Отчет по практике в «Российский научный центр «Прикладная химия»»

Введение.

Производственная практика является важнейшей составной частью при изучении курса бухгалтерского финансового и управленческого учета.

          Основной  целью практики является ознакомление  с организацией бухгалтерского  учета на конкретном предприятии. Производственная практика направлена  на закрепление, расширение и  углубление теоретических знаний, полученных при изучении дисциплин  «Бухгалтерский финансовый учет»  и «Бухгалтерский управленческий  учет».

          Производственная  практика является важным шагом  в подготовке к дальнейшей  работе по специальности: «Бухгалтерский  учет, анализ и аудит».

         Задачи  работы:

1. Дать краткую характеристику  предприятия.

2. Подробно рассмотреть основные  учетные процессы, такие как:

• учет собственного капитала;
• учет денежных средств;
• учет основных средств и нематериальных активов;
• учет производственных запасов;
• учет труда и его оплаты;
• учет затрат на производство;
• учет готовой продукции;
• учет финансовых вложений и финансовых результатов.

3. Сделать выводы о проделанной  работе на предприятии.

Объектом исследования в данной работе является предприятие ФГУП РНЦ «Прикладная химия».

Теоретической и методологической основой при написании работы стали законы, инструкции, письма Правительства РФ, учетная политика предприятия, приказы, распоряжения, первичная и учетная информация предприятия, а также его отчетность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Характеристика ОБП.

Федеральное государственное унитарное предприятие «Российский научный центр «Прикладная химия»»

Адрес филиала: г. Пермь, ул. Воронежская, 41. Юридический адрес: Санкт-Петербург, проспект Добролюбова, 14.

Предприятие является коммерческой организацией, находится в подчинении федерального агентства по науке и инновациям(ФАНИ). Полномочия собственника имущества предприятия осуществляет ФАНИ и иные федеральные органы исполнительной власти.

Цель деятельности: удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли.

Деятельность:

• Исследование и разработка технологических процессов получения химических веществ.
• Производство химических веществ на основе азота, водорода, фосфора и др.

Предприятие вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность.

Имущество предприятия находится в федеральной собственности, не может быть распределено по вкладам, паям, принадлежит предприятию на праве хозяйствования, отражается на его самостоятельном балансе. В состав имущества предприятия не может включаться имущество иной формы собственности.

Плоды научной деятельности, продукция и доходы от использования имущества а также приобретенного за счет получения прибыли имущества, является федеральной собственностью и поступает в распоряжение предприятия.

Уставной фонд 500 тысяч рублей, формируется за счет денег, ценных бумаг, других вещей имеющих денежную оценку.

Источники формирования имущества:

1. Доходы, дивиденды от хозяйствования в уставном капитале который учредило предприятие.
2. Заемные средства.
3. Целевое бюджетное финансирование, дотации.
4. Иные источники.

Среднесписочная численность работников предприятия за 2011 год составила 187 человек.

Организационная структура.

• Директор:

• Зам. Директора по производству и ВЭД:

• Юр. Отдел
• Штаб ГО
• Планово Экономический Отдел (ПЭО)
• Отдел снабжения
• Отдел Внешней Экономической Деятельности (ВЭД)
• Проектная Часть
• Отдел сбыта
• Складское хозяйчтво
• Главный бухгалтер
• Бухгалтерия
• Научная Часть
• Отдел 1
• Отдел 2
• Отдел Научно Технической Информации
• Зам. Директора по кадрам и режиму
• Отдел кадров
• Первый отдел
• В О Х Р (охрана)
• Главный инженер
• Производственно Технический Отдел
• Главный механник
• ОГМ (отдел главного механика/метролога)
• РМО (ремонтно механическое отделение)
• Цех 1
• Цех 3
• Цех 4
• Цех 505
• Главный энергетик
• ОГЭ (отдел главного энергетика)
• Отделение энергетики
• Главный метролог
• Участок КиПиА (контрольно-измерительные приборы и автоматики)
• ООТ и ПБ (отдел охраны труда и промышленной безопасности)
• Сектор охраны природы
• ЛСВ (лаборатория службы воздуха)

Бухгалтерская отчетность формируется организацией, исходя из действующих правил бухгалтерского учета и отчетности, а также принятой учетной политикой предприятия.

Бухгалтерский учет находится в ведении главного бухгалтера. Ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности возлагается на главного бухгалтера. Осуществлять оперативный и бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности, вести статистическую и бухгалтерскую документацию, отчитываться о результатах деятельности в порядке и сроки установленные действующим законодательством РФ.

Структура бухгалтерского аппарата.

Главный бухгалтер

• Расчётный отдел
• Бухгалтер кассир
• Бухгалтер по основным счетам
• Бухгалтер по мат.
• Отдел экономического развития
• Отдел труда и заработной платы(Система оплаты труда повременная).

Уровень автоматизации: 1С Предприятие 8 версия. Срок сдачи отчетов 15 числа каждого месяца.

На сегодняшний день предприятие находится в глубоком упадке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Учет собственного капитала организации.

Все хозяйственные средства (активы), которые предприятие уже имеет или собирается приобрести, были или могут быть получены за счет каких-либо источников (пассивов), собственных или заемных средств. К собственным источникам образования хозяйственных средств относятся все виды капитала, прибыль и резервы.

На предприятии могут быть образованы три вида капитала: уставный, резервный и добавочный.

Уставный капитал - характеризует первоначальную сумму собственного капитала предприятия, инвестированную в формирование его активов для начала осуществления хозяйственной деятельности. Его размер определяется учредительными документами и уставом предприятия.

Уставный капитал 500 тысяч рублей. Так как предприятие находится в федеральной собственности, то расчеты с учредителями не производятся.

Прибыль используется:

• покрытие расходов.
• Формирование доходов федерального бюджета.
• Внедрение, освоение новой техники и технологий, проведения мероприятий по охране труда и окружающей среды.
• Создание фондов предприятия
• Развитие и расширение финансово-хозяйственной деятельности, пополнение оборотных средств.
• Обновление основных фондов.
• Проведение научно-исследовательских работ, изучение конъюнктуры рынка, потребительского спроса, маркетинг.
• Покупка иностранной валюты, других материальных и валютных ценностей, ценных бумаг.
• Рекламы.

Добавочный капитал образуется за счет прироста стоимости имущества предприятия при проведении операций, не связанных с производственной деятельностью.

Резервный капитал. Представляет собой зарезервированную часть собственного капитала предприятия, предназначенную для внутреннего страхования его хозяйственной деятельности. На рассматриваемом предприятии, в следствии его кризисного состояния, резервный капитал израсходован.

Д 84 К 82 - образован резервный капитал за счет прибыли.

Д  82 К 84 - использование капитала на покрытие убытков;

 

 

 

 

Учет денежных средств и расчетов, кредитных операций.

Расчетный счет – счет, открываемый банком организации или индивидуальному лицу для осуществления денежных операций, связанных с их экономической деятельностью. Данный счет используется для:

• зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по заключенным сделкам;
• зачисления суммы полученных кредитов;
• осуществления расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;
• осуществления выплат заработной платы и иных выплат сотрудникам;
• осуществления иных расчетных операции.

 Депозитный счет – или  как его иначе называют –  вкладной счет- предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Особенностью данного счета является основание открытие: договор банковского вклада.

Ссудный счет – используется банком для учета предоставленных кредитов и самое главное возвращенных.

Карточный счет (иногда именуемый СКС) – открывается банком с целью учета операций, совершаемых клиентов с использованием банковской карты.

На исследуемом предприятии имеются расчётные счета в банках «Сбербанк» и «УралСиб».

Первичные документы, оформляющие движение денежных средств на расчетном счете:

• Объявление о взносе выручки (наличных денег) на расчетный счет. Заполняется в одном экземпляре. Выписывается кассиром на основании расходного кассового ордера на сдачу денег. Объявление выписывается в день взноса наличных денег на расчетный счет. Клиенту (кассиру) выдается квитанция, подтверждающая прием денег с отметкой банка (2 экземпляра). Первый экземпляр квитанции прикладывается к расходному кассовому ордеру, второй экземпляр — к квитанции банка по расчетному счету.
• Платежное поручение-требование — комбинированный документ, как поручение оформляется банку для списания денежных средств, с расчетного счета предприятия-плательщика. Платежное требование оформляется в адрес предприятия-плательщика предприятием-покупателем (поставщиком) при отгрузке продукции, товара, если условиями договора с покупателем предусмотрена инкассовая форма безналичных расчетов. Эти документы действительны в течение 10 дней с момента предоставления их в банк, но, как правило, платежное поручение представляют в банк в день платежа. При оформлении платежного поручения указываются реквизиты плательщика, номер расчетного счета и наименование банка. В платежном поручении указывается основание платежа: краткое содержание, ссылка на расчетный документ. Платежные поручения и требования оформляются и представляются в банк в двух экземплярах. Платежное поручение заверяется одной или двумя подписями лиц, образцы которых находятся в банке. Печать указывают на одном экземпляре. Платежное требование должно быть передано в банк не позднее трех дней с момента отгрузки продукции или выполнения работ и услуг.
• Мемориальный ордер оформляется банком при списании или зачислении на расчетный счет кредитов, уточнении ошибок о невыясненных суммах, а также при расчетах телеграфом. Этот документ выписывается при частичной оплате счетов поставщиков и подрядчиков, если предприятие находится на картотеке.

Выписка банка - это финансовый документ, который выдается клиенту. Он отражает движение денежных средств на расчетном или текущем счете. Является копией записей на расчетном счету в банке. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

   Выписка банка заменяет  собой регистр аналитического  учета по расчетному счету  и одновременно служит основанием  для бухгалтерских записей. Все  приложенные к выписке документы  гасятся штампом ”погашено”. Ошибочно  зачисленные или списанные с  расчетного счета суммы принимаются  на счет 63 ” Расчеты по претензиям”, а банку немедленно сообщается  о таких суммах для внесения  исправлений. В последующих выписках  банк вносит исправления, а в  бухгалтерском учете предприятия  задолженность списывается.

На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 ” Расчетный счет”, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

Обратимся к Порядку ведения кассовых операций в РФ - документу, на который прямо ссылается ст. 346.11 НК РФ, чтобы определить, какие первичные кассовые документы предписывает оформлять данный документ.

Положение Порядка ведения кассовых операций в РФ	Первичный документ  по учету кассовых  операций
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия	Приходный кассовый  ордер (форма N КО-1)
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с  реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, уполномоченными на это.   Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым, ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров	Расходный кассовый  ордер (форма N КО-2)
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней  платежей, регистрируются после их выдачи.   Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению	Журнал регистрации  приходных и  расходных кассовых  документов (форма N КО-3)
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.   Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге	Кассовая книга (форма N КО-4)