Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период

 

Вспомогательная оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.200_ г. представлена в таблице 4.

Используя данные таблицы 4, заполним основную ОСВ и рассчитаем итоги (см. таб. 5).

7.  Составление журнала-ордера и главной книги

 

Для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в  качестве учетных регистров используются журналы-ордера и Главная книга. По выбранному из теоретического вопроса счету составим журнал-ордер и Главную книгу.

Документ журнал-ордер  построен по шахматному принципу. Просматриваем  все хозяйственные операции за отчетный период (в т.ч. и добавленные из теоретического вопроса), выбираем те записи, где задействован кредит выбранного счета.

Журнал-ордер №____ по Кт счета 68

 

Дата	В Дт счета				Сумма по Кт счета
	20	70	90.3	99
Декабрь	5000	2000	11880	12200	31080
Итого	5000	2000	11880	12200	31080

Главная книга-счет № 68

 

Отчетный период	С Кт счетов				Итого по Дт	Итого по Кт ж-о №	Остатки на 01.01
	51	75	51				Дт	Кт
декабрь	7000	1700	2300		11000	31080	7000	31080

 

8. Формирование конечного баланса

Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном (стоимостном) выражении.  В графе 3 бланка баланса в течение года  отражаются остатки имущества и их источников на 01.01…г., в графе 4 – остатки за отчетный период.

Используя бланк баланса  из приложения Д, по результатам произведенных расчетов и составления ОСВ произведем формирование конечного баланса на 01.01.200_г..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на __________________20___ г.

 

				Коды
Форма № 1 по ОКУД				0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН
Вид деятельности  _________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма  собственности ___________________________
___________________________________________________________по  ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)   по ОКЕИ				384/385
Местонахождение (адрес)
____________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив	Код показа-теля		На начало отчетного года			На конец отчетного  периода
1	2		3			4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)	110		55 000			49 000
Основные средства (01,02)	120		328 000			310 606
Незавершенное строительство (07,08,16)	130
Доходные вложения в  материальные ценности (03)	135
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)	140
Отложенные налоговые  активы (09)	145
Прочие внеоборотные активы	150					5 000
ИТОГО по разделу I	190		383 000			364 606
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы в том числе:		210	158 800		189 700
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15)		211	41 000		41 600
животные на выращивании  и откорме (11)		212
затраты в незавершенном  производстве (20,21,23,29,44,46)		213	85 800		130 100
готовая продукция и  товары для перепродажи (14,15,41,43)		214	18 000		16 000
товары отгруженные(45)		215	14 000		2 000
расходы будущих периодов (97)		216
прочие запасы и затраты		217
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)		220			2 700
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,75,76)		230			45480
в том числе покупатели и заказчики (62,63)		231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76)		240	2 000
в том числе: покупатели и заказчики (62,63)		241
Краткосрочные финансовые вложения (58,59)		250
Денежные средства (50,51,52,55,57)		260	15 000		78 200
Прочие оборотные активы		270			9 000
ИТОГО по разделу II		290	175 800		316880
БАЛАНС (сумма  строк 190 + 290)		300	558 800		689 686

 

Пассив		Код показа-теля		На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
1		2		3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)		410		422 000	422 000
Собственные акции, выкупленные  у акционеров (81)		411		()	()
Добавочный капитал  (83)		420
Резервный капитал (82) в том числе:		430		24 000	24 000
резервы, образованные в  соответствии с законодательством		431
резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами		432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84,99)		470		53 200	90 300
ИТОГО по разделу III		490		499 200	536 300
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)		510		12 000	5 000
Отложенные налоговые  обязательства (77)		515
Прочие долгосрочные обязательства		520
ИТОГО по разделу IV		590		12 000	5 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)		610		25 000	6 500
Кредиторская задолженность (60,62,68,70,71,75) в том числе:		620		22 600	141 386
поставщики и подрядчики (60)		621		10 800	14 200
задолженность перед  персоналом организации (70)		622		11 000	28 400
задолженность перед  государственными внебюджетными фондами (69)		623		800	5 706
задолженность по налогам  и сборам (68)		624			38 080
прочие кредиторы (71,76)		625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75)		630
Доходы будущих периодов(86,98)		640			500
Резервы предстоящих  расходов (96)		650
Прочие краткосрочные  обязательства		660
ИТОГО по разделу V		690		47 600	148 386
БАЛАНС		700		558 800	689 686
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства (001)	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920
Товары, принятые на комиссию (004)	930
Списанная в убыток задолженность неплатежесп. дебиторов(007)	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)	960
Износ жилищного фонда (010)	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (011)	980
Нематериальные активы, полученные в пользование (012)	990

Руководитель ___________  __________________________    Главный бухгалтер _________  ______________________

(подпись)  (расшифровка подписи)  (подпись) (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой, которая  позволяет принимать обоснованные управленческие решения.

Основным элементом  бухгалтерского баланса является балансовая статья, которая соответствует виду (наименованию) имущества, обязательств, источнику формирования имущества. Статьей бухгалтерского баланса называется показатель (строка) актива и пассива баланса, характеризующий отдельные виды имущества, источников его формирования, обязательств организации. Название статей баланса в основном соответствуют названиям бухгалтерских счетов. Поэтому справочно, напротив каждой статьи, в скобках приводится цифровой код соответствующего счета из типового плана счетов.

Балансовые статьи объединяются в группы, группы — в разделы. Объединение балансовых статей в  группы или разделы осуществляется исходя из их экономического содержания.

Статьи актива и пассива  объединяются в следующие разделы.

Актив баланса представлен двумя разделами:

I. Внеоборотные активы;

II. Оборотные активы.

В пассиве баланса  выделены три раздела:

III. Собственный капитал;

IV. Долгосрочные обязательства;

V. Краткосрочные обязательства.

Итоги сумм статей актива и пассива баланса всегда равны между собой, так как в них отражаются одни и те же хозяйственные средства, но в активе они сгруппированы по составу и размещению, а в пассиве — по источникам их формирования.

Умение читать баланс – знание содержания каждой его  статьи, способа ее оценки, роли в деятельности предприятия, связи с другими статьями, характеристики этих изменений для экономики предприятия.

Умение чтения бухгалтерского баланса дает возможность:

- получить значительный  объем информации о предприятии;

- определить степень  обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;

- установить, за счет  каких статей изменилась величина  оборотных средств;

- оценить общее финансовое  состояние предприятия даже без  расчетов аналитических показателей.

Бухгалтерский баланс должен характеризовать финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. 

Статьи формы бухгалтерского баланса предприятия и других отдельных форм бухгалтерской отчетности, которые в соответствии с положениями  по бухгалтерскому учету подлежат составлению и раскрытию и по которым отсутствуют числовые значения активов, обязательств, доходов, расходов и иных показателей, прочеркиваются (в типовых формах) или не приводятся (в формах, разработанных самостоятельно, и в пояснительной записке). 

Показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. 

Показатели об отдельных  видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском  балансе или отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. 

В ходе выполнения работы были получены навыки ведения учета, составления отчетности.

В целом можно сказать  о стабильности работы предприятия. Практически все финансовые показатели находятся в пределах установленных  нормативов. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Беликова, Т. Н. Бухгалтерский учет и отчетность от нуля до баланса / Т. Н. Беликова .— СПб [и др.] : Питер, 2008 .— 256 с. : ил., табл. ; 23 см .— Библиогр. в конце кн. (10 назв.)
2. Новый план счетов бухгалтерского учета : приказ Минфина России № 94н от 31.10.2000 г. : с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России №38н от 07.05.2003 г. — М. : ТК Велби : Проспект, 2008 .— 128 с. : ил. ; 20 см .— (Профессиональные юридические системы. Кодекс) .— Примеч. : в книгу входят План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению
3. Пономарева, Л. В. Бухгалтерская отчетность организации : [учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ, аудит"] / Л. В. Пономарева .— Москва : Бухгалтерский учет, 2008 .— 384 с. ; 21 см .— (Библиотека журнала "Бухгалтерский учет" ; вып. 1, 1561-4484) .
4. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет : учебник / Н. П. Кондраков .— М. : ИНФРА-М, 2008 .— 592 с. ; 21 см .— (Высшее образование)
5. Новодворский, В. Д. Бухгалтерская отчетность организации : учебное пособие / В. Д. Новодворский, Л. В. Пономарева .— Изд. 5-е, перераб. и доп. — М. : Бухгалтерский учет, 2009 .— 392 с. : ил. ; 21 см .— (Библиотека журнала "Бухгалтерский учет" ; Вып. 1)
6. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет : учебник для вузов .— М. : ИНФРА-М, 2009 .— 592 с. ; 21 см .— (Высшее образование) .— ISBN 5-16-001615-5.
7. Ковалев, В. В. Учет, анализ и финансовый менеджмент : учебно-методическое пособие / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев .— М. : Финансы и статистика, 2009 .— 687 с. : ил. ; 22 см .— Библиогр.: с. 682-685 .— Указ. рус. терминов: с. 560-573 .— Указ. англ. терминов: с. 574-600
8. Ивашкевич, В. Б. Бухгалтерский управленческий учет : [учебник для обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"] / В. Б. Ивашкевич .— М. : Экономистъ, 2009 .— 618 с. ; 22 см .— (Homo faber) .— Библиогр.: с. 539-542. —
9. Теория бухгалтерского учета : [учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности 060500 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"] / Ю. А. Бабаев, В. А. Бородин, Н. Д. Амаглобели ; под ред. Ю. А. Бабаева .— 4-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008 .— 304 с. : ил. ; 20 см
10. Климова, М. А. Бухгалтерский учет. Самоучитель : учебное пособие / М. А. Климова .— Москва : РИОР, 2009 .— 176 c. : ил. ; 16 см .— (Только лучшие книги) ]