Учет выпуска готовой продукции.

На

01.01

На 31 декабря

На 31 декабря

Наименование показателя

20

14

г.

20

13

г.

20

12

г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

240000

250000

Результаты исследований и разработок

-

-

-

Основные средства

650000

680000

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

Финансовые вложения

-

-

-

Отложенные налоговые активы

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

80000

65000

Итого по разделу I

0

970000

995000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

410000

355000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

-

-

-

Дебиторская задолженность

106000

92000

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

-

-

-

Денежные средства и денежные эквиваленты

123000

98000

Прочие оборотные активы

-

-

-

Итого по разделу II

0

639000

545000

БАЛАНС

0

1609000

1540000

На

01.01.

На 31 декабря

На 31 декабря

Наименование показателя

20

14

г.

20

13

г.

20

12

г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

100000

100000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

-

)

(

-

)

(

-

)

Переоценка внеоборотных активов

-

-

-

Добавочный капитал (без переоценки)

-

-

-

Резервный капитал

-

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

77000

33000

Итого по разделу III

0

177000

133000

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

Оценочные обязательства

-

-

-

Прочие обязательства

-

-

-

Итого по разделу IV

-

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

336000

360000

Кредиторская задолженность

1096000

1047000

Доходы будущих периодов

-

-

-

Оценочные обязательства

-

-

-

Прочие обязательства

-

-

-

Итого по разделу V

0

1432000

1407000

БАЛАНС

0

1609000

1540000

№

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

1

На расчетный счет зачислены платежи от покупателей за отгруженную продукцию

      Д-т 51        К-т 62

171000

2

С расчетного счета перечислены платежи прочим кредиторам

      Д-т 76        К-т 51

6400

3

С р\с перечислено поставщикам материалов

      Д-т 60        К-т 51

88800

4

С р\с перечислено задолженность по социальному страхованию и обеспечению

      Д-т 69        К-т 51

24100

5

С р\с перечислена задолженность по налогам и сборам

      Д-т 68        К-т 51

37400

6

С р\с получено по чеку на выдачу з\п

      Д-т 50        К-т 51

98900

7

Акцептован счет-фактура поставщикам производственных материалов (в т.ч. НДС 18%)

        Д-т 10  К-т 60

73750

8

Со склада в отпущенное производство отпущены материалы

        Д-т 20        К-т 10

25500

9

Со склада отпущены материалы для упаковки готовой продукции

      Д-т 44       К-т 10

4000

10

Начислена з\п производственным рабочим

      Д-т 20        К-т 70

120000

11

На з\п производственных рабочих начислены строительные износы из внебюджетные фонды

      Д-т 20        К-т 69

36000

12

На з\п производственных рабочих начислены на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (тариф 0,008%)

      Д-т 20        К-т 69

960

13

Начислена з\п работникам администрации (по нормативу 30% от з\п производственных рабочих

      Д-т 26        К-т 70

36000

14

На з\п администрации начислены страховые взносы из внебюджетные фонды

      Д-т 26        К-т 69

7920

15

На з\п администрации начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (тариф 0,008%)

      Д-т 26        К-т 69

288

16

Из з\п работников удержан НДФЛ (сумма стандартных налоговых вычетов составляет для всех 24500 руб.)

      Д-т 70        К-т 68

17095

17

Из з\п работников удержаны алименты

      Д-т 70        К-т 76

6200

18

По платежной ведомости из кассы выплачена з\п

      Д-т 70        К-т 50

132705

19

Начислена амортизация основных производственных фондов

      Д-т 20        К-т 02

10500

20

Начислена амортизация нематериальных активов

      Д-т 20        К-т 05

2000

21

Из производства выпущена готовая продукция по фактической себестоимости

      Д-т 43        К-т 20

59000

22

Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости

      Д-т 90        К-т 43

65300

23

Выставлен счет- фактуры покупателям на реализованную продукцию (в т.ч. НДС 18%)

      Д-т 62        К-т 90

100000

24

Начислен НДС по операции реализации

      Д-т 62        К-т 68

18000

25

С р\с оплачены расходы по доставке продукции до пункта назначения (без НДС)

      Д-т 44        К-т 51

5900

26

С р\с перечислена задолженность банковскому кредиту

      Д-т 66        К-т 51

58000

27

Начислены проценты по кредиту в пределах учетной статьи ЦБ РФ

      Д-т 91        К-т 66

10500

28

С р\с перечислены проценты по банковскому кредиту в полном объеме

      Д-т 66        К-т 51

10500

29

На р\с поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию

      Д-т 51        К-т 62

55300

30

С р\с снято банком за расчетно-кассовое обслуживание

      Д-т 91        К-т 51

420

31

Утверждена по авансовому отчету стоимость приобретенного хозяйственного инвентаря

      Д-т 10        К-т 71

8500

32

Учтен НДС по приобретенному хозяйственному инвентарю по ставке 18%

      Д-т 19        К-т 71

1530

33

Акцептован счет-фактура поставщикам комплектующих для вложений из внеоборотные активы (без НДС)

      Д-т 08       К-т 60

36000

34

Введен в эксплуатацию объект основных средств

      Д-т 01      К-т 08

49000

35

Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции

      Д-т 90       К-т 44

9900

36

Общехозяйственные расходы списаны на основное производство

      Д-т 20        К-т 26

44208

37

Определен финансовый результат от реализации продукции

      Д-т 90        К-т 99

24800

38

Определен финансовый результат по прочим операциям

      Д-т 99        К-т 91

10920

Наименование счета

Шифр счета

Остаток на 01.03.2014

Обороты за март 2014

Остаток на 31.03.2014

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

8

Основные средства

01

810 000

49 000

859 000

Амортизация основных средств

02

120 000

10 500

130 500

Нематериальные активы

04

290 000

290 000

Амортизация нематериальных активов

05

35 000

2 000

37 000

Вложения во внеоборотные активы

08

70 000

36 000

49 000

57 000

Материалы

10

35 000

82 250

29 500

87 750

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1 530

1 530

0

Основное производство в т.ч.

20

250 000

239 168

59 000

430 168

Общехозяйственные расходы

26

44 208

44 208

0

Готовая продукция

43

110 000

59 000

65 300

103 700

Расходы на продажу

44

9 900

9 900

0

Касса

50

35 100

98 900

132 705

1 295

Расчетный счет

51

105 000

226 300

330 420

880

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

364 000

88 800

109 750

384 950

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

101 000

118 000

226 300

7 300

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

490 000

68 500

10 500

432 000

Расчеты по налогам и сборам

68

35 000

38 930

35 095

31 165

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

45 000

24 100

45 168

66 068

расчеты с персоналом по оплате труда

70

470 000

156 000

156 000

470 000

Расчеты с подотчетными лицами

71

15 000

10 030

4 970

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

32 000

6 400

6 200

31 800

Уставный капитал

80

100 000

100 000

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

84

54 500

54 500

Продажи

90

100 000

100 000

0

Прочие доходы и расходы в т.ч. прочие доходы

91       

10 920

10 920

0

Прибыли и убытки

99

75 600

10 920

24 800

89 480

Итого:

1 821 100

1 821 100

1 468 826

1 468 826

1 834 763

1 834 763

На

31.03

На 31 декабря

На 31 декабря

Наименование показателя

20

14

г.

20

13

г.

20

12

г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

253000

240000

250000

Результаты исследований и разработок

-

-

-

Основные средства

728500

650000

680000

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

Финансовые вложения

-

-

-

Отложенные налоговые активы

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

57000

80000

65000

Итого по разделу I

1038500

970000

995000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

621618

410000

355000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

-

-

-

Дебиторская задолженность

4970

106000

92000

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

-

-

-

Денежные средства и денежные эквиваленты

2175

123000

98000

Прочие оборотные активы

-

-

-

Итого по разделу II

628763

639000

545000

БАЛАНС

1667263

1609000

1540000