Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Июня 2012 в 22:25, дипломная работа
Финансовое состояние предприятия с точки зрения долгосрочной перспективы характеризуется стабильностью основной деятельности, степенью зависимости от кредиторов и инвесторов. Важнейшей чертою, отражающей степень такой зависимости, является структура источников средств (капитала), а также обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования. Финансовое состояние предприятия оценивается, прежде всего, его финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Платежеспособность отражает способность предприятия платить по своим долгам и обязательствам в данный конкретный период времени. Считается, что, если предприятие не может отвечать по своим обязательствам к конкретному сроку, то оно неплатежеспособно. При этом на основе анализа определяются его потенциальные возможности и тенденции для покрытия долга.
Цели анализа финансового состояния предприятия – это оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также стратегия развития будущего потенциала.
Введение
1. ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1 Характеристика организации
1.2 Анализ финансового состояния
1.3 Кредитное обслуживание клиентов
1.3.1 Виды банковских кредитов
1.3.2 Основные технологии выдачи кредитов
1.3.3 Кредитная документация, предоставляемая банку
1.3.4 Способы обеспечения возвратности кредитов
1.4 Регулирование взаимоотношений банка с клиентами
1.4.1 Особенности взаимоотношений банка с клиентами
1.4.2 Открытие клиентских счетов в банке
1.4.3 Процедуры выдачи кредитов
1.5 Оценка кредитоспособности клиентов банка
1.5.1 Понятие и критерии кредитоспособности клиентов банка
1.5.2 Кредитоспособность крупных и средних предприятий
1.5.3 Кредитоспособность предприятий малого бизнеса
1.5.4 Кредитоспособность на основе системы финансовых коэффициентов и
баланса клиента
2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1 Краткая характеристика ОАО «Сбербанк России»
2.2 Коэффициент ликвидности
2.3 Коэффициент оборачиваемости
2.4 Коэффициент прибыльности (рентабельности)
2.5 Финансовое состояние, платежеспособность организации
2.6 Рейтинг кредитов
2.7 Определение класса кредитоспособности
Заключение
Список рекомендуемых источников
Приложения
Приложение А (бухгалтерский баланс Ф№1)
Приложение Б (отчет о прибылях и убытках Ф№2)
Приложение В (отчет об изменениях капитала Ф№3)
Приложение Г (отчет о движении денежных средств Ф№4)
Приложение Д (приложение к бухгалтерскому балансу Ф№5)
Приложение Е (кредитный договор)
- представителями государственных органов управления для оценки соблюдения государственных интересов.
Пользователей финансовой информации условно можно разделить на две основные группы:
1.
Внутренние пользователи —
2.
Внешние пользователи —
В зависимости от того, кто проводит анализ на основе какой информационной базы, различают внутренний и внешний анализ. Особенности внешнего и внутреннего анализа финансового состояния предприятия можно представить в виде приведенной ниже таблицы.
Таблица 3
Особенности внешнего и внутреннего анализа
|
В
зависимости от заданных направлений
анализ финансового состояния может
проводиться в следующих
- оперативный анализ приближен во времени к моменту совершения хозяйственных операций. Он основывается на данных первичного (бухгалтерского и статического) учёта. Оперативный анализ представляет собой систему повседневного изучения выполнения плановых заданий е целью быстрого вмешательства в процесс производства и обеспечения эффективности функционирования предприятия. При оперативном анализе производится исследование натуральных показателей, в расчётах допускается относительная неточность т. к. нет завершённого процесса;
- ретроспективный анализ - предназначен для анализа сложившихся тенденций и проблем финансового состояния компании. При этом, достаточно квартальной отчетности за последний отчетный год и отчетный период текущего года. Текущий (ретроспективный) анализ позволяет оценить работу предприятий и их подразделений за месяц, квартал и год нарастающим итогом. Особенность методики текущего анализа состоит в том, что фактические результаты деятельности оцениваются в сравнении с планом и данными за аналитический период. В этом виде анализа имеется существенный недостаток — выявленные резервы навсегда потерянные возможности роста эффективности производства, т. к. относятся к прошлому периоду. Текущий анализ наиболее полный анализ финансовой деятельности, вбирающий в себя результаты оперативного анализа и служащий базой перспективного анализа;
- перспективным анализом называют анализ результатов хозяйственной деятельности с целью определения их возможных значений в будущем. Раскрывал картину будущего, перспективный анализ обеспечивает управляющему решение задач стратегического управления. Перспективный анализ как разведка будущего и научно-аналитическая основа перспективного плана тесно смыкается с прогнозированием, и такой анализ называют прогнозным.
Конкретные
задачи финансового анализа
Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Поставленные задачи обусловливают выбор определенных видов и форм финансового анализа.
В зависимости от конкретных задач финансовый анализ может осуществляться в следующих видах:
- экспресс-анализ (предназначен для получения за 1-2 дня общего представления о финансовом положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности);
- комплексный финансовый анализ (предназначен для получения комплексной оценки финансового положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности, а также расшифровок статей отчетности, данных аналитического учета, результатов независимого аудита и др.);
- финансовый анализ как часть общего исследования бизнес - процессов компании (предназначен для получения комплексной оценки всех аспектов деятельности компании - производства, финансов, снабжения, сбыта и маркетинга, менеджмента, персонала и др.);
- ориентированный финансовый анализ (предназначен для решения приоритетной финансовой проблемы компании, например оптимизации дебиторской задолженности на базе, как основных форм внешней бухгалтерской отчетности, так и расшифровок только тех статей отчетности, которые связаны с указанной проблемой);
- регулярный финансовый анализ (предназначен для постановки эффективного управления финансами компании на базе представления в определенные сроки, ежеквартально или ежемесячно, специальным образом обработанных результатов комплексного финансового анализа).
Основным
источником информации для проведения
финансового состояния
Финансовая отчетность составляется на основе документально подтвержденных и выверенных записей на счетах бухгалтерского учета. Для сравнения в финансовой отчетности приводятся показатели предыдущего периода функционирования предприятия.
Основные документы, используемые для проведения анализа финансового состояния фирмы — это документы бухгалтерской отчетности.
Они включают форму:
- баланс предприятия (форма № 1);
- отчет о прибылях и убытках (форма №2);
- отчет об изменениях капитала (форма №3);
- отчет о
движении денежных средств (
- приложение к балансу (форма №5).
В
процессе деятельности предприятия
происходит непрерывный процесс
кругооборота капитала, изменяются структура
средств и источников их формирования,
наличие и потребность в
Финансовое
состояние оценивает
Анализ финансового состояния предприятия включает в себя:
- анализ финансовой структуры баланса;
- анализ равновесия между активами предприятия и источниками их формирования. Оценка финансовой устойчивости предприятия;
- анализ запаса финансовой устойчивости предприятия;
- анализ платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса;
- анализ деловой активности.
Оценка финансового состояния дает возможность проанализировать:
- имущественное состояние предприятия;
- степень предпринимательского риска;
- достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
- потребность в дополнительных источниках финансирования;
- способность к наращиванию капитала;
- рациональность привлечения заемных средств;
- обоснованность политики распределения и использования прибыли.
Система
анализа финансового состояния
предприятия должна позволять отслеживать
и отображать финансовые показатели
деятельности, устанавливать весовые
коэффициенты и оценивать степень
их достижения, оперировать данными
с различным уровнем
Анализ и прогнозирование финансового состояния предприятия могут осуществляться в три этапа:
1.этап. Ознакомление с работой предприятия, видами деятельности. Необходимо определить основные виды деятельности, их объем и изменение за последние годы с учетом инфляционного процесса;
2.этап. Сбор и подготовка исходной информации. На данном этапе изучают: бухгалтерскую отчетность; аналитические справки; статистическую информацию; учетную политику — способ учета выручки от реализации (по оплате или по отгрузке); методы оценки списываемых в производство товарно-материальных ценностей; методы учета издержек и формирование цен на товары; методы группировки издержек производства и обращения;
3. этап. Аналитическая обработка собранной информации. Проводится анализ тенденций развития предприятия за ряд последних лет, и выявляются наиболее острые проблемы, данный этап подразделяется на следующие под этапы: анализ состава и структуры имущества, источников финансовых ресурсов, анализ бухгалтерского баланса с применением финансовых коэффициентов, анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности.
Анализ состава,
структуры имущества и
Финансовое состояние во многом зависит от того, какие средства имеет предприятие в своем распоряжении и куда они вложены, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала.
Целью
данного анализа деятельности торгового
предприятия является выявление
состава и структуры имущества
ООО «Спортивный мир», так как его состояние
и эффективное использование прямо влияют
на конечные результаты деятельности
предприятия.