Бюджет денежных средств организации

 

В следующей таблице видна взаимосвязь между общим бюджетом и сметой (бюджетом) денежных средств:

 

Элементы бюджета денежных средств 

Источники информации 

 

Поступление денежных средств 

 

Поступление от прошлых продаж 

Бюджет продаж (в кредит) плюс записи поступления - процент поступления за первый месяц, второй месяц и т.д. 

 

Доходы от продажи активов 

Прогнозный отчет о прибылях и убытках 

 

Выбытие денежных средств 

 

Приобретение основных материалов 

Бюджеты закупки / использования материалов 

 

Прямые затраты труда 

Бюджет трудовых затрат 

 

Общепроизводственные расходы 

Бюджет общепроизводственных расходов 

 

Коммерческие расходы 

Бюджет коммерческих расходов 

 

Общие и административные расходы 

Бюджет общих и административных расходов 

 

Капитальные затраты 

Бюджет капитальных затрат 

 

Налог на прибыль 

Отчет о прибылях и убытках предыдущего года и предположения 

 

Процент за кредит 

Прогнозный отчет о прибылях и убытках 

 

Возврат займов 

Договоры займов 

 

 

 

С помощью сметы (бюджета) денежных средств достигаются две цели:

 

1. Показывается конечное  сальдо на счете денежных средств, необходимое для завершения прогнозного  бухгалтерского баланса.

 

2. Выявляются периоды  излишка финансовых ресурсов  или их нехватки.

 

В первом случае мы видим роль сметы (бюджета) во всем цикле подготовки общего бюджета; во втором - её значимость как инструмента управления финансовыми средствами, которое крайне важно в любом бизнесе, так как без денег нет бизнеса.

 

В каждой организации предусматривается возможное непоступление денег, либо создание резерва по сомнительным долгам. Также учитываются и политика платежей самой организации по оплате труда, приобретению материальных ценностей и других расходов.

 

При составлении сметы (бюджета) денежных средств следуют четырем направлениям:

 

· Притоки денежной наличности, включающие остаток денежных средств на начало периода и поступающие деньги от покупателей и других источников;

 

· Оттоки денежной наличности, направленные на выплату заработной платы персоналу предприятия, выполнение обязательств перед поставщиками по закупленным у них товарам и т.д.

 

· Кредиты и другие способы дополнительного финансирования и их погашение;

 

· Профицит или дефицит денежной наличности, показывающий превышение притоков над оттоками и наоборот.

 

Ниже приведем пример разработки сметы (бюджета) денежных средств на предприятии ООО «Антарес»

 

2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

2.1. Краткая характеристика  предприятия ООО «Антарес»

 

Информация о предприятии:

 

Официальное наименование предприятия:

 

· Полное - Общество с ограниченной ответственностью Антарес»

 

· Сокращенное - ООО «Антарес»

 

Юридический адрес предприятия - г. Омск, ул. 1-я Железнодорожная

 

Предприятие обладает правами юридического лица по законодательству РФ, имеет лицензию на право строительных работ, собственную печать с наименованием, бланки, расчетный счет, самостоятельный баланс.

 

Предприятие отвечает по своим обязательствам всем имуществом предприятия, если иная ответственность не предусмотрена законодательством и договором о закреплении за предприятием имущества на право полного хозяйственного ведения.

 

Предприятие не отвечает по обязательствам государства, его органов, государство и его органы не отвечают по обязательствам предприятия, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

 

Предприятие осуществляет хозяйственную деятельность в соответствии с законодательством РФ и настоящим уставом.

 

Предприятие выполняет:

 

· Строительно-монтажные работы, изготавливает строительные конструкции, оказывает услуги с целью извлечения прибыли, развития производственной базы, и базы удовлетворения общественных потребностей;

 

· Самостоятельно планирует и осуществляет хозяйственную деятельность;

 

· Осуществляет на основе договоров взаимоотношения с юридическими лицами, включая иностранных;

 

· Определяет самостоятельно совместно с заказчиками объемы строительно-монтажных работ;

 

· Осуществляет контроль за своевременным и качественным обеспечением необходимой строительной документации объектов;

 

· Производит контроль качества строительно-монтажных работ, выполняемых, как субподрядными организациями, так и собственными силами;

 

· По своему усмотрению привлекает на договорной основе организации и физических лиц для совместного выполнения работ;

 

· Заключает и расторгает договоры на выполнение строительно-монтажных работ собственными силами и по генеральному подряду на сдачу объектов под ключ или на выполнение отдельных видов работ;

 

· Производит взаиморасчеты с субподрядами организациями, заказчиками, поставщиками по изделиям, материалам, механизмам и транспорту;

 

· Ведет оперативный, бухгалтерский учет, составляет и представляет отчетность по всем видам деятельности, проверяет цены и предъявляемые к оплате документы других организаций.

 

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

 

· Ремонтные работы;

 

· Строительство и реконструкцию, а также строительство объектов производственного и непроизводственного назначения «под ключ» в установленные сроки;

 

· Изготовление раствора, бетона, простейших металлических, железобетонных, арматурных и деревянных изделий.

 

Предприятие вправе осуществлять любую деятельность, не запрещенную законодательством РФ.

 

Основные задачи отделов управления и подразделений ООО «Антарес»

 

· Отдел главного конструктора - разработка проектно-конструкторской документации на строительство и реконструкцию объектов компании;

 

· Отдел капитального строительства - организация работ по капитальному строительству;

 

· Технический отдел - организация работ по внедрению прогрессивных, экономически обоснованных технологических процессов и совершенствование действующих производств компании.

 

· Отдел главного технолога - организация работ по технологической подготовке основного производства с целью обеспечения устойчивости технологических процессов, режимов по показателям производительности, безопасности, надежности и качества выпускаемой продукции и полуфабрикатов;

 

· Энергомеханический отдел - организация и контроль за снабжением производственных средств компании тепловой и электрической энергией и за правильной эксплуатацией и ремонтом энергетического оборудования и средств связи компании, обеспечение ремонта основных производственных средств компании;

 

· Производственный отдел - оперативное руководство производственной деятельностью компании по обеспечению и выполнению производственной программы по выпуску продукции и поставкам по заключенным договорам;

 

· Отдел управления качеством продукции и технического контроля - стандартизация и сертификация продукции компании, совершенствование системы управления качеством продукции;

 

· Отдел техники безопасности и охраны труда - метедическая подготовка и организация работы по созданию здоровых и безопасных условий труда, по предупреждению несчастных случаев, профессиональных заболеваний, пожаров и неполадок на производстве, аварий, а также проведению аварийно-спасательных работ

 

· Отдел охраны окружающей среды и техники безопасности - организация работ и контроль по уменьшению вредного воздействия производства на окружающую природную среду;

 

· Отдел реализации и маркетинга - организация сбыта готовой продукции;

 

· Отдел внешнеэкономической деятельности - организация внешнеэкономической деятельности компании по экспорту продукции;

 

· Отдел кадров и управления персоналом - работа по подбору и расстановке кадров, организация системы учета и анализ использования кадров компании;

 

· Административно-хозяйственный отдел - организация работы по совершенствованию организации труда, управление производством, форм и систем заработной платы и материального стимулирования, по техническому нормированию компании;

 

· Планово-экономический отдел - экономическое планирование и комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности компании;

 

· Главная бухгалтерия - учет хозяйственных средств и контроль за их рациональным использованием;

 

· Юрисконсульт - обеспечение соблюдения законности и договорной дисциплины компании;

 

· Предприятие владеет, пользуется и распоряжается закрепленным за ним имуществом в пределах, устанавливаемым договором о закреплении имущества, на правах полного хозяйственного ведения;

 

· Предприятие образует в соответствии с Российским законодательством фонды, образующиеся за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и внесения других обязательных платежей;

 

· Предприятие самостоятельно распоряжается прибылью, полученной в результате деятельности предприятия, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей;

 

· Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов предприятия являются:

 

Источники формирования имущества и финансовых ресурсов предприятия:

 

· Прибыль, получаемая от реализации работ, услуг, от других видов хозяйственной деятельности;

 

· Амортизационные отчисления;

 

· Кредитов банков и других кредиторов;

 

· Иные источники, допускаемые законодательством РФ.

 

Полученные в виде прибыли средства по сделкам с имуществом предприятия, а также амортизационные отчисления не могут быть направлены в фонд потребления, в том числе на выплату вознаграждения руководителю предприятия, оплату труда работников предприятия, социальное развитие.

 

Порядок образования и расходования фондов определяется контрактом с руководителем предприятия, договором о закреплении имущества за предприятием на праве полного хозяйственного ведения, действующим законодательством

 

Далее мы рассмотрим планирование и формирование бюджета денежных средств на данном предприятии, т.е. ООО «Антарес»

 

2.2 Учёт денежных средств  в ООО «Антарес»

 

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе ООО «Антарес» установлен Инструкцией ЦБ РФ « Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.93г № 18.

 

В соответствии с этим документом ООО «Антарес» хранит свободные денежные средства в учреждениях банков.

 

Денежные средства ООО «Антарес» находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

 

Для осуществления расчётов наличными деньгами ООО «Антарес» имеет кассу и ведёт кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег ООО «Антарес» при осуществлении расчётов производит с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные ООО «Антаресом» в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

 

Ведение кассовых операций в ООО «Антарес» возложено на кассира - Третьякову А.В., которая несёт полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе ООО «Антарес» хранятся небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Лимит кассы может быть превышен только в течении трёх рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам ООО «Антарес».

 

Для учёта кассовых операций в ООО «Антарес» применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учётных регистров:

 

· кассовая книга (фКО-4)

 

· книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. КО-5)

 

· приходный кассовый ордер (ф. КО-1)

 

· расходный кассовый ордер (ф. КО-2)

 

· журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КО-3)

 

Перечисленные выше формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.98г. № 88 по согласованию с Минфином РФ и введены в действие с 01.01.99г.

 

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы в ООО «Антарес» заполняются ясно шариковыми ручками или выписываются на пишущей машинке. Подчистки, помарки и исправления, даже оговоренные, в этих документах не допускаются.

 

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы в ООО «Антарес» оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер ООО «Антарес» - Сухарева О.Н., расходные - руководитель ООО «Антарес» и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные.

 

Приём и выдача денег по кассовым ордерам в ООО «Антарес» производится только в день их составления.

 

Выплата премий, заработной платы в ООО «Антарес» из кассы осуществляется по платёжным или расчётно-платёжным ведомостям, подписанным руководителем ООО «Антарес» и главным бухгалтером.

 

При получении денег рабочие и служащие расписываются в платёжной ведомости. Выдача денег по доверенности осуществляется в соответствии со всеми требованиями, предъявляемыми к данному способу выдачи денежной наличности.

 

Для учёта денег, выданных из кассы доверенным лицам по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведёт Книгу учёта принятых и выданных кассиром денег. Выдача и возврат денег и оплаченных документов в ООО «Антарес» оформляются подписями.