Организация учета денежных средств на примере общества с ограниченной ответственностью «Складские услуги»

Расчеты с контрагентами  производятся при помощи платежных  поручений (Приложение №4). Платежное поручение оформляется электронно в системе «Клиент-банк» и подписывается электронно-цифровой подписью директора ООО «Складские услуги».

Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете ведется  по счету 51 «Расчетный счет».

Поступление денежных средств на расчетный счет в ООО  «Складские услуги»   отражается следующими проводками:

Д-т 51 «Расчетный счет»

1)  Внесены  на расчетный счет суммы превышения  лимита кассы: К-т 50.1«Касса  организации» ;

2)Зачислены  поступления по претензиям –  К-т 76/ «Расчеты по претензиям»;

3)  Сумма возврата  излишне перечисленного транспортного налога:  К-т 68.7 «Транспортный налог»;

4) От учредителей  взносы в уставный капитал:  К-т 75 «Расчеты с учредителями»; 

5) Зачислены  краткосрочные и долгосрочные  ссуды банка: К-т 66.3 «Краткосрочные кредиты банков», 67.3 «Долгосрочные кредиты банков»;

6) На суммы,  поступившие за продажу продукции,  работ и услуг: К-т 90 «Продажа»  и др.

Выбытие денежных средств с расчетного счета отражается следующими бухгалтерскими проводками:

К-т 51 «Расчетный счет»

1) Получены наличные  деньги в кассу:  Д-т 50.1 «Касса организации»;

2) Оплата счетов  поставщиков: Д-т 60.1 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками»;

3) На сумму  перечисленных платежей во внебюджетные  фонды и в бюджет: Д-т 68 «Расчеты  с бюджетом», 69 «Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению»;

5) На суммы,  перечисленные в погашение кредитов банков: Д-т  66.3«Краткосрочные кредиты банков», 67.3 «Долгосрочные кредиты банков» и др.

Заключение

Данная курсовая работа посвящена организации учета денежных средств на предприятия. В процессе ее написания была сделана попытка, проанализировать задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет по операциям с денежными средствами и расчетами организации. Предприятие в процессе хозяйственной деятельности вступает в различные расчетные отношения с банками, своими филиалами, работниками, бюджетом и др. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств. 
Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними делает этот участок бухгалтерского учета особенно уязвимым в плане возможных нарушений и злоупотреблений и поэтому требует повышенного внимания при их проведении и отражении в учете.

На основании данной работы мы можем  вынести следующие требования к организации учета денежных средств и расчетов:

• В процессе учета кассовых операций бухгалтер должен следить за правильностью документального оформления операций по кассе, полнотой и своевременностью оприходования денежных средств, правильностью списания денежных средств в расход, соблюдением кассовой дисциплины, правильностью отражения кассовых операций в учете.
• При ведении учета операций по расчетному счету особое внимание следует обращать на соблюдение действующего законодательства.
• Периодически следует сверять остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и в Главной книге.
• При ведении расчетов с подотчетными лицами бухгалтер не должен забывать, что сроки выдачи денежных средств под отчет устанавливаются приказом руководителя предприятия и должны строго соблюдаться. По каждому подотчетному лицу следует проверять правильность оформления и своевременность представления авансового отчета, наличия по нему оправдательного документа, сроки возврата в кассу неиспользованных сумм, правильность составления корреспонденции счетов.
• Следить за правильностью заключения договоров с поставщиками и подрядчиками и описания учёта расчётов посредством векселей и др.

В данной курсовой работе исследование организации учета денежных средств производилось на примере Общества с ограниченной ответственностью «Складские услуги». На основании данных приведенных в работе, можно сделать следующие выводы:

1) Учет движения наличных  денежных средств в ООО «Складские  услуги» осуществляется в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации.

2) Организация использует автоматизированные  системы ведения бухгалтерского и налогового учета.

3) Расчеты с контрагентами предприятие  осуществляет при помощи платежных поручений, через систему «Клиент-Сбербанк».

С развитием научно-технического прогресса, совершенствуется и бухгалтерский учет. Существует множество способов автоматизированной обработки учетной информации. Обществу с ограниченной ответственностью «Складские услуги» можно предложить автоматизировать процесс учета поступления и списания денежных средств с расчетного счета (банковских выписок). Так как организация ведет учет в программе 1-С, версии 8.1, а банковские выписки формирует в системе «Клиент-Сбербанк», то возможен электронный обмен данными между этими программами. Таким образом, банковские выписки будут автоматически попадать в бухгалтерскую программу, что значительно сэкономит время работника бухгалтерии.