Учет кассовых операций на предприятии ОАО«Пермский моторный завод»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В процессе выполнения курсовой работы был рассмотрен учет кассовых операций. В работе представлен теоретический  и практический материал в сфере  рассматриваемых вопросов.

В заключении можно сделать  следующие выводы:

• До утверждения порядка ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения, независимо от их организационно-правовой формы:

– обязаны хранить  свои денежные средства в учреждениях  банков;

– должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

– могут иметь в  своей кассе наличные деньги в  пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

– обязаны сдавать  в банк всю денежную наличность сверх  установленных лимитов остатка  наличных денег в кассе в порядке  и сроки, согласованные с учреждением  банка;

– имеют право хранить  в своих кассах наличные деньги сверх  установленных лимитов только для  оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

• Для эффективного управления денежными средствами важно хорошо организовать учет, который будет оперативно обеспечивать руководителей и других заинтересованных лиц необходимой информацией.
• Огромную роль в ведении кассовых операций играет современная вычислительная техника, позволяющая заменить машинограммами рукописные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира и т.д.
• Большое значение в сохранности наличных денежных средств и денежных документов имеет тщательное и своевременное проведение инвентаризаций, контрольных и выборочных проверок, а также наличие технически укрепленного помещения кассы;
• Особую роль имеет выполнение всех предложений и рекомендаций по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений.

Чтобы облегчить ведение  кассовых операций, нужно постоянно совершенствовать применяемые документы и учетные регистры, повышать уровень автоматизации учетно-вычислительных работ, применять более современные программные продукты.

При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения  сохранности денег и ценностей.

Решение этих проблем  поможет наладить более действенный  и менее трудоёмкий учет и контроль за наличием, движением и использованием денежных средств, а также достичь  их реальной экономии.

Н мой взгляд, в данной работе полностью реализованы заданные цель и задачи.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  используемой литературы

1.   Гражданский  кодекс Российской Федерации.  Часть Вторая. 

2.   Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. N 40.

3.  Бухгалтерский учет: теория и практика: учеб. пособие/ И.Р. Винокур. – Пермь: Изд-во Перм. гос. техн. Ун-та, 2010. – 241 с.

4.  Бухгалтерский учет: Учебник – 2-е изд., перераб.и доп./ Кондраков Н.П. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 720 с. (высшее образование).

5.  Бабаев, Ю.А Бухгалтерский учет: Учебник для вузов, 2009 г.

6. Макальская М.Л., Фельдман И.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. - М.: Высшее образование, 2006 г.

7.    Справочно-правовая система Консультант Плюс.

8. http://www.pravcons.ru
9. http://www.snezhana.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Рассходный кассовый ордер

 

 

 

Приложение 2

Приходный кассовый ордер

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

Платежное поручение

 

 

 

 

 

Приложение 4

Вкладной лист кассовой книги