Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2015 в 23:31, курсовая работа
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. В зависимости от состава и функциональной роли (характера использования) имущество организации делится на две категории: внеоборотные активы (основной капитал) и оборотные средства (оборотный капитал).
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические и организационные основы учета денежных средств………6
1.1. Экономическая сущность денежных средств и их классификация...….6
1.2. нормативно-правовая база учета денежных средств...............................9
1.3. Понятие, цель и задачи организации учета денежных средств………12
2. Действующая практика организации учета денежных средств в
ООО «ФЭК»…………………...………………………………………………15
2.1.Финансово-экономическая характеристика ООО «ФЭК»……………..15
2.2. Учет денежных средств в кассе……………...……………...………….16
2.3. Учет денежных средств на расчетном счете ...…………………….…..25
2.4. Инвентаризация денежных средств ………...…………………...……..34
3. Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств………….38
Заключение……………………………………………...………………………..40
Список литературы…………………………...…………………………
Образец 4, 6, 8, 10 и т. д. страниц формы № КО-4
Касса за « |
» |
г. Лист |
ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ |
Номер доку- |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспонди- |
Приход, |
Расход, |
Линия отреза |
Номер доку- |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспонди- |
Приход, |
Расход, | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |||||||||
Остаток на начало дня |
Х |
|||||||||||||||||
Итого за день |
||||||||||||||||||
Остаток на конец дня |
Х | |||||||||||||||||
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
Х | |||||||||||||||||
Кассир |
||||||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
|||||||||||||||||
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве | ||||||||||||||||||
приходных и | ||||||||||||||||||
прописью |
||||||||||||||||||
расходных | ||||||||||||||||||
прописью |
||||||||||||||||||
получил. | ||||||||||||||||||
Перенос |
Бухгалтер |
|||||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
|||||||||||||||||
В этой книге пронумеровано и прошнуровано |
листов. |
М. П. (штампа)
Руководитель организации |
|||||
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
Главный бухгалтер |
|||
подпись |
расшифровка подписи |
« |
» |
г. |
Приложение 5
Унифицированная форма № ИНВ-15
Утвержденная Постановлением Госкомстата
России
от 18.08.1998 № 88
Код | ||||
Форма по ОКУД |
0317013 | |||
по ОКПО |
||||
(организация) |
||||
(структурное подразделение) |
||||
Вид деятельности |
||||
Основание для проведения инвентаризации: |
приказ, постановление, распоряжение |
номер |
||
(ненужное зачеркнуть) |
дата |
|||
Вид операции |
||||
Номер документа |
Дата составления |
||
АКТ |
инвентаризации наличных денежных средств,
находящихся по состоянию на “ |
” |
г. |
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо: |
|||||
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
1) наличных денег |
руб. |
коп. | ||
2) марок |
руб. |
коп. | ||
3) ценных бумаг |
руб. |
коп. | ||
4) |
руб. |
коп. | ||
5) |
руб. |
коп. |
Итого фактическое наличие на сумму |
руб. |
коп. | ||
(цифрами) |
(прописью)
руб. |
коп. |
По учетным данным на сумму |
руб. |
коп. | ||
(цифрами) |
(прописью)
руб. |
коп. |
Результаты инвентаризации: излишек |
руб. |
коп. | ||
недостача |
руб. |
коп. |
Последние номера кассовых ордеров: приходного № |
, | |
расходного № |
Председатель комиссии |
|||||
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | |||
Члены комиссии: |
|||||
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | |||
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | |||
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо: |
||||||||||||
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | ||||||||||
“ |
” |
г. | ||||||||||
Оборотная сторона формы № ИНВ-15
Объяснение причин излишков или недостач
Материально ответственное лицо |
|||||
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Решение руководителя организации
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
“ |
” |
г. |