Понятие депозитных операций
Контрольная работа, 22 Сентября 2015, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Одним из важных критериев функционирования кредитных организаций является надлежащая организация кассовой работы, которая строго регламентирована Банком России.
Следующие нормативные акты Банка России предъявляют требования к разным аспектам кассовой работы:
- Положение Банка России от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 318-П);
Содержание
1. Теоретическая часть 3
Вопрос №8. Организация кассы 3
Вопрос №28. Понятие депозитных операций 13
2. Практическое задание( вариант 8) 25
Список использованных источников 30
ПРИЛОЖЕНИЯ 32
Прикрепленные файлы: 1 файл
Бухучет в банке.docx
— 81.13 Кб (Скачать документ)б) по депозитному сертификату:
Д-т 52403 "Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению", Д-т 52405 "Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению"
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",
К-т банковские счета клиентов - юридических лиц( например 40702)
2. Практическое задание( вариант 8)
- Составьте баланс банка по исходным данным (таблица 1).
- Укажите документы, составьте корреспонденцию счетов по приведенным операциям (таблица 2).
- Составьте баланс банка на 01.02 (следующую отчетную дату) с учетом хозяйственных операций согласно журнала регистрации (таблица 3).
Таблица 1 - Баланс «АКБ «Пермь» на 01.01
№ счета |
Дебет |
Кредит |
10207 |
789,0 | |
10601 |
363,0 | |
10701 |
367,0 | |
10801 |
206,5 | |
20202 |
191,3 |
|
30102 |
545,7 |
|
30202 |
226,9 |
|
31309 |
32,8 | |
32009 |
581,0 |
|
40702 |
207,0 | |
42301 |
312,0 | |
45503 |
920,6 |
|
60401 |
281,0 |
|
60601 |
11,1 | |
60901 |
7,5 |
|
61009 |
11,9 |
|
61301 |
24,0 | |
70601 |
529,0 | |
70602 |
357,6 | |
70606 |
320,6 |
|
70607 |
95,6 |
|
70608 |
16,6 |
|
Баланс |
3199,0 |
3199,0 |
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций «АКБ «Пермь» за январь 2014 г.
№ п/п |
Содержание операции |
Документы |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | ||||
1 |
Выдано клиенту на выплату заработной платы (ОАО) |
чек, расходный кассовый ордер |
15,0 |
40702 |
20202 |
2 |
Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет (ООО) |
объявление на взнос наличными, приход-ный кассовый ордер |
53,0 |
20202 |
40702 |
3 |
Списано согласно поручению клиента (ЗАО) |
платежное поручение |
12,0 |
40702 |
30102 |
4 |
Зачислено на расчетный счет клиента (ООО) |
платежное поручение, выписка по лицевому счету |
13,0 |
30102 |
40702 |
5 |
Зачислены проценты по межбанковскому кредиту |
платежное поручение |
6,5 |
47427 |
70601 |
6,5 |
30102 |
47427 | |||
6 |
Выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента (ООО) |
кредитный договор, выписка по лицевому счету |
12,0 |
45204 |
40702 |
7 |
Погашена ссуда физ. лицом |
платежное поручение |
14,0 |
20202 |
45503 |
8 |
Выдан межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита» |
договор |
10,1 |
32009 |
30102 |
9 |
Выдано в подотчет на приобретение инвентаря и принадлежностей сотруднику |
расходный кассовый ордер |
1,0 |
60308 |
20202 |
10 |
Принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней |
договор, приходный кассовый ордер |
2,2 |
20202 |
42302 |
11 |
Начислены и выплачены % по депозитным вкладам |
расчет |
0,1 |
70606 |
42301 |
0,1 |
42301 |
20202 | |||
12 |
Начислен износ (амортизация) по основным средствам банка |
расчет |
1,7 |
70606 |
60601 |
13 |
Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы |
авансовый отчет, приходный ордер |
1,1 |
61009 |
60308 |
14 |
Начислен износ по НМА банка |
расчет |
1,1 |
70606 |
60903 |
15 |
Начислена заработная плата сотрудникам банка |
расчетная ведомость |
4,9 |
70606 |
60306 |
16 |
Выдана заработная плата |
расходный кассовый ордер, платежная ведомость
|
4,2 |
60306 |
20202 |
17 |
Сдан сверхлимитный остаток кассы банка |
расходный кассовый ордер |
10,1 |
20209 |
20202 |
10,1 |
30102 |
20209 | |||
Итого: |
178,7 |
||||
Таблица 3 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета «АКБ «Пермь» за январь 2014 г.
№ счета |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества» |
789 |
789 | ||||
10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке» |
363 |
363 | ||||
10701 «Резервный фонд» |
367 |
367 | ||||
10801 «Нераспределенная прибыль» |
206,5 |
206,5 | ||||
20202 «Касса кредитных организаций» |
191,3 |
69,2 |
30,4 |
230,1 |
||
20209 «Денежные средства в пути» |
10,1 |
10,1 |
||||
30102 «Корр. счета кредитных организаций в Банке России» |
545,7 |
29,6 |
22,1 |
553,2 |
||
30202 «Обязательные резервы |
226,9 |
226,9 |
||||
31309 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок свыше 3 лет» |
32,8 |
32,8 | ||||
32009 «Кредиты и депозиты, предоставленные
кредитным организациям на |
581 |
10,1 |
591,1 |
|||
40702 «Коммерческие организации» |
207 |
27 |
78 |
258 | ||
42301 «Депозиты физических лиц до востребования» |
312 |
0,1 |
0,1 |
312 | ||
42302 «Депозиты физических лиц на срок до 30 дней» |
2,2 |
2,2 | ||||
45204 «Кредиты, предоставленные
негосударственным |
12 |
12,0 |
||||
45503 «Кредиты на срок от 31 до 90 дней» |
920,6 |
14 |
906,6 |
|||
47427«Требования по получению процентов» |
6,5 |
6,5 |
0,0 |
|||
60306 «Расчеты с работниками по
оплате труда и другим |
4,2 |
4,9 |
0,7 | |||
60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам « |
1 |
1,1 |
0,1 | |||
60401 «Основные средства (кроме земли)» |
281 |
281,0 |
||||
60601 «Амортизация основных средств» |
11,1 |
1,7 |
12,8 | |||
60901 «Нематериальные активы» |
7,5 |
7,5 |
||||
60903 «Амортизация нематериальных активов» |
1,1 |
1,1 | ||||
61009 «Инвентарь и принадлежности» |
11,9 |
1,1 |
13,0 |
|||
61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» |
24 |
24 | ||||
70601 «Доходы» |
529 |
6,5 |
535,5 | |||
70602 «Доходы от переоценки ценных бумаг» |
357,6 |
357,6 | ||||
70606 «Расходы» |
320,6 |
7,8 |
328,4 |
|||
70607 «Расходы от переоценки ценных бумаг» |
95,6 |
95,6 |
||||
70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте» |
16,6 |
16,6 |
||||
Баланс |
3199 |
3199 |
178,7 |
178,7 |
3262 |
3262 |
Таблица 4 - Баланс «АКБ «Пермь» на 01.02
№ счета |
Дебет |
Кредит |
10207 |
789 | |
10601 |
363 | |
10701 |
367 | |
10801 |
206,5 | |
20202 |
230,1 |
|
30102 |
553,2 |
|
30202 |
226,9 |
|
31309 |
32,8 | |
32009 |
591,1 |
|
40702 |
258 | |
42301 |
312 | |
42302 |
2,2 | |
45204 |
12,0 |
|
45503 |
906,6 |
|
60306 |
0,7 | |
60308 |
0,1 | |
60401 |
281,0 |
|
60601 |
12,8 | |
60901 |
7,5 |
|
60903 |
1,1 | |
61009 |
13,0 |
|
61301 |
24 | |
70601 |
535,5 | |
70602 |
357,6 | |
70606 |
328,4 |
|
70607 |
95,6 |
|
70608 |
16,6 |
|
Баланс |
3262 |
3262 |
Список использованных источников:
- "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.12.2013)
- Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014)
- "Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 05.12.2013)
- "Положение о проведении Банком России депозитных операций с кредитными организациями" (утв. Банком России 09.08.2013 N 404-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 21.10.2013 N 30229)
- "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)
- "Положение о порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации" (утв. Банком России 05.11.2002 N 203-П) (ред. от 28.12.2011) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.11.2002 N 3947)
- Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И (ред. от 28.08.2012) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)"
- Лактаева С.А. Стандартизация кассовых операций в коммерческом банке// Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, 2013, N 2,с.7-8
- Лытов С.Н. Бухгалтерский учет операций межбанковского кредитования //Бухгалтерия и банки, 2012, N 12, с.5-6
- Посадская М.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность в кредитных организациях: порядок учета и другие аспекты //Бухгалтерия и банки, 2013, N4,с.9-10
- Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 495 с. — (Б-ка словарей "ИНФРА-М").
- Рябинина И.Ю. Два подхода к унификации первичных учетных документов//Бухгалтерия и банки, 2013, N 5,с.10-11
- Словарь «Борисов А.Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2013. — 895 с.»
- Филатова Д.М. Основы методики проведения проверки расчетно-кассовых операций //Внутренний контроль в кредитной организации, 2012, N 3,с.7-9
- Шарынина Т.В. Формирование документов дня //Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2012, N 3 ,с.9-11
- Шарынина Т.В. Указание Банка России N 2736-У: анализ изменений в учете //Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2012, N 1 ,с.5-6