Организация учета готовой продукции на местах хранения и в бухгалтерии
Курсовая работа, 11 Мая 2015, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движений путем системного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
В данном определении отражены:
• основные этапы учетного процесса;
• основные отличия бухучета от других видов статистического и оперативного.
Содержание
Введение………………………………………………………………………………………….2
I глава.Теоретическая часть…………….……………………………………..…………..36
1. Организация учета готовой продукции на местах хранения и в бухгалтерии…………..36
1.1.Введение…………………………………………………………………………………….36
1.2. Учет поступления готовой продукции…………………………………………………...36
1.3. Оценка готовой продукции, ее номенклатура………………………………...…………37
1.4. Учет реализации продукции……………………………………………………………....38
1.5. Синтетический учет выпуска и реализации готовой продукции………………….……39
II глава.Расчетная часть…………...………………...……………………..…………….….3
1. Исходные данные…………………………………………………………………………..….3
2. Расчеты по начислению и выплате з/п, начислению и уплате НДФЛ, отчислений во внебюджетные фонды, начислению амортизации основных средств и нематериальных активов……………………………………………………………………………………………4
3. Заполнение первичных документов…………………………………………………...……10
4. Заполнение журнала хозяйственных операций. Бухгалтерские проводки…………...….10
5.Записи на счетах…………………………………………………………………………..….19
6. Заполнение главной книги……………………………..……………………………………26
7.Заполнение оборотно-сальдовых ведомостей……………………………………...………30
8. Бухгалтерский баланс……………………………………………………………….……….32
9.Отчет о прибылях и убытках (финансовых результатах)…………………………………35
Заключение…………………………………………………………….………………………..40
Список использованной литературы………………………………………………………….
Прикрепленные файлы: 1 файл
КУРСОВАЯ САМА.docx
— 1.52 Мб (Скачать документ)
(См. Приложения – первичные документы)
4. Заполнение журнала
регистрации хозяйственных операций.
Бухгалтерские проводки.
В журнале отражаются последовательно все производственно-хозяйственные операции предприятия по начислению, получению, перечислению, оприходованию, оплате, списанию имущества, средств, обязательств. Также делаются необходимые бухгалтерские проводки. Заполним журнал регистрации хозяйственных операций на основании исходных и расчетных данных. (См. Таблица 10)
№ |
Дата записи |
Краткое содержание хозяйственной операции |
Документ |
Корреспонденция счетов |
Сумма | |
Д |
К | |||||
1 |
09.01.2014 |
Зарегистрирован уставный капитал |
Устав, свидетельство о регистрации |
75 |
80 |
9000000 |
2 |
09.01.2014 |
Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал |
Выписка из расчетного счета |
51 |
75 |
9000000 |
3 |
10.01.2014 |
Оплата поставщику ООО «Программа» за поступившие основные средства:
Итого: |
Выписка банка по расчетному счету
|
60 60
60 60 |
51 51
51 51 |
413000 590000
236000 94400 |
4 |
10.01.2014 |
НДС, уплаченный при приобретении:
Итого: |
Счета – фактуры |
19 19
19 19 |
60 60
60 60 |
63000 90000
36000 14400 |
5 |
10.01.2014 |
Приобретены объекты капитальных вложений в ОС от поставщика ООО «Программа» |
Накладная, счета-фактуры |
08 |
60 |
1130000 |
6 |
10.01.2014 |
Введены в эксплуатацию ОС от поставщика ООО «Программа». |
№ ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)" или № ОС-1а, № ОС-1б. |
01 |
08 |
1130000 |
7 |
10.01.2014 |
НДС по приобретенным ОС от поставщика ООО «Программа» отнесен на уменьшение задолженности по этому налогу перед бюджетом (НДС принят к вычету) |
Счет-фактура |
68-1 |
19 |
203400 |
8 |
10.01.2014 |
Оплата поставщику ООО «Пронто» за поступившие материалы, необходимые для производства. |
Выписка банка по расчетному счету. |
60 |
51 |
472000 |
9 |
10.01.2014 |
НДС, уплаченный при приобретении материалов, необходимых для производства. |
Счета – фактуры. |
19 |
60 |
72000 |
10 |
10.01.2014 |
Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика ООО «Пронто» |
Приходный ордер (ф. № М-З и М-4) |
10 |
60 |
400000 |
11 |
13.01.2014 |
Оплата поставщику ООО «Омега» за поступившие нематериальные активы:
Итого: |
Выписка банка по расчетному счету, |
60 60 60 |
51 51 51 |
590000 295000 177000 |
12 |
13.01.2014 |
НДС, уплаченный при приобретении:
Итого: |
Счета – фактуры. |
19 19 19 |
60 60 60 |
90000 45000 27000 |
13 |
13.01.2014 |
Приобретены объекты капитальных вложений в нематериальные активы от поставщика ООО «Омега» |
Накладная, счета-фактуры |
08 |
60 |
900000 |
14 |
14.01.2014 |
Введены в эксплуатацию нематериальные активы от поставщика ООО «Омега» |
№ НМА-1 "Карточка учета нематериаль-ных активов |
04 |
08 |
900000 |
15 |
14.01.2014 |
НДС по приобретенным нематериальным активам от поставщика ООО «Омега» отнесен на уменьшение задолженности по этому налогу перед бюджетом (НДС принят к вычету) |
Счет-фактура |
68-1 |
19 |
162000 |
16 |
14.01.2014 |
Отпущены со склада материалы на производство продукции для договора №1 с фирмой ООО «Юпитер» |
Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 |
20 |
10 |
50000 |
17 |
15.01.2014 |
Начислена оплата труда работникам за 1-ю половину января. |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
20 |
70 |
42955,88 |
18 |
15.01.2014 |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка. |
70 |
68-4 |
5584,26 |
19 |
15.01.2014 |
Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за 1 пол. января. |
Платежное поручение Банковская выписка |
68-4 |
51 |
5584,26 |
20 |
15.01.2014 |
Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы за 1 пол. января. |
Приходный кассовый ордер №1 |
50 |
51 |
38000 |
21 |
16.01.2014 |
Выдана из кассы зарплата за 1 пол. января. |
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №1 |
70 |
50 |
37371,62 |
22 |
25.01.2014 |
Начислена арендная плата офиса у ООО «Арктика» в соответствии с условиями договора. |
Договор аренды, Акт приемки-сдачи выполненных работ |
20
|
76
|
35483,87
|
23 |
25.01.2014 |
Начислена сумма НДС по арендной плате офиса у ООО «Арктика» в соответствии со счетами-фактурами арендодателя. |
Счета-фактуры |
19 |
76 |
6387,10 |
24 |
25.01.2014 |
Перечисление задолженности по арендной плате. |
Платежное поручение |
76 |
51 |
41870,97 |
25 |
25.01.2014 |
Предъявлен к вычету НДС по арендной плате. |
Счет-фактура |
68-1 |
19 |
6387,10 |
26 |
31.01.2014 |
Начислена оплата труда работникам за 2-ю половину января. |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
20 |
70 |
103094,12 |
27 |
31.01.2014 |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка. |
70 |
68-4 |
13402,24 |
28 |
31.01.2014 |
Начислена амортизация за январь:
|
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер -13 "По счетам основных средств, уставного фонда и др." |
20
20 |
02
05 |
18833,33
25000 |
29 |
31.01.2014 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников: -ФСС -ПФР -ФФОМС |
Ведомость начислений |
20 20 20 |
69-1 69-2 69-3
|
4235,45 32131 7448,55 |
ИТОГО |
26603969,75 | |||||
30 |
03.02.2014 |
Перечислены денежные средства на карточки ( лицевые счета работников в банках) по заработной плате за 2 пол. января. |
Выписка банка по расчетному счету |
70 |
51 |
89691,88 |
31 |
03.02.2014 |
Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за 2 пол. января. |
Платежное поручение Банковская выписка |
68-4 |
51 |
13402,24 |
32 |
10.02.2014 |
Погашена задолженность по следующим платежам за январь В части страховых взносов: -ФСС -ПФР -ФФОМС |
Ведомость начислений |
69-1 69-2 69-3
|
51 51 51
|
4235,45 32131 7448,55 |
33 |
10.02.2014 |
Получены из банка денежные средства для выдачи под отчет командировочных |
Выписка банка по расчетному счету |
50 |
51 |
20000 |
34 |
10.02.2014 |
Выданы под отчет денежные средства на командировочные |
Расходный кассовый ордер №1 |
71 |
50 |
20000 |
35 |
13.02.2014 |
Отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию по договору №1 (в т. ч. НДС-108000 руб.) |
Договор купли-продажи, № 1-Т "Товарно-транспортная накладная". |
62 |
90-1 |
708000 |
36 |
13.02.2014 |
Поступили денежные средства от заказчика ООО «Юпитер» (в т. ч. НДС-108000 руб.) |
Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ. |
51 |
62 |
708000 |
37 |
13.02.2014 |
Начислен НДС бюджету с реализованной продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
68-1 |
108000 |
38 |
14.02.2014 |
На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Емельяновой Е.А. |
Авансовый отчет №11 |
20 |
71 |
17896 |
39 |
14.02.2014 |
Емельяновой Е.А. сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса на командировочные расходы |
Приходный кассовый ордер №20 |
50 |
71 |
2104 |
40 |
14.02.2014 |
Начислена оплата труда работникам за 1-ю половину февраля. |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
20 |
70 |
73025,00 |
41 |
14.02.2014 |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка. |
70 |
68-4 |
9493,25 |
42 |
14.02.2014 |
Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за 1 пол. февраля. |
Платежное поручение Банковская выписка |
68-4 |
51 |
9493,25 |
43 |
14.02.2014 |
Отпущены со склада материалы на производство продукции для договора №2 и №3 |
Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 |
20 |
10 |
200000 |
44 |
17.02.2014 |
Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы за 1 пол. февраля. |
Приходный кассовый ордер №1 |
50 |
51 |
64000 |
45 |
17.02.2014 |
Выдана из кассы зарплата за 1 пол. февраля. |
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №1 |
70 |
50 |
63531,75 |
46 |
25.02.2014 |
Начислена арендная плата офиса у ООО «Арктика» в соответствии с условиями договора. |
Договор аренды, Акт приемки-сдачи выполненных работ |
20
|
76
|
50000
|
47 |
25.02.2014 |
Начислена сумма НДС по арендной плате офиса у ООО «Арктика» в соответствии со счетами-фактурами арендодателя. |
Счета-фактуры |
19 |
76 |
9000 |
48 |
25.02.2014 |
Перечисление задолженности по арендной плате. |
Платежное поручение |
76 |
51 |
59000 |
49 |
25.02.2014 |
Предъявлен к вычету НДС по арендной плате. |
Счет-фактура |
68-1 |
19 |
9000 |
50 |
28.02.2014 |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка. |
70 |
68-4 |
9493,26 |
51 |
28.02.2014 |
Начислена оплата труда работникам за 2-ю половину февраля. |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
20 |
70 |
73025,00 |
52 |
28.02.2014 |
Начислена амортизация за февраль:
|
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер -13 "По счетам основных средств, уставного фонда и др." |
20
20 |
02
05 |
18833,33
25000 |
53 |
28.02.2014 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников: -ФСС -ПФР -ФФОМС |
Ведомость начислений |
20 20 20 |
69-1 69-2 69-3
|
4235,45 32131 7448,55 |
ИТОГО |
2447618,96 | |||||
54 |
03.03.2014 |
Перечислены денежные средства на карточки (счета работников в банках) по заработной плате за 2 пол. февраля. |
Выписка банка по расчетному счету |
70 |
51 |
63531,75 |
55 |
03.03.2014 |
Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за 2 пол. февраля. |
Платежное поручение Банковская выписка |
68-4 |
51 |
9493,25 |
56 |
10.03.2014 |
Погашена задолженность по следующим платежам за февраль В части страховых взносов: -ФСС -ПФР -ФФОМС |
Ведомость начислений |
69-1 69-2 69-3
|
51 51 51
|
4235,45 32131 7448,55 |
57 |
14.03.2014 |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка. |
70 |
68-4 |
8543,93 |
58 |
14.03.2014 |
Начислена оплата труда работникам за 1-ю половину марта. |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
20 |
70 |
65722,50 |
59 |
14.03.2014 |
Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за 1 пол. марта. |
Платежное поручение Банковская выписка |
68-4 |
51 |
8543,93 |
60 |
17.03.2014 |
Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы за 1 пол. марта. |
Приходный кассовый ордер №1 |
50 |
51 |
58000 |
61 |
17.03.2014 |
Выдана из кассы зарплата за 1 пол. января. |
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №1 |
70 |
50 |
57178,58 |
62 |
25.03.2014 |
Начислена арендная плата офиса у ООО «Арктика» в соответствии с условиями договора. |
Договор аренды, Акт приемки-сдачи выполненных работ |
20
|
76
|
50000
|
63 |
25.03.2014 |
Начислена сумма НДС по арендной плате офиса у ООО «Арктика» в соответствии со счетами-фактурами арендодателя. |
Счета-фактуры |
19 |
76 |
9000 |
64 |
25.03.2014 |
Перечисление задолженности по арендной плате. |
Платежное поручение |
76 |
51 |
59000 |
65 |
25.03.2014 |
Предъявлен к вычету НДС по арендной плате. |
Счет-фактура |
68-1 |
19 |
9000 |
66 |
25.03.2014 |
Отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию по договору №2 (в т. ч. НДС-90000 руб.) |
Договор купли-продажи, № 1-Т "Товарно-транспортная накладная". |
62 |
90-1 |
590000 |
67 |
30.03.2014 |
Поступили денежные средства от заказчика «Ника» (в т. ч. НДС-90000 руб.) |
Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ. |
51 |
62 |
590000 |
68 |
30.03.2014 |
Начислен НДС бюджету с реализованной продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
68-1 |
90000 |
69 |
31.03.2014 |
Отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию по договору №3 (в т. ч. НДС-90000 руб.) |
Договор купли-продажи, № 1-Т "Товарно-транспортная накладная". |
62 |
90-1 |
590000 |
70 |
31.03.2014 |
Поступили денежные средства от заказчика «Веха» (в т. ч. НДС-90000 руб.) |
Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ. |
51 |
62 |
590000 |
71 |
31.03.2014 |
Начислен НДС бюджету с реализованной продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
68-1 |
90000 |
72 |
31.03.2014 |
Начислена оплата труда работникам за 2-ю половину марта. |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
20 |
70 |
80327,50 |
73 |
31.03.2014 |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка. |
70 |
68-4 |
10442,58 |
74 |
31.03.2014 |
Начислена амортизация за март:
|
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер -13 "По счетам основных средств, уставного фонда и др." |
20
20 |
02
05 |
18833,33
25000 |
75 |
31.03.2014 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников: -ФСС -ПФР -ФФОМС |
Ведомость начислений |
20 20 20 |
69-1 69-2 69-3
|
4235,45 32131 7448,55 |
76 |
31.03.2014 |
НДС по приобретенным материалам отнесен на уменьшение задолженности по этому налогу перед бюджетом (НДС принят к вычету) |
Счет-фактура |
68-1 |
19 |
45000 |
77 |
31.03.2014 |
Списание расходов на готовую продукцию |
Нормативы себестоимости, № МХ-18 "Накладная на передачу готовой продукции в места хранения", Бухгалтерская справка. |
43 |
20 |
1104474,86 |
78 |
31.03.2014 |
Себестоимость проданной продукции |
Договор купли-продажи, № 1-Т "Товарно-транспортная накладная", № ТОРГ-12 "Товарная накладная". |
90-2 |
43 |
1104474,86 |
79 |
31.03.2014 |
Результат финансовой деятельности предприятия за январь-февраль 2014 |
План финансовых результатов деятельности |
90-9 |
99 |
495525,14 |
80 |
31.03.2014 |
Начислен налог на прибыль за январь-февраль 2014 (20%) |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций |
99 |
68-3 |
99105,028 |
ИТОГО |
6008827,24 | |||||
5. Записи на счетах
Запись на счетах начинают с указания начального остатка, или начального сальдо имущества, либо источников его формирования. При этом в активных счетах начальный остаток отражается по дебету, а в пассивных - по кредиту счета.
Затем на счетах отражают все операции, вызывающие изменения начальных остатков. Суммы, увеличивающие начальный остаток, записывают на стороне остатка, а суммы, уменьшающие начальный остаток, — на противоположной стороне. Следовательно, в активных счетах увеличение будет отражаться по дебету счета, а уменьшение — по кредиту; в пассивных, наоборот, увеличение - по кредиту счета, уменьшение - по дебету. Если сложить суммы всех операций, записанных на сторонах счета, то получаются обороты счета. Итоговая сумма, записанная по дебету счета, называется дебетовым, а по кредиту счета - кредитовым оборотом. При подсчете оборотов начальный остаток не учитывается.
Конечный остаток (конечное сальдо) по счету определяют, прибавляя к начальному остатку оборот той же стороны счета и вычитая из полученного итога оборот противоположной стороны. Конечный остаток записывают на той же стороне, что и начальный остаток. Следовательно, для установления конечного сальдо в активных счетах к начальному сальдо прибавляют оборот по дебету и вычитают оборот по кредиту. Новый остаток записывают по дебету счета, но возможно, что его не будет.
В пассивных счетах для определения конечного сальдо к начальному остатку прибавляют оборот по кредиту и вычитают оборот по дебету. Новый остаток отражают по кредиту счета; возможно, что его не будет. Если первоначального остатка не было, то сальдо на конец отчетного периода находят вычитанием из большего оборота меньшего. Записывают его на той стороне счета, на которой была отражена сумма большего оборота.
Соблюдая вышеуказанные правила, составим записи на счетах по журналу регистрации хозяйственных операций.
Записи на счетах за январь-март 2014 года:
Январь:
Счет 01 (А) |
Счет 02 (П) |
Счет 60 (А-П) | |||||
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=0 |
|||||
6)1130000 |
28)18833,33 |
3)413000 |
4)63000 | ||||
Од=1130000 |
Ок=18833,33 |
3)590000 |
4)90000 | ||||
Ск=1130000 |
Ск=18833,33 |
3)236000 |
4)36000 | ||||
3)94400 |
4)14400 | ||||||
Счет 04 (А) |
Счет 05 (П) |
8)472000 |
5)1130000 | ||||
Сн=0 |
Сн=0 |
11)590000 |
9)72000 | ||||
4)900000 |
28)25000,00 |
11)295000 |
10)400000 | ||||
Од=900000 |
Ок=25000 |
11)177000 |
12)90000 | ||||
Ск=900000 |
Ск=25000 |
12)45000 | |||||
12)27000 | |||||||
Счет 08 (А) |
Счет 70 (П) |
13)900000 | |||||
Сн=0 |
Сн=0 |
Од=2867400 |
Ок=2867400 | ||||
5)1130000 |
6)1130000 |
18)5584,26 |
17)42955,88 |
Ск=0 |
|||
13)900000 |
14)900000 |
21)37371,62 |
26)103094,12 |
||||
Од=2030000 |
Ок=2030000 |
27)13402,24 |
Счет 75 (А-П) | ||||
Ск=0 |
Од=56358,12 |
Ок=146050,00 |
Сн=0 |
||||
Ск=89691,88 |
1)9000000 |
2)9000000 | |||||
Счет 10 (А) |
Од=9000000 |
Ок=9000000 | |||||
Сн=0 |
Счет 80 (П) |
Ск=0 |
|||||
10)400000 |
16)50000 |
Сн=0 |
|||||
Од=400000 |
50000 |
1)9000000 |
Счет 76 (А-П) | ||||
Ск=350000 |
Ок=9000000 |
Сн=0 |
|||||
Ск=9000000 |
24)41870,97 |
22)35483,87 | |||||
Счет 19 (А) |
23)6387,1 | ||||||
Сн=0 |
Од=41870,97 |
Ок=41870,97 | |||||
4)63000 |
7)203400 |
Ск=0 |
|||||
4)90000 |
15)162000 |
||||||
4)36000 |
25)6387,1 |
Счет 68-1 (А-П) НДС | |||||
4)14400 |
Сн=0 |
||||||
9)72000 |
7)203400 |
||||||
12)90000 |
15)162000 |
||||||
12)45000 |
25)6387,1 |
||||||
12)27000 |
Од=371787,1 |
||||||
23)6387,1 |
Ск=371787,1 |
||||||
Од=443787,1 |
Ок=371787,1 |
||||||
Ск=72000 |
Счет 68-4 (А-П) НДФЛ | ||||||
Сн=0 | |||||||
Счет 20 (А) |
19)5584,26 |
18)5584,26 | |||||
Сн=0 |
27)13402,24 | ||||||
16)50000 |
Од=5584,26 |
Ок=18986,5 | |||||
17)42955,88 22)35483,87 |
Ск=13402,24 | ||||||
26)103094,12 |
Счет 69-1 (А-П) | ||||||
28)18833,33 |
Сн=0 | ||||||
28)25000 |
29)4235,45 | ||||||
29)4235,45 |
Ок=4235,45 | ||||||
29)32131 |
Ск=4235,45 | ||||||
29)7448,55 |
|||||||
Од=319182,2 |
|||||||
Ск=319182,2 |
Счет 69-2 (А-П) | ||||||
Сн=0 | |||||||
Счет 50 (А) |
29)32131 | ||||||
Сн=0 |
Ок=32131 | ||||||
20)38000 |
21)37371,62 |
Ск=32131 | |||||
Од=38000 |
Ок=37371,62 |
||||||
Ск=628,38 |
Счет 69-3 (А-П) | ||||||
Сн=0 | |||||||
Счет 51 (А) |
29)7448,55 | ||||||
Сн=0 |
Ок=7448,55 | ||||||
2)9000000 |
3)413000 |
Ск=7448,55 | |||||
3)590000 |
|||||||
3)236000 |
|||||||
3)94400 |
|||||||
8)472000 |
|||||||
11590000 |
|||||||
11)295000 |
|||||||
11)177000 |
|||||||
19)5584,26 |
|||||||
20)38000 |
|||||||
24)41870,97 |
|||||||
Од=9000000 |
Ок=2952855,23 |
||||||
Ск=6047144,77 |
|||||||
Февраль:
Счет 10 (А) |
Счет 02 (П) |
Счет 62 (А-П) | |||||
Сн=350000 |
Сн=18833,33 |
Сн=0 |
|||||
43)200000 |
52)18833,33 |
35)708000 |
36)708000 | ||||
Ок=200000 |
Ок=18833,33 |
Од=708000 |
Ок=708000 | ||||
Ск=150000 |
Ск=37666,66 |
Ск=0 |
|||||
Счет 19 (А) |
Счет 05 (П) |
Счет 68-1 (А-П) НДС | |||||
Сн=72000 |
Сн=25000 |
Сн=371787,1 |
|||||
47)9000 |
49)9000 |
52)25000,00 |
49)9000 |
40)108000 | |||
Од=9000 |
Ок=9000 |
Од=0 |
Ок=25000 |
Од=9000 |
Ок=108000 | ||
Ск=72000 |
Ск=50000 |
Ск=272787,1 |
|||||
Счет 20 (А) |
Счет 70 (П) |
Счет 68-4 (А-П) НДФЛ | |||||
Сн=319182,2 |
Сн=89691,88 |
Сн=13402,24 | |||||
38)17896 |
89691,88 |
40)73025 |
31)13402,24 |
41)9493,25 | |||
40)73025 |
9493,25 |
52)73025 |
42)9493,25 |
50)9493,26 | |||
43)200000 |
63531,75 |
Од=22895,49 |
Ок=18986,51 | ||||
46)50000 |
9493,26 |
Ск=9493,26 | |||||
52)73025 |
Од=172210,14 |
Ок=146050,00 |
|||||
52)18833,33 |
Ск=63531,74 |
Счет 69-1 (А-П) | |||||
52)25000 |
Сн=4235,45 | ||||||
53)4235,45 |
Счет 80 (П) |
32)4235,45 |
53)4235,45 | ||||
53)32131 |
Сн=0 |
Од=4235,45 |
Ок=4235,45 | ||||
53)7448,55 |
1)9000000 |
Ск=4235,45 | |||||
Од=501594,33 |
Ок=9000000 |
||||||
Ск=820776,53 |
Ск=9000000 |
||||||
Счет 69-2 (А-П) | |||||||
32131 | |||||||
Счет 50 (А) |
32)32131 |
53)32131 | |||||
Сн=628,38 |
Од=32131 |
Ок=32131 | |||||
33)20000 |
45)20000 |
Ск=32131 | |||||
39)2104 |
34)63531,75 |
||||||
44)64000 |
Счет 69-3 (А-П) | ||||||
Од=86104 |
Ок=83531,75 |
Сн=7448,55 | |||||
Ск=3200,63 |
32)7448,55 |
53)7448,55 | |||||
Од=7448,55 |
Ок=7448,55 | ||||||
Счет 51 (А) |
Ск=7448,55 | ||||||
Сн=6047144,77 |
|||||||
36)708000 |
30)89691,88 |
Счет 71 (А-П) | |||||
31)13402,24 |
Сн=0 | ||||||
32)4235,45 |
34)20000 |
38)17896 | |||||
32)32131 |
39)2104 | ||||||
32)7448,55 |
Од=20000 |
Ок=20000 | |||||
33)20000 |
Ск=0 | ||||||
42)9493,25 |
|||||||
44)64000 |
Счет 76 (А-П) | ||||||
48)59000 |
Сн=0 |
||||||
Од=708000 |
Ок=299402,37 |
48)59000 |
46)50000 | ||||
Ск=6455742,4 |
47)9000 | ||||||
Од=59000 |
Ок=59000 | ||||||
Счет 01 (А) |
Ск=0 |
||||||
Сн=0 |
|||||||
6)1130000 |
Счет 90-1 (А-П) | ||||||
Од=1130000 |
Сн=0 | ||||||
Ск=1130000 |
35)708000 | ||||||
Од=0 |
Ок=708000 | ||||||
Счет 04 (А) |
Ск=708000 | ||||||
Сн=0 |
|||||||
4)900000 |
Счет 90-3 (А-П) | ||||||
Од=900000 |
Сн=0 |
||||||
Ск=900000 |
37)108000 |
||||||
Од=108000 |
Ок=0 | ||||||
Счет 08 (А) |
Ск=108000 |
||||||
Сн=0 |
|||||||
5)1130000 |
6)1130000 |
Счет 60 (А-П) | |||||
13)900000 |
14)900000 |
Сн=0 |
Сн=0 | ||||
Од=2030000 |
Ок=2030000 |
3)413000 |
3)413000 | ||||
Ск=0 |
3)590000 |
3)590000 | |||||
3)236000 |
3)236000 | ||||||
3)94400 |
3)94400 | ||||||
8)472000 |
8)472000 | ||||||
11)590000 |
11)590000 | ||||||
11)295000 |
11)295000 | ||||||
11)177000 |
11)177000 | ||||||
Од=2867400 |
Од=2867400 | ||||||
Ск=0 |
Ск=0 | ||||||
Счет 75 (А-П) | |||||||
Сн=0 |
Сн=0 | ||||||
1)9000000 |
1)9000000 | ||||||
Од=9000000 |
Од=9000000 | ||||||
Ск=0 |
Ск=0 | ||||||
Март:
Счет 19 (А) |
Счет 02 (П) |
Счет 62 (А-П) | |||||
Сн=72000 |
Сн=37666,66 |
Сн=0 |
|||||
63)9000 |
65)9000 |
74)18833,33 |
66)590000 |
67)590000 | |||
76)45000 |
Од=0 |
Ок=18833,33 |
69)590000 |
70)590000 | |||
Од=9000 |
Ок=54000 |
Ск=56499,99 |
Од=1180000 |
Ок=1180000 | |||
Ск=27000 |
Ск=0 |
||||||
Счет 05 (П) |
|||||||
Счет 20 (А) |
Сн=50000 |
Счет 76 (А-П) | |||||
Сн=820776,53 |
74)25000 |
Сн=0 |
|||||
58)65722,5 |
77)1104474,86 |
Ок=25000 |
64)59000 |
62)50000 | |||
62)50000 |
Ск=75000 |
63)9000 | |||||
72)80327,5 |
Од=59000 |
Ок=59000 | |||||
74)18833,33 |
Счет 70 (П) |
Ск=0 |
|||||
74)25000 |
Сн=63531,74 |
||||||
75)4235,45 |
54)57178,58 |
58)65722,5 |
Счет 68-1 (А-П) НДС | ||||
75)32131 |
57)63531,75 |
72)80327,5 |
Сн=272787,1 |
||||
75)7448,55 |
61)8543,93 |
65)9000 |
68)90000 | ||||
Од=283698,33 |
Ок=1104474,86 |
73)10442,58 |
76)45000 |
71)90000 | |||
Ск=0,00 |
Од=139696,84 |
Ок=146050 |
Од=54000 |
Ок=180000 | |||
Ск=69884,9 |
Ск=146787,1 |
||||||
Счет 43 (А) |
|||||||
Сн=0 |
Счет 80 (П) |
||||||
77)1104474,86 |
78)1104474,86 |
Сн=0 |
Счет 68-3 (А-П) Налог на прибыль | ||||
Од=1104474,86 |
Ок=1104474,86 |
1)9000000 |
Сн=0 | ||||
Ск=0 |
Ок=9000000 |
80)99105,028 | |||||
Ск=9000000 |
Ок=99105,028 | ||||||
Счет 50 (А) |
Ск=99105,028 | ||||||
Сн=3200,63 |
|||||||
60)58000 |
61)57178,58 |
Счет 68-4 (А-П) НДФЛ | |||||
Од=58000 |
Ок=57178,58 |
Сн=9493,26 | |||||
Ск=4022,05 |
55)8543,93 |
57)8543,93 | |||||
59)9493,25 |
73)10442,58 | ||||||
Счет 51 (А) |
Од=18037,18 |
Ок=18986,51 | |||||
Сн=6455742,4 |
10442,59 | ||||||
67)590000 |
54)63531,75 |
||||||
70)590000 |
55)9493,25 |
Счет 69-1 (А-П) | |||||
56)4235,45 |
Сн=4235,45 | ||||||
56)32131 |
56)4235,45 |
75)4235,45 | |||||
56)7448,55 |
Од=4235,45 |
Ок=4235,45 | |||||
59)8543,93 |
Ск=4235,45 | ||||||
60)58000 |
|||||||
64)59000 |
|||||||
Од=1180000 |
Ок=242383,93 |
Счет 69-2 (А-П) | |||||
Ск=7393358,47 |
Сн=32131 | ||||||
56)32131 |
75)32131 | ||||||
Счет 01 (А) |
Од=32131 |
Ок=32131 | |||||
Сн=0 |
Ск=32131 | ||||||
6)1130000 |
|||||||
Од=1130000 |
Счет 69-3 (А-П) | ||||||
Ск=1130000 |
Сн=7448,55 | ||||||
56)7448,55 |
75)7448,55 | ||||||
Счет 04 (А) |
Од=7448,55 |
Ок=7448,55 | |||||
Сн=0 |
Ск=7448,55 | ||||||
4)900000 |
|||||||
Од=900000 |
Счет 90-1 (А-П) | ||||||
Ск=900000 |
Сн=708000 | ||||||
66)590000 | |||||||
Счет 08 (А) |
69)590000 | ||||||
Сн=0 |
Ок=1180000 | ||||||
5)1130000 |
6)1130000 |
Ск=1888000 | |||||
13)900000 |
14)900000 |
||||||
Од=2030000 |
Ок=2030000 |
Счет 90-2 (А-П) | |||||
Ск=0 |
Сн=0 |
||||||
78)1104474,86 |
|||||||
Счет 10 (А) |
|||||||
Сн=350000 |
Од=1104474,86 |
||||||
43)200000 |
Ск=1104474,86 |
||||||
Ок=200000 |
|||||||
Ск=150000 |
Счет 90-3 (А-П) | ||||||
Сн=108000 |
|||||||
68)90000 |
|||||||
71)90000 |
|||||||
Од=180000 |
|||||||
Ск=288000 |
|||||||
Счет 90-9 (А-П) | |||||||
Сн=0 |
|||||||
79)495525,14 |
|||||||
Од=495525,14 |
|||||||
Ск=495525,14 |
|||||||
Счет 99 (А-П) | |||||||
Сн=0 | |||||||
80)99105,028 |
79)495525,14 | ||||||
Од=99105,028 |
Ок=495525,14 | ||||||
Ск=396420,112 | |||||||
Счет 60 (А-П) | |||||||
Сн=0 |
Сн=0 | ||||||
3)413000 |
3)413000 | ||||||
3)590000 |
3)590000 | ||||||
3)236000 |
3)236000 | ||||||
3)94400 |
3)94400 | ||||||
8)472000 |
8)472000 | ||||||
11)590000 |
11)590000 | ||||||
11)295000 |
11)295000 | ||||||
11)177000 |
11)177000 | ||||||
Од=2867400 |
Од=2867400 | ||||||
Ск=0 |
Ск=0 | ||||||
Счет 75 (А-П) | |||||||
Сн=0 |
Сн=0 | ||||||
1)9000000 |
1)9000000 | ||||||
Од=9000000 |
Од=9000000 | ||||||
Ск=0 |
Ск=0 | ||||||
Счет 71 (А-П) | |||||||
Сн=0 | |||||||
34)20000 |
38)17896 | ||||||
39)2104 | |||||||
Од=20000 |
Ок=20000 | ||||||
Ск=0 | |||||||
6. Заполнение главной книги
Главная книга бухгалтерская - книга, где собраны все синтетические счета организации, которые расположены в соответствии с планом счетов. В нее переносятся записи из журналов-ордеров и вспомогательных книг. Запись текущих оборотов в Главную книгу является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах.
Главная книга открывается на год и служит для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления сальдового бухгалтерского баланса.
В Главной книге
показываются вступительное сальдо,
текущие обороты и исходящее
сальдо по каждому синтетическому
счету. В Главной книге данные
о текущих оборотах имущества
(средств) записываются только по
синтетическим счетам. Обороты по
кредиту каждого синтетического
счета отражаются одной записью,
а обороты по дебету — в
корреспонденции с кредитуемыми
счетами.
Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется путем подсчета сумм оборотов и сальдо по всем счетам бухгалтерского учета. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также суммы дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны.
Заполним главную книгу, учитывая вышеуказанные правила. (См. Таблицы 11,12)
7. Заполнение оборотно-сальдовых ведомостей.
Оборотно-сальдовая ведомость — один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счёта, субсчёта.
Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс путем расчёта сальдо по бухгалтерским счетам и перенесения их в сам баланс. Оборотно-сальдовые ведомости используются для проверки бухгалтерских записей на наличие арифметических ошибок.
Оборотно-сальдовая ведомость очень часто используется в анализе:
- Для анализа показателей, которые нельзя рассчитать по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
- Для анализа ситуации на каждую конкретную дату, а не на конец отчетного периода, что необходимо для ведения управленческого учета.
- Для использования методики анализа, основанной на показателях аналитического учета.