Контрольная работа по "Бухгалтерский учет и аудит"

Задание 1

В АКБ «Хронос банк» открыт расчетный счет ФГУП «Ребус». Остаток средств на счете по состоянию на 12.09.т.г. составляет 0 рублей.

В картотеке № 2 на 12.09.т.г. к расчетному счету ФГУП «Ребус» выставлены:

1. Инкассовое поручение № 135 на сумму 16 000 рублей службы судебных приставов Кировского района г. Ярославля, расчетный счет открыт в ГРКЦ. К инкассовому поручению, оприходованному в картотеку 2 05.09.т.г., приложен исполнительный лист на взыскание с ФГУП «Ребус» штрафа за нарушение условий договора по поставке продукции.
2. Платежное требование на оплату отгруженного товара № 210 ИП «Вихрь», расчетный счет которого открыт в банке-респонденте. Сумма требования 15 000 рублей, помещено в картотеку 2 01.09.т.г.
3. Инкассовое поручение № 456 на взыскание пени в сумме 32000 руб. по НДФЛ на счет Управления федерального казначейства, открытый в ГРКЦ. Дата оприходования в картотеку 2 04.09.т.г.

В банк 12.09.т.г. в 10 часов 30 мин. на счет ФГУП «Ребус» поступило 186 000 рублей, в этот же день в 10.00 банком приняты к исполнению расчетно-денежные документы по счету клиента ФГУП «Ребус»:

1. Платежное поручение № 214 на перечисление в доход федерального бюджета налога на прибыль согласно акту проверки в сумме 20 000 рублей. Счет управления федерального казначейства открыт в ГРКЦ.
2. Платежное поручение на сумму 100 000 руб. № 325 на перечисление заработной платы работникам ООО «Ребус», на банковские карты, эмитированные в банке корреспонденте.
3. Платежное поручение № 21 на перечисление взносов в государственный фонд социального страхования в сумме 5000 рублей. Счет фонда социального страхования открыт в ГРКЦ.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по списанию денежных средств со счета клиента в последовательности очередности платежей, установленной ст. 855 ГК РФ (с учетом постановления Конституционного суда РФ), и отразить их в таблице

Решение

№ п/п	Очеред-ность платежа	Дата учета документа	Номер документа	Дебет счета 2-го порядка	Кредит счета 2-го порядка	Сумма
	2	12.09	325	40503 99999	30109 90902	100000,00
	3	12.09	21	40503 99999	40402 90902	5000,00
	4	04.09	456	40503 99999	40101 90902	32000,00
	4	12.09	214	40503 99999	40101 90902	20000,00
	5	05.09	135	40503 99999	40302 90902	16000,00
	6	01.09	210	40503 99999	30110 90902	13000,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

В роли учетно-операционного  работника кредитной организации ООО «Банк успех» составить бухгалтерские проводки (одну или несколько) по нижеприведенным банковским операциям и отразить их в таблице.

 

№ п/п	Дебет счета 2-го порядка	Кредит счета 2-го порядка	Сумма
	30110	40802	300000,00
	40802	20202	50000,00
	20202	40802	80000,00
	30302	40802	40000,00
	40802	30102	20000,00
	40802	30102	100000,00
	20202	40802	10000,00
	40802	40802	30000,00
	45204	40802	200000,00
	40802	45204	20000,00
	40802	70101	2083,00
	47423 20202	30102 47423	600000,00 600000,00
	20208	20202	500000,00
	40802	20208	10000,00

 

 

 

 

 

Наименование клиента ИП «Клюев»					Входящий остаток 0 руб.
№ п/п	№ док-та	Обороты по дебету		Обороты по кредиту
		Сумма	№ корреспонди-рующего счета 2-го порядка	Сумма	№ корреспонди-рующего счета 2-го порядка
1	1		30110	300000,00	40802
2	645	100000,00	40802		30102
3	62			30000,00	40802
4	23		45204	200000,00	40802
5	45	20000,00	40802		45204
6	23	2083,00	40802		70101
Исходящий остаток					407917

 

Наименование клиента ОАО «Вымпел»					Входящий остаток 0 руб.
№ п/п	№ док-та	Обороты по дебету		Обороты по кредиту
		Сумма	№ корреспонди-рующего счета 2-го порядка	Сумма	№ корреспонди-рующего счета 2-го порядка
1	111272	50000,00	40802		20202
Исходящий остаток					-50000,00

 

Наименование клиента ИП «Сидоров»					Входящий остаток 0 руб.
№ п/п	№ док-та	Обороты по дебету		Обороты по кредиту
		Сумма	№ корреспонди-рующего счета 2-го порядка	Сумма	№ корреспонди-рующего счета 2-го порядка
1	1		20202	80000,00	40802
2	456	20000,00	40802		30102
3	62	30000,00	40802
Исходящий остаток					30000,00

 

Наименование клиента ЗАО «Факел»					Входящий остаток 0 руб.
№ п/п	№ док-та	Обороты по дебету		Обороты по кредиту
		Сумма	№ корреспонди-рующего счета 2-го порядка	Сумма	№ корреспонди-рующего счета 2-го порядка
1	123		30302	40000,00	40802
Исходящий остаток					40000,00

 

Наименование клиента физическое лицо Петров С.А.					Входящий остаток 0 руб.
№ п/п	№ док-та	Обороты по дебету		Обороты по кредиту
		Сумма	№ корреспонди-рующего счета 2-го порядка	Сумма	№ корреспонди-рующего счета 2-го порядка
1	123		20202	10000,00	40802
2		10000,00	40802		20208
Исходящий остаток					0

 

Общий остаток по  балансовому  счету второго порядка № 40802 составляет 427917 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011, с изм. от 27.06.2012)
2. Положение Банка России от 26.03.2007 N 302-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации // Вестник Банка России. - 2007. - № 20-21
3. Карчевский С.П. Банковские счета. Законодательство и практика. М.: КНОРУС, ЦИПСиР, 2012. - 280 с.
4. Посадская М. Бухгалтерский учет операций по переводу электронных денежных средств // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2012. - № 6. С. 8 - 18.