Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Июня 2014 в 18:04, дипломная работа
Цель дипломной работы - разработать рекомендации по управлению расчетами с дебиторами и кредиторами для повышения платежеспособности предприятия. Цель дипломной работы определила ее задачи:
1. Исследовать организацию учёта дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Консалтинг-МГ"
2. Оценить соответствие правил ведения учёта и порядок отражения информации в бухгалтерской отчётности требованиям законодательства и нормативных документов.
3. Изучить источники информации для осуществления внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности.
4. Исследовать организацию внутреннего аудита за состоянием расчётов с дебиторами и кредиторами в ООО "Консалтинг-МГ" и дать оценку ее эффективности.
Таблица 2
Показатели оценки деловой активности и рентабельности
Аналитические показатели |
Формула расчета |
1 |
2 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
Кок =Вр/Б |
Коэффициент отдачи оборотных средств |
Кфо = Вр/Ав |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коб= Вр/Ао |
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат |
Коз = Вр/З |
Производительность труда |
Пт= Вр/Рс |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Кдз = Вр/Дз |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
Ккз= Вр/Кз |
Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности |
Тдз = 365/Кдз |
Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности |
Ткз=365/Ккз |
Средний срок оборачиваемости запасов и затрат |
Тоз=365/Коз |
Продолжительность операционного цикла |
Т оц = Тдз + Тоз |
Продолжительность финансового цикла |
Тфц = Тоц + Ткз |
Рентабельность основной деятельности предприятия |
Рпр = По/Зпр*100 |
Рентабельность от реализации продукции (Рр) |
Рр = Пр/Ор*100 |
Рентабельность всего капитала предприятия |
Рк = Пч/Б*100 |
Рентабельность собственного капитала предприятия |
Рск= Пч/Ис*100 |
Рентабельность внеоборотных активов |
Рав = Пч/Ав*100 |
где:
Ав - |
Основные средства и вложения (строка 190 Баланса). |
Ао - |
Оборотные активы (стр.290). |
З - |
Запасы и затраты (стр.210). |
Ра - |
Денежные средства, расчеты и прочие активы. |
Дз - |
дебиторская задолженность (стр.230+240). |
Др - |
денежные средства (стр.250). |
Ис - |
Источники собственных средств (стр.490). |
К - |
Кредиты, прочие заемные средства. |
Кд - |
долгосрочные кредиты и займы (стр.590). |
Кк - |
краткосрочные кредиты и займы (стр.690). |
Кз - |
кредиторская задолженность (стр.620). |
Таблица 3. Основные показатели финансовой устойчивости с использованием Формы № 1
№ |
Наименование показателя |
Формула расчета (Строки баланса) |
1 |
коэффициент финансовой автономии или независимости |
Собственный капитал /общая валюта баланса (стр.490/стр.700) |
2 |
коэффициент финансовой зависимости |
заемный капитал/общая валюта баланса (стр.590 + стр.690) /стр.700) |
3 |
коэффициент текущей задолженности |
краткосрочные финансовые обязательства/общая валюта баланса (стр.690/стр.700) |
4 |
коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости) |
собственный и долгосрочный заемный капитал / общая валюта баланса [ (стр.490 + стр.590) / стр.700] |
5 |
коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) |
собственный капитал/ заемный капитал (стр.490/стр.590) |
6 |
коэффициент финансового левериджа (рычага) |
заемный капитал/собственный капитал (стр.590/стр.490) |
1 КЗ – краткосрочные займы, ОА – оборотные активы, ВА – внеоборотные активы; КР – капитал и резервы; А – активы.
Информация о работе Учет, аудит и анализ дебиторской и кредиторской задолженности