Оценка перспектив развития товарооборота и финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия в условиях экономического к

 

в) обеспечение своевременного выполнения предприятиями-заказчиками, договорных обязательств перед клиентами  при оплате;

 

г) постоянная работа по изучению спроса и расширению связей, постоянный поиск новых клиентов;

 

д) организация своевременной доставки продукции (заказа) согласно заключенных договоров.

 

В связи с этими задачами сотрудники отдела:

 

·  заключают договоры с клиентами

 

·  подготавливают информационные списки (прайс - листы)

 

·  подготавливают предложения  по сотрудничеству, рассылает их по запросу фирм заинтересованных в  сотрудничестве;

 

·  в целях рекламы  и расширения рынка сбыта продукции предприятие принимает участие в ярмарках, выставках-продажах.

 

Отдел возглавляет коммерческий директор, который несет персональную ответственность за выполнение задач, стоящих перед отделом 

 

Краткая экономическая характеристика деятельности торгового предприятия  представлена в табл. 2.1.

 

Таблица 2.1 - Анализ основных показателей деятельности ООО «Эла» за 2007- 2008 ггПоказатели Единицы 2007 г. 2008 г. Отклонение (+;–) Отчетный год

измерения  в % к прошлому году

1. Оборот розничной торговли тыс. руб. 5983 6125 142 102,37

2. Торговая площадь 

м2 128 128 0 100,00

 

3. Оборот розничной торговли  на 1 м2 торговой площади 

тыс. руб./м2 46,74 47,85 1,11 102,37

4. Среднесписочная численность  работников, всего чел. 12 13 1 108,33

- в т.ч. работников торгово-оперативного  персонала чел. 6 7 1 116,67

5. Производительность труда  одного среднесписочного  498,58 471,15 -27,4 94,50

работника, всего тыс. руб./ чел.    

– в т. ч. одного работника  торгово-оперативного персонала  997,17 875,00 -122,2 87,75

тыс. руб./  

чел.  

6. Фонд заработной платы  1827,96 1955,97 128,0 107,00

– сумма тыс. руб.  

– уровень % 30,55 31,93 1,38 Х

7. Среднегодовая заработная  плата одного работника тыс. руб. 152,33 150,46 -1,9 98,77

8. Среднегодовая стоимость  основных фондов тыс. руб 223,17 270,17 47,0 121,06

9. Фондоотдача руб. / 26,81 22,67 -4,1 84,56

1 руб.  

 

 

 

10. Фондоемкость руб. / руб. 0,037 0,044 0,007 118,25

11. Фондовооруженность труда одного работника тыс. руб./ 18,60 20,78 2,185 111,75

чел.  

12. Среднегодовая стоимость  оборотных средств  

тыс. руб.

1029,2 1217,8 188,64 118,33

13.Время обращения оборотных  средств дни 61,93 71,58 9,65 115,59

14.Скорость обращения оборотных  средств обороты 5,81 5,03 -0,78 86,52

15. Коэффициент рентабельности  оборотных средств руб./1 руб. ОС 0,54 0,78 0,24 143,82

16. Оборот по покупным  ценам  4943 4535 -408,0 91,75

тыс. руб.  

17. Валовой доход  1040 1590 550,0 152,88

– сумма тыс. руб.  

– уровень % 17,38 25,96 8,58 Х

18. Издержки обращения     

–сумма тыс. руб. 480 637 157,0 132,71

– уровень % 8,02 10,40 2,38 Х

19. Прибыль (убыток) от продаж  560 953 393,0 170,18

– сумма тыс.руб.   

– рентабельность продаж % 9,36 15,56 6,20 Х

20. Прочие доходы тыс.руб. 51 13 -38,0 25,49

21. Прочие расходы тыс. руб. 68 225 157,0 330,88

22. Валовая прибыль  543 741 198,0 136,46

– сумма тыс. руб.  

– рентабельность предприятия % 113,13 116,33 3,20 Х

23. Единый налог на вмененный  доход (ЕНВД)  37 37 0,0 100,00

тыс. руб.  

24. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода  506 704 198,0 139,13

тыс. руб.  

– рентабельность хозяйственной  деятельности % 8,46 11,49 3,04 Х

 

 

 

На анализируемом предприятии  наблюдается рост оборота торговли на 142 тыс. руб. и в отчетном периоде  он составляет 6125 тыс. руб. На предприятии  наблюдается увеличение численности  работников на 1 чел., причем торгово-оперативного персонала. Так как темп роста  товарооборота ниже темпа роста  численности работников, то происходит снижение производительности труда  в целом по предприятию на 5,5 % или на 27,4 тыс. руб. Производительность труда торгово-оперативного персонала  снизилась на 12,25 % или на 122,2 тыс. руб., что можно оценить отрицательно. На предприятии произошел рост стоимости основных фондов на 47 тыс. руб. или на 21,06 %. Средняя стоимость основных фондов в 2008 г. составила 270,17 тыс. руб. Показатель фондоотдачи, характеризующий оборот, приходящийся на 1 руб. основных фондов сократился на 4,1 тыс. руб. или на 15,44 %, что привело к росту фондоемкости на 18,25 %. Такую ситуацию нельзя оценить положительно. На предприятии наблюдается увеличение оборотных средств на 188,64 тыс. руб. или на 18,33 %. Время обращения на предприятии замедлилось на 9,65 дней, что привело к снижению скорости обращения на 0,78 оборота. Наблюдается положительная динамика коэффициента рентабельности оборотных средств на 0,24, который свидетельствует об увеличении в отчетном году суммы чистой прибыли заработанной на 1 руб. оборотных средств. На предприятии наблюдается рост издержек обращения на 157 тыс. руб. или на 32,71 %. Показатели рентабельности оборота растут вследствие того, что темп роста валового дохода выше темпа роста товарооборота и темпа роста издержек обращения. Сложившаяся ситуация свидетельствует о росте доходов предприятия опережающими темпами по сравнению с ростом его расходов. Сумма чистой прибыли в 2008 г. составила 704 тыс. руб., что на 198 тыс. руб. или на 39,13 % выше значения показателя прошлого года. Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности в отчетном году составила 11,49 %, что выше показателя прошлого года на 3,04 % и свидетельствует о росте эффективности деятельности предприятия.

 

Финансовое состояние  можно оценить как удовлетворительное. Об этом свидетельствуют данные таблицы 2.1.

 

На размер товарооборота  косвенно влияет возможность увеличения объемов продаж и наличие собственных  средств, которые используются для  покрытия запасов и затрат. Данные показатели и их соотношение с  размером привлеченных средств характеризуют  финансовую устойчивость предприятия.

 

Расчет коэффициентов, характеризующих  финансовую устойчивость, приведен в  таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 - Коэффициенты, характеризующие  финансовую устойчивостьКоэффициенты финансовой устойчивости 2006 2007 2008

Коэффициент соотношения  собственных и привлеченных средств (0+559)/620= 0,90 (0+400)/925= 0,43 (500+158)/ 1488= 0,44

Коэффициент концентрации собственного капитала 620/1179= 0,53 925/1325= 0,70 1488/2146= 0,69

Коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала 0,47 0,30 0,31

Коэффициент финансовой зависимости 1179/620 = 1,90 1325/925 = 1,43 2146/1488 = 1,44

Коэффициент маневренности  собственного капитала (997-559)/620= 0,71 (1061-400)/925= 0,71 (1374-158)/1488= 0,82

Доля собственных оборотных  средств в покрытии запасов 438/231 = 1,9 66/519 = 1,27 716/1050 = 0,68

Коэффициент покрытия запасов  нормальными источниками (620-182+396+49)/ 231= 3,82 (925-264+206+95)/ 519= 1,85 (1488-772+59+38)/ 1050= 0,77

 

 

По результатам представленных расчетов можно сделать следующие  выводы:

 

1.  Коэффициент концентрации  собственного капитала характеризует  долю владельцев предприятия  в общей сумме средств, авансированных  в его деятельность. Чем выше  значение данного показателя, тем  более эффективно, устойчиво, стабильно  и независимо от внешних кредиторов  предприятие. Указывается и нижний  предел этого показателя –  60%. Согласно расчетам размер коэффициента  в течение всего периода находится  в рамках допустимых значений.

 

2.  Коэффициент финансовой  зависимости – обратный к коэффициенту  концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике  означает увеличение доли заемных  средств в финансировании предприятия. В рассматриваемом случае происходит снижение данного показателя, так в 2008 году в каждом 1,44 руб. вложенного в активы предприятия, 44 копейки – заемные.

 

3.  Коэффициент маневренности  собственного капитала – показывает, какая часть собственного капитала  используется для финансирования  текущей деятельности. Значение  этого показателя существенно  варьируется в зависимости от  структуры капитала и его отраслевой  принадлежности. В рассматриваемом  случае показатель увеличивается  незначительно и находится в  рамках среднеотраслевых значений (торгово-закупочной деятельности).

 

4.  Коэффициент соотношения  собственных и привлеченных средств  – рост показателя свидетельствует  об усилении зависимости предприятия  от внешних инвесторов и кредиторов, в данном случае наблюдается  снижение коэффициента, что свидетельствует  о повышении финансовой устойчивости. Так, если в 2006 году на каждый  рубль собственных средств, вложенных  в активы, приходилось 90 коп. заемных средств, то в 2008 году – 44 копейки.

 

5.  Доля собственных  оборотных средств в покрытии запасов характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. Рекомендуемая нижняя граница этого показателя – 50%.

 

6.  Характеризуя коэффициент  покрытия запасов, необходимо  отметить следующее: в 2008 году  значение показателя меньше 1, что  характеризует финансовое состояние  предприятия как неустойчивое.

 

Необходимо подчеркнуть, что не существует каких-либо нормативных  критериев для рассмотренных  показателей. Они зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности предприятия, принципов кредитования, сложившейся структуры источников средств, оборачиваемости оборотных  средств, репутации предприятия  и пр.

 

В рассматриваемом случае наблюдается положительная динамика рассчитанных показателей, что наряду с соответствием этих показателей  отдельным нормативным значениям, свидетельствует о финансовой устойчивости ООО «Эла».

2.2 Анализ товарооборота  предприятия и факторов, определяющих  его объем и структуру

 

Товарооборот предприятия  существенно различается в разрезе  временных периодов, а также по группам товаров (в разрезе ассортимента). Поэтому необходимо исследовать  состав и структуру товарооборота  с целью выявления основных тенденций.

 

Проанализируем динамику товарооборота за 3 года в действующих  и сопоставимых ценах (табл. 2.3).

 

Таблица 2.3 - Анализ динамики оборота торговли ООО «Эла» за 2006 2008 гг., тыс. рубГоды Товарооборот в действующих ценах Индексы цен Товарооборот в сопоставимых ценах (к базисному году) Прирост оборота по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах Прирост оборота по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах

цепные базисные цепные базисные

2006 г. 5438 1 1 5438 - - - -

2007 г. 5983 1,072 1,072 5581,2 143,2 143,2 102,63 102,63

2008 г. 6125 1,16 1,244 4923,6 -514,4 -657,5 90,54 88,22

Среднегодовой темп изменения 106,1 х 111,5 95,2 х х х х

 

 

Итак, в 2007 г. темп роста в  сопоставимых ценах составил 102,63 % или 843,2 тыс. руб. В 2008 г. оборот торговли снизился по сравнению с 2007 г. на 9,46 %, а по сравнению  с 2006 г. – на 11,78 %.

 

Эти данные характеризуют  динамику физического объема реализации товаров. Однако в денежном выражении  при анализе товарооборота в  действительных ценах наблюдается  прироста товарооборота в 2008 г. по сравнению  с 2006 г. на 12,6 % и в сравнении с 2007 г. – на 2,4 %. Этот прирост обусловлен главным образом ростом цен. Так, за период 2006-2008 гг. при среднегодовом  темпе прироста товарооборота в  действительных ценах на 6,1 % цены в  среднем в год возрастают на 11,5 %. При этом ежегодный прирост  товарооборота в сопоставимых ценах  отрицателен и составил -4,8 %.

 

Проведем анализ товарооборота  за прошлый и отчетный периоды  по кварталам, с расчетом коэффициентов  ритмичности и равномерности (табл.2.4, 2.5).

 

Таблица 2.4 – Анализ товарооборота  по кварталам за 2008 г, тыс. руб.Кварталы Оборот розничной торговли Темп роста Удельный вес к итогу, %

в %

2007 г. 2008 г. к прошлому году прошлый год отчетный год

1 1494,55 1531,25 102,46 24,98 25

2 1447,29 1415,49 97,80 24,19 23,11

3 1494,55 1550,85 103,77 24,98 25,32

4 1546,61 1627,41 105,22 25,85 26,57

Итого за год 5983 6125 102,37 100 100

 

 

Из таблицы видно, что  в целом оборот можно назвать  достаточно равномерным, однако максимальный объем его приходится на 4 квартал, а минимальный – на второй.

 

Таблица 2.5 - Расчет равномерности  развития оборота в отчетном годуКварталы Темп роста в % 

(Х-), % 

(Х-)2, %

к прошлому году

1 102,46 0,08 0,007

2 97,80 -4,57 20,891

3 103,77 1,39 1,942

4 105,22 2,85 8,131

Итого за год 102,37 - 30,969

 

 

Рассчитаем коэффициент  ритмичности

 

σ= =2,782

 

V=2,782 *100 / 102,37 = 2,72

 

Кравн.=100 - 2,72=97,28 (%)

 

Расчет показал, что на предприятии равномерное развитие оборота, т.к. коэффициент выше 95 %.

 

Проанализировав оборот по кварталам, приходим к следующим выводам: в  отчетном году наибольший темп роста  по сравнению с прошлым был  в четвертом квартале и составил 105,22 %, наименьший был во втором квартале (произошло сокращение оборота на 2,2 %).

 

Проанализируем динамику товарооборота по ассортиментным группам (табл.2.6)

 

Таблица 2.6 – Анализ динамики товарооборота по ассортиментным группамТоварные группы 2007 г. 2008 г. Отклонение (+;-) по Темп изменения, %

сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумме, тыс. руб. уд. весу,

%

водка 4146,22 69,3 4293,63 70,1 147,41 0,8 103,56

коньяки 347,01 5,8 416,50 6,8 69,49 1 120,02

ликеры 329,07 5,5 294,00 4,8 -35,07 -0,7 89,34

бренди 191,46 3,2 196,00 3,2 4,54 0 102,37

вина 448,73 7,5 422,63 6,9 -26,10 -0,6 94,18

слабоалкогольные напитки 335,05 5,6 428,75 7 93,70 1,4 127,97

безалкогольные напитки 185,47 3,1 73,50 1,2 -111,97 -1,9 39,63

Всего 5983 100 6125 100 142 0 102,37

 

 

Итак, более половины товарооборота  занимает водка, причем ее удельный вес  вырос на 0,8 %, что в абсолютном выражении составляет 147,41 тыс. руб. Среди остальных групп товаров  преобладают вина, хотя ее доля снизилась на 0,6 % или 26,1 тыс. руб., также заметна доля коньяка, водки и ликеров.

 

В целом розничный товарооборот увеличился на 2,37 % или 142 тыс. руб.

 

Рассчитаем коэффициенты структурных сдвигов в товарообороте  продовольственного магазина (табл.2.7)

 

 

Таблица 2.7 – Расчет коэффициента структурных сдвигов в товарообороте  продовольственного магазина, %Товарные группы Структура розничного товарооборота