Основы организации бухгалтерского учета в банках

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2013 в 07:38, курсовая работа

Краткое описание

Бухгалтерский учет в банке представляет собой строго организованный, упорядоченный процесс сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии и движении его материального имущества, денежных средств, кредитов, фондов, ценных бумаг, созданных резервов, о доходах и расходах, финансовых результатах. Бухгалтерский учет в этом качестве создается и совершенствуется самим банком на основе норм законодательства и требований регулирующих органов и предназначен для формирования полной и достоверной информации в виде систематизированных данных (отчетности) о его финансово-экономическом положении, необходимой внутренним и внешним пользователям в целях управления (анализа, планирования, регулирования и контроля) деятельность банка.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...2
1. Задачи бухгалтерского учета и цели постановки бухгалтерского учета в банке……………………………………………………………………………….4
1.1. Принципы бухгалтерского учета……………………………………………6
2. Учётная политика банка……………………………………………………...10
2.1. Учетно-операционный аппарат банка……………………………………..13
3. Банковский баланс и принципы его построения……………………………15
3.1Аналитический учет………………………………………………………….18
3.2 Синтетический учет…………………………………………………………19
Заключение………………………………………………………………………21
Список литературы………………………………………………………………22
Приложение……………………………………………………………………....23

Скачать полностью (55.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

kursovik_afinogen.docx

— 57.83 Кб (Скачать документ)

 

Таблица 3 - Доходы ЗАО «Солидарность» по тарифам

 

№ п/п

Доходы по тарифам

1 квартал 2008

1 квартал 2009

Темпы роста 1 квартала 2009 к 1 кварталу 2008

  

1

По расчетным операциям

6032640

9692152

1,61

  

2

По кассовым операциям

20475162

17581404

0,86

  

3

По операциям с ПК

3711962

2815394

0,76

  

4

По системе «Клиент-банк»

1484562

1102298

0,74

  

5

По операциям с физическими  лицами

6645529

8694577

1,31

  

6

По прочим тарифам

905319

1015011

1,12

  

Перечень объектов активов и пассивов коммерческого  банка

 

Основные объекты

  

Активов

Пассивов

  

1 Денежные средства

1 Уставный капитал

  

2 Драгоценные металлы и камни

2 Добавочный капитал

  

3 Ценные бумаги (приобретенные)

3 Специальные и другие фонды

  

4 Другие финансовые вложения

4 Прибыль

  

5 Депозиты размещенные

5 Кредиты полученные

  

6 Кредиты предоставленные

6 Депозиты и вклады привлеченные

  

7 Учтенные векселя (приобретенные)

7 Средства клиентов на банковских  счетах

  

8 Дебиторская задолженность

8 Выпущенные банком векселя

  

9 Имущество банка (основные средства, нематериальные активны, хозяйственные  материалы, материальные ценности)

9 Кредиторская задолженность

  

10 Расходы банка

10 Доходы банка

  

 

Состав нового плана счетов

 

Номер раздела

Наименование разделов

Номер счетов 1-го порядка

  
 

А. Балансовые счета

    

1

Капитал и фонды

102-107

  

2

Денежные средства и драгоценные  металлы

202-204

  

3

Межбанковские операции

301-325

  

4

Операции с клиентами

401-474

  

5

Операции с ценными бумагами

501-523

  

6

Средства и имущество

601-614

  

7

Результаты деятельности

701-705

  
 

Б. Счета доверительного управления

(для составления  отдельного баланса)

- активные

- пассивные

801-810

851-855

  
 

В. Внебалансовые счета

    

2

Неоплаченный уставный капитал  кредитных организаций

906

  

3

Ценные бумаги

907,908

  

4

Расчетные операции и документы

909-912

  

5

Кредитные и лизинговые операции

913-915

  

6

Задолженность списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания

916-918

  

7

Источники финансирования капитальных  вложений

919

  
 

Счета для корреспонденции с  пассивными счетами при двойной  записи

99998

  
 

То же с активными счетами

99999

  
 

Г. Срочные операции

- активные операции

- пассивные операции

930-940

960-970

  
 

Д. Счета депо

- активные счета

- пассивные счета

98000 - 98035

98040 - 98090

  

 

 

Баланс банка имеет  вид баланса-нетто.

Актив

Пассив

1. Имущество банка 

Основные средства по остаточной стоимости

2. Ликвидные активы

2.1. Наиболее ликвидные  активы – Денежные средства  и счета в ЦБ РФ

2.2 Сравнительно ликвидные  активы ГКО 

Ссуды до востребования и  до 30 дней

2.3. Менее ликвидные средства 

Банковские инвестиции в  ценные бумаги

Расчеты с дебиторами

Расходы будущих периодов

2.4 Малоликвидные активы

  • Среднесрочные и долгосрочные кредиты коммерческие
  • Среднесрочные и долгосрочные кредиты потребительские
  • Просроченная задолженность по ссудам.

3. Прочие активы

1. Собственные средства 

Уставный фонд

Резервный фонд

Нераспределенная прибыль 

Прочие фонды 

Резервы

2. Привлеченные средства

2.1. Депозиты 

Доходы бюджета 

Средства по иностранным  операциям 

Средства на расчетных  и текущих счетах

Вклады граждан

2.2. Средства в расчетах 

Расчеты с кредитными учреждениями

Расчеты по МФО

2.3. Средства от продажи  акций

2.4. Кредиты, полученные  от других банков

3. Прочие пассивы 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             

              


Информация о работе Основы организации бухгалтерского учета в банках