Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита

Область

Ключевые контрольные  вопросы

Продажа, 
должники 
и денежные 
поступления

Возможны ли отгрузка товара или его отпуск с предприятия 
без выписки счета-фактуры? 
Возможна ли отсылка товара при наличии значительного 
риска неплатежа? 
Возможны ли ошибки при выписке счетов-фактур? 
Возможно ли, что продажа фактурируется, но не регистрируется 
в счетах? 
Возможны ли неправильные записи на кредит должника? 
Возможно ли получение денежных средств, не внесенных 
в банк? 
Возможно ли завышение объема продаж?

Закупки, 
кредиторы 
и платежи

Возможно ли образование  задолженности за товары, которые 
не санкционированы или не получены? 
Возможно ли неправильное начисление задолженностей? 
Возможно ли, что задолженности образуются, но не регистрируются? 
Возможно ли искажение задолженности? 
Возможно ли выполнение платежей без достаточного основания? 
Возможно ли неправильное дебетование счетов кредиторов? 
Возможно ли приобретение или реализация основных 
средств без достаточных на то полномочий или документации? 
Возможно ли незаконное присвоение наличности?

Заработная 
плата 
рабочих и 
служащих 
и денежные 
поступления

Возможна ли оплата служащих за невыполненную работу? 
Возможна ли неправильная выплата премий или комиссионных? 
Возможна ли неправильная запись уплаты налогов при получении 
заработной платы, национального страхования и других 
вычетов? 
Возможны ли завышения платежных ведомостей какими- 
либо другими способами? 
Возможны ли другие случаи ошибок в платежных ведомостях?

Запасы 
и незавершенное 
производство

Возможны ли утрата или  разворовывание запасов? 
Возможны ли расход или растрата запасов без правильной 
документации? 
Возможны ли искажения незавершенного производства? 
Дает ли система информацию об издержках, достаточную 
для их контроля?

Управление 
и учет

Возможны ли неправильные записи в журнале? 
Возможны ли ошибки во вспомогательных книгах? 
Возможны ли ошибки проводки или сложения в бухгалтерской 
книге? 
Наблюдается ли общая неопределенность при контроле 
управленческих и учетных функций? 
Наблюдаются ли время от времени сбои процедуры, имеющие 
значительное воздействие на внутренний контроль?