Отчет по практике в ООО "Экотекс"

- государственные и муниципальные  ценные бумаги;

- ценные бумаги других  организаций, в которых дата и  стоимость погашения определены (облигации акционерных обществ, корпоративные векселя и финансовые  векселя);

- вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в  том числе дочерних и зависимых  хозяйственных обществ);

- вклады по договору  простого товарищества (у организации-товарища);

- предоставленные займы  другим организациям;

- депозитные вклады в  кредитных организациях;

- дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки  права требования.

К финансовым вложениям не относятся следующие активы: собственные акции, выкупленные акционерным обществом у акционеров для последующей перепродажи, векселя, выданные на условиях коммерческого кредитования, вложения организации в недвижимое имущество, драгоценные металлы, ювелирные изделия, произведения искусства и другие ценности, приобретенные не для осуществления обычных видов деятельности.

По срокам инвестирования финансовые вложения разделяются на долгосрочные и краткосрочные.

К долгосрочным относятся финансовые вложения, срок возврата которых превышает один год. К ним относятся паевые вклады в уставные капиталы других организаций, акции дочерних и зависимых организаций, иные акции, приобретенные в целях их удержания в течение неопределенного срока, облигации и другие долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения, если оно ожидается более чем через 12 месяцев.

В данную категорию входят займы, выданные на длительный срок (более 12 месяцев), по которым не предполагается уступка права требования.

Долгосрочные финансовые вложения могут быть переквалифицированы в краткосрочные и, наоборот, из краткосрочных в долгосрочные, при изменении их назначения и намерений в дальнейшем использовании. 

 

 При принятии к учету активов в качестве финансовых вложений необходимо единовременное выполнение соответствующих условий, определенных п.2 ПБУ 19/02: 

- наличие надлежаще оформленных  документов, подтверждающих соответствующие  права на финансовые вложения;

- переход к организации, осуществляющей финансовые вложения, соответствующих рисков (риск изменения  цены, неплатежеспособности должника, ликвидности и др.);

- способность организации приносить экономические выгоды (доход) в будущем в виде процентов или дивидендов или в виде прироста стоимости (в виде разницы в ценах продажи (погашения) и учетной стоимостью).

Финансовые вложения учитываются на активном счете 58 "Финансовые вложения".

Фактическими затратами на приобретение ценных бумаг могут быть:

- суммы, уплачиваемые в  соответствии с договором продавцу;

- суммы, уплачиваемые специализированным  организациям и иным лицам  за информационные и консультационные  услуги, связанные с приобретением  ценных бумаг;

- вознаграждения, уплачиваемые  посредническим организациям, с  участием которых приобретены  ценные бумаги;

- расходы по уплате  процентов по заемным средствам, используемым на приобретение  ценных бумаг до принятия их  к бухгалтерскому учету;

- иные расходы, непосредственно  связанные с приобретением ценных  бумаг.

14. Бухгалтерская  отчетность

В Приложениях 1 и 2 проведем анализ балансов и отчетов о финансовых результатах ООО "Экотекс" за 2011-2012 гг.

Анализируя балансы ООО "Экотекс" за 2011-2012 г. (Приложение 1) можно сделать следующие выводы:

- Необоротные активы на  конец 2011 года уменьшились на 3,96% или на 40,53 тыс. руб. по сравнению  с началом года, если же сравнивать  с началом 2011 года то на 52,96 тыс. руб. Это состоялось благодаря уменьшение основных средств.

- Что же касается оборотных  активов, то рассматривая начало 2012 года они увеличились на 110,96% по сравнению с началом 2011 года, состоялось это из-за увеличения  запасов готовой продукции на 77,33 тыс. руб., первобытная стоимость  оборотных активов уменьшилась 7,13 тыс. руб.; дебиторская задолженность  с бюджетом снизилась на 3,08 тыс. руб. Рассматривая 2012 год то оборотные  активы увеличились на 103,85% и составляют 715,54 тыс. руб. – увеличились запасы готовой продукции на 49,83 тыс.

- Анализируя пассив баланса  можно сделать вывод, что предприятие  в конце 2012 года взяло в банке  краткосрочный кредит на сумму 9,76 тыс. руб. Кредиторская задолженность  в начале 2012 года равняется 37,13 тыс. руб., что на 7,89 тыс. руб. больше чем  на начало 2011 года, но в конце 2012 года она увеличилась еще на 29,3 тыс. руб или на 178,91%

Анализируя отчеты о финансовом результате можно сделать следующие выводы:

- Чистая прибыль в начале 2011 года равнялась 84,212 тыс. руб., на  начало 2012 года она уменьшилась  на 13,72% и стала равняться 72,66 тыс. руб. Но рассматривая конец 2012 года  чистая прибыль равняется нулю, а убытки равняются 21,52 тыс. руб. Для  того, чтобы выяснить, в результате  чего предприятие понесло убытки  рассмотрим более детально финансовые  результаты.

- Доход от реализации  продукции за отчетный год  увеличился на 102,09% или на 15,27 тыс. руб., себестоимость реализованной  продукции увеличилась на 114,86% или  на 55,87 тыс.руб., следовательно из-за увеличения расходов на продукцию предприятие в результате понесло убытки. Доходы от финансовой деятельности равняются – -5,16 тыс. руб., это состоялось из-за увеличения других операционных расходов на 188,41% или на 159,29 тыс. руб..

По данным баланса и отчета о финансовых результатах можно рассчитать следующие коэффициенты для анализа деятельности ООО "Экотекс" за 2011-2012 гг.

Анализируя имущественное состояние предприятия рассчитаем коэффициент износа основных средств:

Ки = Форма1 строка 032 / Форма1 строка 031          

Ки в начале 2011 года = 1856,17/2842,17 = 0,65.

Кз в начале 2012 года = 1762,32/2739,32 = 0,64.

Кз на конец 2012 года = 1764,68/2699,93 = 0,654.

Следовательно коэффициент износа основных средств за 2012 год увеличился на 0,014.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Баканов М.И. Теория экономического  анализа: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 416 с.

2. Барышников Н.П. Бухгалтеру  и аудитору: Основные средства  –учет, налогообложение и аудит. – М.: Паритет Граф. 2010. – 262 с.

3. Бухгалтерский учет / Е.П. Козлова, Н.В. Парашютин, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. 2-е изд. – М.: Финансы и статистика. 2008. – 576 с.

4. Вакуленко Т.Г. Анализ  бухгалтерской (финансовой) отчетности  для принятия управленческих  решении. – СПб.: ИТД "Герда", 2009. – 158 с.

5. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности: Учебно-практ. пособие. 5-е изд., доп. и перераб. – М.: Изд-во "МАГИС", 2008. – 503 с.

6. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской  отчетности: Учеб. пособие. – М.: Изд-во "ДИС", 2008. – 208 с.

7. Камышанов П.И. Бухгалтерский учет и аудит. – М.: "ПРИОР", 2008. – 320 с.

8. Ковалев В.В. Как читать  баланс. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика. 2012. – 430 с.

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет: Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИИФРА-М. 2012. – 584 с.

10. Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд., перераб. и дон. – Минск: ООО "Новое название", 2012. – 686 c.

Приложение 1

Анализ балансов ООО "Экотекс" за 2011-2012 г.

АКТИВ	Код строки	На нача-ло 2011 года	На начало 2012 года	На конец 2012 года	Отклонение за 2011 год		Отклонение за 2012 год
					(+ / -)	%	(+ / -)	%
					(4-3)	4*100%/3	(5-4)	5*100%/4
І. Необоротные активы
Невеществен-ные активы
остаточная стоимость	10	0,44	0,4	0,33	-0,04	90,91	-0,07	82,50
первоначальная стоимость	11	0,44	0,44	0,44	0	100,00	0	100,00
износ	12	-	-0,04	-0,11	-0,04	-	-0,07	275,00
Незавершенное строительство	20	32,44	21,36	13,44	-0,8	65,84	-7,92	62,92
Основные средства:
остаточная стоимость	30	986	977	935,25	-9	99,09	-41,75	95,73
первоначальная стоимость	31	2842,17	2739,32	2699,93	-102,85	96,38	-39,39	98,56
износ	32	1856,17	1762,32	1764,68	-93,85	94,94	2,36	100,13
Другие финансовые инвестиции	45	0,13	0,15	0,17	0,02	115,38	0,02	113,33
Отсроченные налоговые активы	60	17,5	24,69	33,81	7,19	141,09	9,12	136,94
Всего по разделу 1	80	1036,51	1024,08	983,55	-12,43	98,80	-40,53	96,04
ІІ. Оборотные активы
Производств. запасы	100	142,3	136,01	106,67	39,21	127,55	8,33	104,59
незавер-шенное производство	120	176,48	181,51	189,84	5,03	102,85	49,83	118,08
готовая продукция	130	198,33	275,66	325,49	77,33	138,99	49,83	118,08
Запасы товаров	140	2,4	0,89	26,22	-1,51	37,08	25,33	2946,07
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги:
чистая реализа-ционная стоимость	160	63,2	55,5	34,47	-7,7	87,82	-21,03	62,11
первоначальная стоимость	161	67,12	59,99	35,51	-7,13	89,38	-24,48	59,19
резерв сомнительных долгов	162	3,92	4,49	1,04	0,57	114,54	-3,45	23,16
Дебиторская задолженность перед бюджетом	170	17,4	14,32	11,28	-3,08	82,30	-3,04	78,77
Дебитор. задолж. по авансам	180	4,27	5,28	6,92	1,01	123,65	1,64	131,06
Другая текущая дебет. задолженность	210	10,32	10,44	10,74	0,12	101,16	0,3	102,87
Денежные средства в национальной валюте	230	6,24	9,41	3,91	3,17	150,80	-5,5	41,55
Всего по разделу ІІ	260	620,94	689,02	715,54	68,08	110,96	26,52	103,85
ІІІ. Расходы последующих периодов	270	0	0,2	0,17	0,2	-	-0,03	85,00
ПАССИВ
І.Собственный капитал
Уставный капитал	300	15,24	15,24	15,24	0	100,00	0	100,00
Другой дополни-тельный капитал	330	1349,08	1349,08	1349,08	0	100,00	0	100,00
Резервный капитал	340	3,81	3,81	3,81	0	100,00	0	100,00
Нераспре-деленая прибыль (непокрытый убыток)	350	159,14	172,71	151,19	13,57	108,53	-21,52	87,54
Всего по разделу 1	380	1527,27	1540,84	1519,32	13,57	100,89	-21,52	98,60
ІІ. Долгосрочн. обяз.
Другие долгоср. обяз.	470	43,18	63,3	47,75	20,12	146,60	-15,55	75,43
Всего за разделом ІІ	480	43,18	63,3	47,75	20,12	146,60	-15,55	75,43
ІII. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков	500	7	10	19,76	3	142,86	9,76	197,60
Векселя выданные	520	1,2	2,37	-	1,17	197,50	-2,37	-
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги	530	29,24	37,13	66,43	7,89	126,98	29,3	178,91
Текущие обязательстваиз авансов	540	20,17	19,42	16,76	-0,75	96,28	-2,66	86,30
Текущие обязательства с бюджетом	550	11,37	11,61	11,46	0,24	102,11	-0,15	98,71
Текущие обязательства по страхованию	570	6,12	8,84	3,88	2,72	144,44	-4,96	43,89
Текущие обязательства по оплате труда	580	9,8	17,85	10,97	8,05	182,14	-6,88	61,46
Другие текущие обязательства	610	2,1	1,94	2,93	-0,16	92,38	0,99	151,03
Всего по разделом 3	620	87	109,16	132,19	22,16	125,47	23,03	121,10
БАЛАНС	640	1657,45	1713,3	1699,26	55,85	103,37	-14,04	99,18

 

Приложение 2

Анализ финансовых результатов ООО "Экотекс" за 2011-2012 гг.

СТАТЬЯ	Код строки	На начало 2011 года	На начало 2012 года	На конец 2012 года	Отклонение за 2011 год		Отклонение за 2012 год
					(+ / -)	%	(+ / -)	%
					(4-3)	4*100%/3	(5-4)	5*100%/4
Доход (выручка) от реализации продукции (услуг)	10	712,43	730,59	745,86	18,16	102,55	15,27	102,09
Налог на добавленную стоимость	15	115,67	117,44	116,24	1,77	101,53	-1,2	98,98
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (услуг)	35	596,76	613,15	629,62	16,39	102,75	16,47	102,69
Себестоимость реализованной продукции (услуг)	40	340,49	376,05	431,92	35,56	110,44	55,87	114,86
Валовая прибыль	50	256,27	237,1	197,7	-19,17	92,52	-39,4	83,38
Другие операционные доходы	60	195,12	216,38	242,6	21,26	110,90	26,22	112,12
Администра-тивные расходы	70	126,7	139,5	122,85	12,8	110,10	-16,65	88,06
Расходы на сбыт	80	9,43	11,52	12,47	2,09	122,16	0,95	108,25
Другие операционные расходы	90	170,41	180,18	339,47	9,77	105,73	159,29	188,41
Финансовые результаты от операционной деятельности:
прибыль	100	144,85	122,28	-	-22,57	84,42	-122,28	-
убыток	105	-	-	34,49	-	-	-	-
Другие финансовые доходы	120	0,11	0,13	0,1	0,02	118,18	-0,03	76,92
Другие доходы	130	102,66	99,39	240,97	-3,27	96,81	141,58	242,45
Финансовые расходы	140	52,18	42,71	61,11	-9,47	81,85	18,4	143,08
Другие расходы	160	74,72	72,53	139,49	-2,19	97,07	66,96	192,32
Финансовые результаты от обычной деятельности к налогообложению:
прибыль	170	120,72	106,56	6,06	-14,16	88,27	-100,5	5,69
Налог на прибыль от обычной деятельности	180	18,108	16,71	11,22	-1,398	92,28	-5,49	67,15
Финансовые результаты от обычной деятельности:
прибыль	190	102,612	89,85	-	-12,762	87,56	-	-
убыток	195	-	-	5,16	-	-	-	-
Чрезвычайные:
расходы	205	18,4	17,19	16,36	-1,21	93,42	-0,83	95,17
Чистые:
прибыль	220	84,212	72,66	-	-11,552	86,28	-	-
убыток	225	-	-	21,52	-	-	-	-