Бюджет денежных средств организации

 

По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир ООО «Антарес» должен:

 

1. в платёжной (расчётно-платёжной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные  выплаты, поставить штамп или  сделать отметку от руки: «Депонировано»;

 

2. составить реестр депонированных  сумм;

 

3. в конце платёжной (расчётно-платёжной) ведомости сделать надпись о  фактически выплаченных и подлежащих  депонированию суммах, сверить их  с общим итогом по платёжной  ведомости и скрепить надпись  своей подписью. Если деньги выдавались  не кассиром, а другим лицом, то  на ведомости дополнительно делается  надпись:

 

«Деньги по ведомости выдавал ………….. (подпись)».

 

4. записать в кассовую  книгу, фактически выплаченную сумму  и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №_».

 

Бухгалтерия ООО «Антарес» производит проверку отметок, сделанных кассирами в платёжных (расчётно-платёжных) ведомостях, и подсчёт выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдают в банк и на сданные суммы составляют один общий расходный кассовый ордер.

 

Приходные и расходные кассовые ордера ООО «Антарес» до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера ООО «Антарес», оформленные на платёжных (расчётно-платёжных) ведомостях на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.

 

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир ООО «Антарес» записывает в кассовую книгу, которая нумеруется, прошнуровывается и опечатывается сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней заверяется подписями руководителей ООО «Антарес» и главного бухгалтера.

 

В конце рабочего дня кассир ООО «Антарес» подсчитывает в кассовой книге итоги операции за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведутся шариковой ручкой через копировальную бумагу на двух листах. Отрывной лист сдается в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчёта по кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.

 

Ответственность за правильность ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации Сухареву О.Н.

 

В ООО «Антарес» оборудована касса и обеспечена сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В случаях, нарушения необходимых условий, обеспечивающих сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, ответственность несет руководство ООО «Антарес» в порядке, установленном Законодательством

 

Помещение кассы ООО «Антарес» находится на втором этаже, изолировано, двери в кассу во время совершения операции - запираются с внутренней стороны. Доступ в помещении кассы лицам, не имеющим отношения к её работе, воспрещается.

 

В соответствии с действующим законодательством кассы ООО «Антарес» застрахованы в ЧП Макаров А.А. (страховая компания «Русь»).

 

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих ООО «Антарес», запрещается.

 

Печати и ключи от металлических шкафов хранятся у кассиров ООО «Антарес». Учтенные дубликаты ключей хранятся у руководителей ООО «Антарес» в опечатанных кассирами пакетах. Проводится проверка комиссией этих дубликатов не реже одного раза в квартал, результаты которой фиксируются в соответствующем акте.

 

В случае утери или пропажи ключей руководитель обязан незамедлительно отреагировать сигналом в органы внутренних дел, заменой замка.

 

В ООО «Антарес» оплата труда производится по письменному приказу руководителя.

 

В случае внезапного оставления кассиром ООО «Антарес» работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчётом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера ООО «Антарес» или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем фирмы. О результатах пересчёта и передачи ценностей составляют акт за подписями указанных лиц. А также в сроки, установленные руководителем ООО «Антарес» и при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяются с данными учёта по кассовой книге. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения.

 

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки (не реже одного раза в два года).

 

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счёте 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы. Сальдо счёта указывает на наличие суммы свободных денег в кассе ООО «Антарес» на начало месяца; оборот по дебету - суммы поступившие наличными в кассу; а по кредиту - суммы, выданные наличными.

 

Для учёта кассовых операций в бухгалтерии ООО «Антарес» ведут специальные регистры: журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счёту 50 «Касса». В журнале-ордере № 1 кассовые операции, проводимые в ходе деятельности ООО «Антарес» записываются по кредиту счёта 50 «Касса».

 

валюта предприятие бюджет денежный

 

Журнал-ордер №1 за октябрь 2007г. по кредиту счета №50 «Касса» в дебет счетов (руб)

 

Дата 

51 

58 

60 

70 

71 

76 

Итого 

 

01-05 

11000      

11000 

 

06-10     

20000  

20000 

 

11-15      

28000 

28000 

 

16-31 

50000    

25000  

75000 

 

Итого 

61000    

45000 

28000 

134000 

 

 

 

Ведомость №1 за октябрь 2007г. по дебету счета №50 «Касса» с кредита счетов

 

Сальдо на начало месяца 100 руб. 

 

Дата кассового отчета 

51 

62 

71 

73 

и т.д. 

Итого 

 

01-05 

120000   

25000  

145000 

 

06-10 

50000 

40000 

30000   

93000 

 

11-15 

80000  

-   

80000 

 

16-31 

-  

2000   

2000 

 

Итого 

250000 

40000 

5000 

25000  

320000 

 

Сальдо на конец месяца 50 руб. 

 

 

 

Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 в ООО «Антарес» служат отчёты кассира. Каждому отчёту в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчёт. Количество занятых строк в журнале всегда должно соответствовать количеству сданных кассиром отчётов. Однако при незначительном количестве кассовых документов допускается записи операций в регистры производить не ежедневно, а за 3-5 дней, в целом по нескольким отчётам кассира. В этом случае в графе «Даты» указываются начальные и конечные числа, за которые производятся записи, например: 1-3, 15-17 и т.д.

 

Итоги за день или несколько дней в разрезе корреспондирующих счетов в ООО «Антарес» устанавливаются путём подсчёта сумм однородных операций, отражённых в кассовом отчёте или приложенных к нему документах, согласно бухгалтерской разметке, предварительно проставляемой в отчёте кассира или на документах.

 

Проводки по учету кассовых операций:

 

Первичный документ 

Содержание операции 

Корреспондирующие счета 

 

Чек на получение денег в банке Приходный кассовый ордер 

Получены наличные деньги с расчетного счета 

50 

51 

 

Приходный кассовый ордер 

Получены наличные деньги от покупателей и заказчиков 

50 

62 

 

Приходный кассовый ордер 

Возврат подотчетным лицом неиспользованных сумм 

50 

71 

 

Приходный кассовый ордер 

Поступили суммы взносов в уставный фонд организации, внесенные участниками 

50 

91 

 

Приходный кассовый ордер 

Отражено поступление сумм, связанных с предоставлением за плату во временное пользование активов организации 

50 

91 

 

Приходный кассовый ордер 

Поступили деньги, внесенные работником в погашение задолженности по ссудам, займам, за товары, проданные в кредит, а также погашение причиненного материального ущерба 

50 

73 

 

Ордер на сдачу денег в 

Сдача в банк выручки, депонированной зарплаты и т.д. 

51 

50 

 

Платежная ведомость на зарплату, расходные кассовые ордера 

Выдан аванс, зарплата 

70 

50 

 

Расходный кассовый ордер 

Выданы наличные деньги подотчетному лицу 

71 

50 

 

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер 

Выплачены дивиденды от участия в организации 

75 

50 

 

Расходный кассовый ордер 

Выплачена депонированная заработная плата и прочие депонированные суммы 

76 

50 

 

Расходный кассовый ордер 

Погашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками и подрядчиками 

60 

50 

 

 

 

Остаток средств в кассе ООО «Антарес» приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для контроля и оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в отчётах кассира ООО «Антарес».

 

В кассе ООО «Антарес» могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, и бланки строгой отчётности. К ценным бумагам относятся путёвки в дома отдыха и санатории, приобретённые за счёт фонда специального назначения, почтовые марки и проездные билеты на транспорт.

 

Бланки строгой отчётности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, трудовые книжки и вкладные листы к ним, бланки товарно-сопроводительных документов, путевых листов автотранспорта и т.п.) в ООО «Антарес» учитываются на забалансовом счёте 006 «Бланки строгой отчётности».

 

2.3 Учёт наличных денежных  средств в иностранной валюте

 

В ООО «Антарес» существует специальная касса для учета операций в иностранной валюте, в которой установлен лимит. Кассиры строго соблюдают все инструкции по правилам совершения операций по приёму и выдаче валюты из кассы.

 

При приёме от клиентов платёжных документов в иностранной валюте кассир проверяет их подлинность и платежеспособность имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов.

 

Денежные знаки, повреждённые, ветхие, вызывающие сомнение в платежеспособности, от клиентов кассиром не принимаются.

 

В случае обнаружения фальшивых денежных знаков копюры записываются в отдельный реестр и возвращаются в банк с пометкой «Фальшивая» или «Вызывающая сомнение». Клиенту выдаётся квитанция о том, что принятая валюта является фальшивой, или что она вызывает сомнение с указанием в квитанции наименования валюты и её достоинства.

 

Принимать платежи от клиентов в ООО «Антарес» допускается в валюте: Евро, доллары США. Сдача выдается в той валюте, какой был осуществлен платеж. Но по желанию плательщика возможен пересчет на другую валюту. Пересчет валют осуществляется по рыночному курсу, таблица пересчета доступна для посетителей. Сдача в рублях по валютному платежу в ООО «Антарес» не допускается.

 

Для обособленного учёта наличия и движения наличной иностранной валюты в ООО «Антарес» к счёту 50 «Касса» открыты соответствующие субсчета.

 

2.4 Учет денежных документов

 

Учёт поступления и выбытия денежных документов в ООО «Антарес» оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учёта денежных документов.

 

Аналитический учёт денежных документов в ООО «Антарес» ведут по их видам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчёт по поступившим и выбывшим документам