Факторный анализ розничного товарооборота

 

Коэффициент ритмичности =0, 897

=

 

Коэффициент ритмичности  близкий к 1, свидетельствует о  ритмичности осуществления продаж.

 

Среднеквадратическое отклонение = 10,61 %

=

Коэффициент вариации = =11,63

 

Значение коэффициента вариаци превышает оптимальное значение равное 10, следовательно колебания велики и степень отклонения в выполнении прогнозируемого товарооборота от среднего уровня, так же велика.

 

3.2 Анализ розничного  товарооборота, расчёт показателей  товарооборота ООО «Магик» за 2010 г.

Структура товарооборота  по некоторым товарным группам в  динамике представлена в таблице 11.

Таблица 11

Структура товарооборота  по товарным группам

Товарные группы	2009 год			2010 год			(+,-) уд.вес
	тыс.р.	уд.вес	нат.ед.	тыс.р.	уд.вес	нат.ед.
Колбасные изделия	97118,1	14,0	932,5	99866,4	12,7	767,1	-1,3
Ликероводочные изделия	72691,3	10,5	53,9	83285,7	10,6	62,3	+0,1
Кондитерские изделия	74302,4	10,7	588,2	74815,8	9,5	512,6	-1,2
Молокопродукты	65969,5	9,5	6463,4	76375,5	9,7	6235,8	+0,2
Хлебобулочные изделия	54658,8	7,9	5556,5	62990,1	8,0	4988,6	+0,1
Мясо и птица	38192,8	5,5	538,4	45157,1	5,5	413,6	-
Рыба С/М	48409,1	7,0	674,0	49630,7	6,3	575,9	-0,7
Фрукты	22715,7	3,3	373,1	22508,3	2,9	369,7	-0,4
Пиво	25387,8	3,7	100,0	30104,9	3,8	98,9	+0,1
Сыры твердые и плавленые	18449,2	2,7	213,8	20157,5	2,6	195,7	-0,1
Вино	23383,0	3,4	21,2	28715,7	3,6	21,7	+0,2
Безалкогольные напитки	14977,1	2,2	148,8	16177,2	2,1	128,6	-0,1
Мороженое	12893,9	1,9	186,2	14917,2	1,9	179,6	-
Сахар	9116,2	1,3	473,4	10393,1	1,3	420,6	-
Коньяк	11499,5	1,7	27,6	13724,5	1,7	39,1	-
Масло животное	6743,2	1,0	95,3	6871,3	0,9	84,9	-0,1
Табачные изделия	6307,0	0,9	629,7	7691,7	1,0	768	+0,1
Яйцо птицы	6249,7	0,9	4030,9	6347,2	0,8	3722	-0,1
Майонез	6274,4	0,9	169,0	7527,7	1,0	168,9	+0,1
Сельдь соленая	9721,8	1,4	216,0	9838,4	1,2	182,2	-0,2
Овощи	5223,0	0,8	47,5	5423,5	0,7	54	-0,1
Масло растительное	6039,7	0,9	153,0	8661,1	1,1	183,5	+0,2
Шампанское	6050,7	0,9	5,3	7260,0	0,9	7,0	-
Крупы	5075,5	0,7	459,4	5433,5	0,7	450,8	-
Кофе	6032,7	0,9	7,4	7683,6	1,0	7,54	+0,1
Консервы рыбные	5992,4	0,9	234,6	6005,1	0,8	205	-0,1
Чай	5944,2	0,9	28,8	8038,9	1,0	31,2	+0,1
Макаронные изделия	3172,1	0,5	231,5	3936,9	0,5	239,4	-
Мука	2183,2	0,3	154,6	2111,9	0,3	129,6	-
Консервы мясные	1288,8	0,2	19,1	1303,4	0,2	16,1	-
Маргариновая продукция	1783,2	0,3	52,3	1574,8	0,2	38,4	-0,1

 

При анализе структуры товарооборота в 2010 году по сравнению с 2009 г. можно заметить снижение удельного веса продаж по некоторым товарным группам, в большей степени за счет закрытия торговых точек по городу. Но по ряду групп товаров произошло увеличение удельного веса продаж в общем объеме товарооборота:

№	Товарные группы	Рост уд. Веса, %
1.	Хлебобулочные изделия	+0,1%
2.	Молокопродукты	+0,2%
3.	Ликероводочные изделия	+0,1%
4.	Масло растительное	+0,2%
5.	Майонез	+0,1%
6.	Кофе	+0,1%
7.	Чай	+0,1%

 

По социально-значимым товарным группам удельный вес в общих  продажах в 2010 году остался на том  же уровне. Это такие группы, как  мясо и птица, крупа, макаронные изделия, мука, сахар, консервы мясные.

Главной причиной роста продаж по группам товаров является активные мероприятия по проведению рекламных  акций, связанных с ценовой политикой  Общества. Положительная динамика доходов  Общества от розничной торговли свидетельствует  об устойчивом положении эмитента на рынке, не смотря на бурный рост числа  торговых точек конкурентов.

Оценка равномерности  выполнения товарооборота за 2010г:

Определим коэффициент ритмичности, среднеквадратическое отклонение и  коэффициент вариации. Данные о товарообороте, необходимые для этого представлены в таблице:

Таблица 12: Товарооборот по месяцам за 2010г.

Месяц	Выпуск продукции по плану	Выпуск продукции фактический	Процент выполнения плана
Январь	109989	117876	107,17
Февраль	110789	113000	102,00
Март	113000	110789	98,04
Апрель	113654	97899	86,14
Май	115880	83799	72,32
Июнь	118769	87879	73,99
Июль	119872	109876	91,66
Август	123987	106630	86,00
Сентябрь	127699	105120	82,32
Октябрь	136900	109400	79,91
Ноябрь	139769	106327	76,07
Декабрь	146700	99400	67,76
Итого:	1477008	1247995	84,49

 

        Коэффициент  ритмичности = 0,838

=

 

Коэффициент ритмичности  близкий к 1, свидетельствует о  ритмичности осуществления продаж. Но не смотря на удовлитворительное значение, величина его снизилась в 2008г. по сравнению с предыдущим годом.

 

Среднеквадратическое отклонение = 13,28

=

Коэффициент вариации = = 15,72

 

Аналогично 2009г., значение коэффициента вариаци превышает оптимальное значение равное 10, следовательно колебания велики и степень отклонения в выполнении прогнозируемого товарооборота от среднего уровня, так же велика. Необходимо отметить, что в отчётном году по сравнению с базовым его значение возрасло и как следствие возрасло отклонение.

Факторный анализ розничного товарооборота за 2009-2010гг.

Показатели необходимые  для проведения факторного анализа  представлены в таблице 13:

 

Таблица 13

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Изменение(+/-),%
Товарооборот	1130193,00	1247995,00	117802,00
Среднесписочная численность работников	867,00	791,00	-76,00
Индекс цен	1,00	1,11	0,11
Товарооборот (в сопоставимых ценах)	1130193,00	1124319,82	-5873,18
Производительность:	1303,57	1577,74	274,18
в действующих ценах
в сопоставимых ценах	1303,57	1421,39	117,82

 

В данном курсовом проекте  мы определим влияние численности  работников и их производительности труда в действующих и сопоставимых ценах и влияние цен на изменение  выпуска продукции.

1)в действующих ценах:

ТО₀=Ч₀∙ПТ₀ = 1130193,00 руб.

ТО’= Ч₁∙ПТ₀ = 1031123,90 руб.

ТО₁=Ч₁∙ПТ₁ = 1247995,00 руб.

Δ ТО(Ч) = - 99069,10 руб.

Δ ТО(ПТ) = 216871,10 руб.

Δ ТО = 117802,00 руб.

Вывод: на изменение объёма товарооборота оказали влияние  два фактора: производительность труда  рабочих ( в действующих ценах ) и их численность. Уменьшение числа рабочих привело к снижению товарооборота на 99069,10 руб. Рост производительности труда оказал положительное влияние на товарооборот, то есть увеличил его на 21687,10 руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению товарооборота на 117802,00 руб.

2) в сопоставимых ценах:

ТО₀=Ч₀∙ПТ₀ = 867,00∙1303,57 = 1130195,19 руб.

ТО’= Ч₁∙ПТ₀ = 791,00∙1303,57 = 1031123,87 руб.

ТО₁=Ч₁∙ПТ₁ = 791,00 ∙1421,39 = 1124319,82 руб.

Δ ТО(Ч) = - 99071,32 руб.

Δ ТО(ПТ) = 93195,62 руб.

Δ ТО = -5875,7 руб.

 

Вывод: на изменение объёма товарооборота оказали влияние  два фактора: производительность труда  рабочих (в сопоставимых ценах) и их численность. Уменьшение числа рабочих привело к снижению товарооборота на 99071,32 руб. Рост производительности труда оказал положительное влияние на товарооборот, то есть увеличил его на 93195,62 руб. Суммарное влияние двух факторов привело к снижению товарооборота на 5875,7 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В процессе коммерциализации российской экономики особую значимость приобретает такая важная форма  реализации товаров как розничная  торговля.

Тема актуальна и современна, так, как очень велико значение розничной  торговли и розничного товарооборота  в экономике Российской федерации. Через розничную торговую сеть происходит снабжение населения продуктами питания и потребительскими товарами. При увеличении розничного товарооборота  в масштабах всей страны, возрастает уровень жизни населения.

В теоретической части  было представлено понятие розничного товарооборота предприятия, а также  его классификация, принятая в экономике, а так же методика проведения анализа  розничного товарооборота.

Вторая глава курсового  проекта обеспечивает выполнение цели курсового проекта, то есть анализ розничного товарооборота на примере конкретного  предприятия. Анализируемое предприятие - ООО «Магик» ".

Из анализа финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Магик» за 2008 – 2010 гг., проведенного во второй главе данной курсовой работы, можно сделать вывод, что в 2010 г наблюдается повышение эффективности деятельности данного предприятия по сравнению с 2009 годом, о чем позволяет судить увеличение чистой прибыли на 77,29 %, а также всех показателей рентабельности, за исключением рентабельности собственных средств.

Исследования также показали, что предприятие является неплатёжеспособным, а точнее находится в кризисном  состоянии в 2008-2010гг., что объясняется  отрицательным значением показателя собственных оборотных средств  в следствие несоразмерного увеличения суммы затрат на основные средства по отношению к капиталу и резервам .

На основе рассчитанных во второй главе работы показателей, характеризующих  товарооборот в 2008 – 2010 гг., можно сделать следующие выводы: коэффициент вариации на 2010г. составляет 15,72 что превышает оптимальное значение равное 10, следовательно колебания велики и степень отклонения в выполнении прогнозируемого товарооборота от среднего уровня, так же велика. Необходимо отметить, что в отчётном году по сравнению с базовым его значение возрасло и как следствие возрасло отклонение. Следовательно необходимо принять меры для увеличения процента выполнения плана, например:

• усовершенствовать систему скидок и подарков;
• пересмотреть ассортиментную политику некоторых магазинов сети;
• улучшить уровень обслуживания и т.д.

Не смотря на то, что организация  в целом имеет положительную  характеристику, в 2008-2010гг. наблюдалось  снижение по значимым финансово-экономическим  показателям, в том числе и  невозможность восстановить в ближайшее время устойчивость финансового состояния. Этому поспособствовал значительный объём запасов.

Необходимо улучшить показатели кредитоспособности посредством:

- разработка программы  увеличения объёма реализации  и более эффективного использования  оборотных активов.

Устойчивость финансового  состояния может быть восстановлена:

- ускорением оборачиваемости  капитала в текущих активах,  в результате чего произойдёт  относительное его сокращение  на рубль товарооборота, выручки;

- обоснованным уменьшением  запасов и затрат (до норматива);

- пополнением собственного  оборотного капитала из внутренних  и внешних источников.

 

Библиография

 

1. Абдукаримов И. Т. Анализ хозяйственной деятельности потребительской кооперации: Учеб. Для вузов. – 2-е изд., перераб.-М.: Экономика, 2009.-319 с.-ISBN 5-282-00174-8
2. Баканов М.И. Экономический анализ в торговле. - М.:Финансы и статистика, 2008.- 400с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2008г.
4. Балабанов И.Т Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. – М.: Финансы и статистика, 2007г-537с.
5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2008.-346с.
6. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа- М.: ИНФРА –М, 2009 г.-222 с.
7. Быкадоров В.А., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. – М.: Приор, 2009.
8. Гребнев А.И. Экономика торгового предприятия. Учебник. – М.: Экономика, 2008г.
9. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия развитых капиталистических стран.-Екатеринбург:Каменный пояс, 2007.-224с.
10. Инструкция по определению розничного товарооборота и товарных запасов юридическим лицам, их обособленным подразделениям независимо от формы собственности, осуществляющим розничную торговлю и общественное питание. – Утверждена Постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 01 апреля 1996г. №25
11. Ковалёв В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. М.: Проспект, 2007.
12. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.: Новое знание, 2009.- 526с.
13. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ЮНИТИ, 2008.-377с.
14. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.пособие для вузов/Под ред.проф.Н.П.Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.-471с.
15. Любушин Н.П. Теория экономического анализа :Курс лекций.-Н.Новгород:НКИ,2008.-81с.
16. Никольская Э.В., Лозинская В.Б. Финансовый анализ. М.: Мир книги, 2009.-375с.
17. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субьекта хозяйствования.-Мн.: Выш.шк.,2007.-309с.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФА-М, 2007.- 425с.
19. Селезнёва Н.Н., А.Ф. Ионова. Финансовый анализ. Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2009. Хелферт Э. Техника финансового анализа:Пер. с англ./Под ред. Л.П.Белых.-М.:Аудит,ЮНИТИ,2006.-663с.
20. Шеремет А.Д., Негашев Е.П. Методика финансового анализа. – М.: Инфра – М, 2010.-180с.