з червня 2012 року - нових правил визначення митної вартості товарів, що ввозяться на територію  України.

Порівняно з аналогічним  періодом попереднього року структура  податків на міжнародну торгівлю зазнала  певних змін, а саме:

• частка надходжень ввізного мита (без нафтопродуктів) збільшилася на 9.7 в. п.:
• частка надходжень вивізного мита зменшилася на 9.6 в. п.:
• частка мита на нафтопродукти, транспортні засоби та шини до них зменшилася на 0.1 в. п.

Надходження акцизного податку становило 37,2 млрд. грн., що на 4,2 млрд. грн. або на 12,6 %. більше відповідного показника минулого року. Рівень виконання річного плану становив 89.1 % (що фактично відповідає рівню виконання річного плану у попередньому році, коли до державного бюджету з цього джерела надійшло 90, 1% від запланованого на рік). Частка надходжень акцизного податку з вироблених в Україні товарів становила 73,7 % загальних акцизних надходжень проти 76,3 % у 2011 році.

Зростання обсягів надходжень акцизного податку сталося, в  першу чергу, в частині надходжень акцизного податку з нафтопродуктів, які зросли на 2,1 млрд. грн. або на 22,6 %. Крім того, збільшилися надходження акцизів з тютюнових та алкогольних виробів - на 1,3 та 0.6 млрд. грн. відповідно. Це пояснюється черговим збільшенням з 1 січня поточного року ставок акцизного податку. Зокрема, специфічна ставка акцизу на етиловий спирт зросла на 3,75 грн. до 45,87 грн. за літр 100-процентного спирту. Акциз на натуральні й ігристі вина збільшився на 19-28 коп., або до 2.14-2.33 грн. л. Оподаткування сигарет без фільтру збільшено на 3.83 грн. до 46.86 грн. тис. штук, а з фільтром - на 8.56 грн., або до 104.77 грн. тис. штук. У цілому ставки акцизного податку на алкоголь, тютюнові вироби і моторне пальне збільшились у 2012 році на 8,9 %.

Обсяг неподаткових надходжень склав 68.3 млрд. грн., що на 19,6 млрд.грн., або на 40,3%, більше відповідного показника 2011 року.

Як і у попередньому році, річний план було перевиконано. Рівень виконання становив 116.3%, за аналогічний  період 2011 року - 114.9%.

Структура неподаткових надходжень до державного бюджету зазнала деяких змін. Так. суттєво зменшилися частки таких статей неподаткових доходів, як власні надходження бюджетних  установ (на 11,2 в. п.) та інші неподаткові  надходження (на 3.6 в. п.). Водночас частка доходів від власності та підприємницької діяльності виросла на 12.0 в. п., а частка адміністративних зборів та платежів - на 2.8 в. п.

Доходів від власності та підприємницької  діяльності до державного бюджету надійшло 32,1  млрд. грн.. що на 14.9 млрд. грн. або на 86,9 %. більше відповідного показника минулого року. Річний план виконано на 112.8 %.

Основним чинником збільшення доходів  від власності та підприємницької  діяльності став перерахунок до бюджету Національним банком України 23,6 млрд. грн.

Обсяг власних надходжень бюджетних  установ становив 24,8 млрд. грн. що на 1,7 млрд. грн. або на 7,6 %. більше аналогічного показника попереднього року.

Рівень виконання плану за цим  показником склав 146.9 % проти 133.8 % в попередньому році.

До державного бюджету надійшло 5,9  млрд. грн. інших неподаткових надходжень, що відповідає обсягу надходжень з цього джерела у попередньому році.

Надходження з цього джерела склали 82,5 % річного плану, тоді як за аналогічний період 2011 року – 84,5 %.

У 2012 році майже в 2,5 раза збільшився обсяг доходів від операцій з капіталом. Так  за цією статтею до бюджету надійшло 1,4 млрд. грн.. що на 121,1 % більше, ніж у 2011 році.

Основною причиною цього стало  збільшення надходжень від реалізації матеріальних цінностей державного резерву, обсяг яких зріс більш ніж  утричі. Ці надходження, у свою чергу, не можуть бути витрачені на поточну  діяльність, вони спрямовуються на накопичення (приріст) матеріальних цінностей.

 

АНАЛІЗ ВИДАТКІВ  ЗВЕДЕНОГО ТА ДЕРЖАВНИХ БЮДЖЕТІВ ЗА 2012 РІК

 

Видатки Зведеного бюджету України виконані у сумі 492,5 млрд. грн., що становить 92,4 % річного планового показника, та збільшився на 75844,5 млн.грн. в порівнянні з минулим роком, у тому числі видатки загального фонду - 417.6 млрд. грн.. або 95.3 %, спеціального фонду – 74,9 млрд. грн.. або 78,8 % (табл. 6).

Як свідчать дані таблиці, рівень виконання  видатків зведеного бюджету зменшився  на 1.1 в. п. порівняно з аналогічним  показником попереднього року. Так, видатки  загального фонду упродовж аналізованого  періоду виконані на рівні, що менше  на 1.3 в. п. показника попереднього року, а спеціального фонду - на 1.5 в. п.

При цьому мають тенденцію до зниження рівні виконання видатків як загального, так і спеціального фондів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Табл. 6 – Видатки зведеного, державного та місцевих бюджетів за 2010 – 2012 роки

\ Роки  Видатки	2010			2011			2012
	Річний план, млн. грн.	Факт, млн. грн.	Виконання. %	Річний план, млн. грн.	Факт, млн. грн.	Виконання. %	Річний план, млн. грн.	Факт, млн. грн.	Виконання. %
Зведений бюджет. V т. ч.:	404 341,1	377 842.9	93,4	445 613.5	416 610,2	93,5	533 124,3	492 454,7	92,4
- загальний фонд	307 754,4	299 414,7	97,3	359 440,6	347 377,8	96,6	438 081,7	417 599,8	95,3
- спеціальний фонд	96 586,7	78 428,2	81,2	86172,9	69 232,4	80,3	95 042,6	74 854,9	78,8
Державний бюджет (без урахування міжбюджетних трансфертів), V т. ч.:	243 460.3	225 822.6	92.8	259 000.3	238 539.6	92.1	298 615.4	271 221.9	90.8
- загальний фонд	168 235,7	165 939,8	98,6	205 326,9	197 544,6	96,2	243 084,1	228 961,2	94,2
- спеціальний фонд	75 224,6	59 882,8	79,6	53 673,4	40 995,0	76,4	55 531,2	42 260,7	76,1
Місцеві бюджети (без урахування міжбюджетнпх трансфертів), V т. ч.:	160 880.8	152 020.3	94.5	186 613.2	178 070.6	95.4	234 508.9	221 232.8	94.3
- загальний фонд	139518,7	133 474,9	95,7	154 113,8	149 833,2	97,2	194 997,6	188 638,6	96,7
- спеціальний фонд	21 362,1	75 545,4	86,8	32 499,4	28 237,4	86,9	39 511,3	32 594,2	82,5
Державний бюджет (з урахуванням міжбюджетнпх трансфертів), V т. ч.:	324 785,1	303 588.8	98,6	355 516.6	333 414,6	93,8	427 040,7	395 681,5	92,7
- загальний фонд	241 479,6	238 314,9	98,7	295 965,9	287 288,4	97,1	360 737,2	343 586,6	95,2
- спеціальний фонд	83 305,5	65 273,8	78,4	59550,7	46 126,2	77,5	66 303,5	52 094,9	78,6
Міжбюджетні трансферти, разом	81 324.8	77 766.2	95,6	96 516, 3	94 875,0	98.3	128 425, 3	124 459,6	96.9

 

 

 

Рівень виконання річного плану видатків Державного бюджету України і урахуванням міжбюджетних трансфертів зменшився на 1,1 в. п. щодо минулорічного показника і становив 92,7. Обсяг цих видатків збільшився порівняно з 2011 роком на 18,7% і становив 395,7 млрд. грн.

Незважаючи на зазначене, видатки  зведеного бюджету зростали у 2012 році вищими темпами, ніж у 2011 році: на 118.2 % порівняно з 110.3% .

Видатки Державного бюджету України без урахування міжбюджетних трансфертів склали 271,2 млрд.грн., що більше минулорічного показника на 32,7 млрд. грн., або на 13,7%. Рівень виконання річного плану становив 90,8%, що на 1,3 в. п. нижче минулорічного.

Із загального фонду було профінансовано 229,0 млрд. грн., що на 15,9% більше відповідного показника 2011 року і становить 94,2 % річних планових призначень, зі спеціального фонду - 42,3 млрд. грн., що більше показника попереднього року на 5,5 %. Рівень виконання річного плану по спеціальному фонду становить 76,1 % (за 2011 рік - 76,4 %).

Скорочення частки видатків спеціального фонду державного бюджету без ураху<span class="dash041e_0441_0