Отчет по практике в ООО НПП «ХИМНЕФТЕАРМАТУРА»

К учету должны приниматься первичные учетные документы, составленные по формам, содержащимся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации.

Формы первичных учетных  документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности разрабатываются организацией самостоятельно и утверждаются в виде приложений к приказу по учетной политике организации.

При утверждении организацией форм первичных учетных документов, по которым не предусмотрены унифицированные формы, следует руководствоваться нормой, согласно которой такие документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование документа (формы), код формы;
• дату составления;
• наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции;
• измерители хозяйственной операции ( в натуральном и денежном выражении);
• наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки (включая случаи создания документов с применением средств вычислительной техники).

ПБУ 1/98 требует отражения в учетной политике принятого порядка проведения инвентаризации активов и обязательств организации. Как правило, данный порядок определяет формы и сроки проведения плановых и. внеплановых инвентаризаций, а также перечень имущества и финансовых обязательств организации, подлежащих инвентаризации.

Организация определяет указанный  порядок в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49.

Правила документооборота, утверждаемые главным бухгалтером, служат основой организации первичного учета документов организации.

Эти правила устанавливают  график прохождения документов от момента их выписки до сдачи на хранение в архив. В графике документооборота определяется круг лиц, ответственных за оформление документов* указывается порядок и время прохождения документов с момента составления до сдачи в архив.

 

2.2. Автоматизация бухгалтерского учета   

    Бухгалтерия ООО научно-производственного предприятия «ХИМНЕФТЕАРМАТУРА» работает на сетевой профессиональной версии программы "Инфо-Бухгалтер" (ОРН- общий режим налогообложения) , предназначенной для автоматизации бухгалтерского и налогового учета      

 В отличие от других  бухгалтерских программ, программа  для бухгалтерии "Инфо-Бухгалтер"  представляет собой программу комплексной автоматизации учета: все разделы бухгалтерского и налогового учета уже включены в стандартную поставку профессиональной версии. Программа достаточно универсальна и позволяет полностью удовлетворить потребности большинства пользователей по автоматизации всех участков бухгалтерского и налогового учета. 

 

Функциональные особенности  программы «Инфо-Бухгалтер» 8.7 ОРН:         

• полное соответствие всем требованиям Минфина и ФНС;         
• все режимы налогообложения;         
• охват всех участков учета;         
• параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета;         
• автоматическое формирование всех видов отчетности;         
• учет нескольких организаций в одной программе;         
• выгрузка отчетности для предоставления в электронном виде;         
• регулярные бесплатные обновления;         
• простота освоения и удобство в работе;         
• конвертация данных из любой  бухгалтерской программы.

2.3. Структура бухгалтерии

      В настоящее время  на предприятии ООО НПП «ХИМНЕФТЕАРМАТУРА»  сложился линейный (иерархический) тип организации структуры бухгалтерии. При линейной организации все работники бухгалтерии подчиняются непосредственно главному бухгалтеру. Такая структура бухгалтерии применяется на небольших предприятиях с численностью аппарата до 9 человек.  На сегодняшний день в ООО НПП «ХИМНЕФТЕАРМАТУРА» численность сотрудников бухгалтерии составляет 3 человека. Все должностные обязанности распределены в должностных инструкциях ( должностная инструкция главного бухгалтера- приложение 10,  заместителя главного бухгалтера-приложение 11, бухгалтера-приложение 12).

 

 

Участки работ сотрудников  бухгалтерии

 

РАБОТНИК	УЧАСТОК УЧЕТНЫХ РАБОТ	СПОСОБ ВВЕДЕНИЯ
Главный  бухгалтер	Учет капитала и резервов	автоматизированный
Главный  бухгалтер	Составление отчетности	автоматизированный
Главный  бухгалтер	Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами	автоматизированный
Главный  бухгалтер	Учет кассовых и банковских операций	автоматизированный, ручной
Главный  бухгалтер	Выдача заработной платы	ручной
		автоматизированный
Зам.гл.бухгалтера	Учет материалов и МБП	автоматизированный
Зам.гл.бухгалтера	Учет расчетов с поставщиками и  подрядчиками	автоматизированный
Зам.гл.бухгалтера	Учет расчетов с покупателями и  заказчиками	автоматизированный
		автоматизированный
Бухгалтер	Учет основных средств	автоматизированный
Бухгалтер	Учет расчетов по зарплате	автоматизированный
Бухгалтер	Учет расчетов с подотчетными лицами	автоматизированный
Бухгалтер	Сдача отчетности в ПФ, ФСС	автоматизированный

 

3. УЧЕТ  ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

3.1.  Учет  кассовых операций

              Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Первичная документация:

1) приходный кассовый ордер (для оформления операции поступления наличных средств в кассу по любым основаниям от одного лица) (по № 29 от 27.12.11-приложение 13);

2) расходный кассовый ордер (для оформления выдачи наличных денег из кассы одному лицу на любые нужды) (ро № 72,73 от 27.12.11 - приложение 14, 15);

3) кассовая книга (приложение 16);

4) платежная ведомость;

5) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров                   ( приложение 17 );

6) книга учета принятых и выданных кассиром денег в подотчет общественным раздатчикам заработной платы и операциям кассирам.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а  также расходные кассовые ордера должны быть заполнены без помарок, четко и ясно. Книга кассира-операциониста  должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия. Печать организации должна стоять на каждом кассовом документе.

Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит централизованно  устанавливается. В ООО НПП «ХИМНЕФТЕАРМАТУРА» установлен лимит по кассе 250 рублей.

Все факты поступления  и выдачи наличных денег в кассу  учитываются в кассовой книге (типовая  форма). Она должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной  печатью и заверена подписями  директора и главного бухгалтера. Записи в ней ведутся в 2-х экземплярах  под копировальную бумагу. Второй экземпляр (отрывной) – это отчет кассира (приложение 18), он передается в бухгалтерию с приходными и расходными документами ежедневно в конце рабочего дня.

Учет операций по расчетному счету

Прием, выдачу при  наличных расчетах банк производит по документам специфической формы. Основные документы:

а) чек денежный;

б) объявление на взнос наличными;

Типичные операции по поступлению и расходу наличных денежных средств:

1) получение из банка наличных денежных средств:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 51 «Расчетный счет»;

2) внесение подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных сумм:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

3) погашение задолженности покупателя за товары, работы, услуги:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

4) погашение задолженности по недостачам и хищениям:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

5) оприходование излишков, выявленных в результате инвентаризации (ревизии) кассы:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 91 «Прочие доходы и  расходы»;

6) внесение подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных средств:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

7) отражение выплат работникам из кассы (заработная плата, социальные пособия, доходы от участия в уставном капитале и т. д.):

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит счета 50 «Касса».

Оборотная ведомость  по счету 50 – (приложение 19), журнал-ордер по счету 50 (приложение 20) прилагаются к отчету.

 

3.2. Учет операций  по расчетному счету

3.2.1. Открытие расчетного  счета

 Расчетные счета открываются  предприятиям, являющимся юридическими  лицами и имеющим самостоятельный  баланс. Расчетный счет необходим  предприятию для осуществления  всех рассмотренных форм безналичных  расчетов, поэтому он открывается  в банке сразу после государственной  регистрации.

Документы, представляемые для открытия расчетного счета в  банке:

• заявление на открытие счета;
• временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;
• заверенные нотариально или регистрирующим органом прошнурованные и пронумерованные копии учредительных документов предприятия;
• два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй - главному бухгалтеру и его заместителю; подписи фиксируются только в присутствии нотариуса;
• справка о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде, в Фонде медицинского страхования.

Требуются также решение  учредителей о создании предприятия, копия приказа о назначении директора, главного бухгалтера.

3.2.2. Операции по  расчетному счету

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы  и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные  нужды.

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с  него банк производит на основании  письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, платежных поручений, объявлений на взнос денег наличными) или с их согласия (оплата платежных  требований поставщиков и подрядчиков):

• чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег;
• платежное поручение - поручение банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет покупателя;(приложение -21)
• объявление на взнос наличными представляется банку при взносе на расчетный счет наличных денег. (приложение-22)