Разработка элементов бизнес-плана

 

Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации по периодам (годам) реализации проекта. Распределение во времени притока средств должно быть синхронизировано с его оттоком. При этом накопительный остаток денежных средств по периодам (годам) реализации проекта должен быть положительным (дефицит не допускается). Поток денежных средств приведен в таблице 8.3.

 

Таблица 8.3. Прогнозирование потока денежных средств по организации
№ п/п	Наименование показателей	По периодам (годам) реализации проекта
		2012 г	2013 г	2014 г	Всего за три года
1	ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1.1	Приток:
1.1.1	выручка от реализации продукции	3988213,908	4335015,118	4335015,118	12658244,144
1.1.2	прирост кредиторской задолженности
1.1.3	прочие поступления по текущей (операционной) деятельности (указать)
1.1.4	итого приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.1.1 - 1.1.3)	3988213,908	4335015,118	4335015,118	12658244,144
1.2	Отток:
1.2.1	затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации)	3242265,530	3487429,640	3487429,640	10217124,810
1.2.2	НДС, подлежащий уплате (возврату)	103741,496	112762,496	112762,496	329266,487
1.2.3	НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам
1.2.4	отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды
1.2.5	акцизы
1.2.6	прочие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки
1.2.7	налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов)	13524,609	21415,251	21415,251	56355,110
1.2.8	расходы и платежи из прибыли
1.2.9	прирост оборотных активов
1.2.10	прочие расходы по текущей деятельности (указать)
1.2.11	итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.2.1 - 1.2.10)	3359531,635	3621607,386	3621607,386	10602746,407
1.3	Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности (стр. 1.1.4 - 1.2.11)	628682,274	713407,731	713407,731	2055497,736

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 9. Показатели эффективности проекта

 

Таким образом, главной целью разрабатываемого плана и эффективного управления предприятием является получение запланированного уровня прибыли на данный период времени при одновременном достижении плановых показателей присутствия на предприятия на рынке и создания ресурсов, необходимых для реализации планов развития предприятия.

Уровень безубыточности (УБ):

                     условно-постоянные издержки

          УБ = -------------------------------------------- х 100,

                маржинальная (переменная) прибыль

где маржинальная (переменная) прибыль - выручка от реализации за минусом условно-переменных издержек и налогов из выручки.

Объем реализации, соответствующий уровню безубыточности, определяется как произведение выручки от реализации и уровня безубыточности. Приемлемым считается уровень менее 60%.

Рентабельность:

     продаж (оборота) (Рп )

                                    чистая прибыль

                    Рп  = ------------------------------;

                             выручка от реализации

 

     реализуемой продукции (Ррп  )

                                        чистая прибыль

                    Р рп  = ---------------------------------.

                                 затраты на производство

Результаты расчета уровня безубыточности и уровня рентабельности приведены в таблице 9.1.

 

Таблица 9.1. Расчет показателей эффективности проекта
№	Показатели	По годам
		2012	2013	2014
1	2	3	4	5
1	Уровень безубыточности	85,10%	78,29%	78,29%
2	Рентабельность
2.2.	продаж	1,54%	2,25%	2,25%
2.3.	продукции	1,90%	2,79%	2,79%

 

При прогнозировании прибыли от реализации продукции необходимо произвести анализ безубыточности предприятия, который помогает определить тот минимальный необходимый объем реализации продукции (услуг), при котором предприятие покрывает свои расходы и работает безубыточно, не давая прибыли, но и не неся убытков.

Минимальный необходимый для безубыточной работы объем реализации продукции  (Об ) определяется по формуле:

                                    Рп 

                   Об   = --------

                                   Пр ,

     где:

  Рп   - постоянные расходы (тыс. руб. или  у. е.);

  Пр  –  относительная величина прибыли (%);

                                            Пр

                           Пр  =   -----------  100

                                            Оп    ,

     где:

Пр  - общая прибыль (тыс. руб.);

Оп     -  объем продаж (тыс. руб.)

Определение точки безубыточности необходимо производить для каждого года. Данные и расчет представлены в таблицах 9.2, 9.3, 9.4.

В курсовой работе  необходимо привести графики, показывающие, как изменение роста доходов от реализации и общих расходов предприятия зависит от объема реализации продукции (оказания услуг).

     С помощью таких графиков можно  наглядно показать точку безубыточности (рис.9.1, 9.2, 9.3)

Таблица 9.2. Расчет уровня безубыточности (2012г)
		2012
Объем реализации, тыс руб	0,000	3988213,908
Выручка	0,000	3988213,908
Условно-постоянные издержки	428987,602	428987,602
Условно-переменные издержки	0,000	2819387,271
Себестоимость, тыс руб (пер+пос)	428987,602	3248374,873
Объем безубыточной работы, тыс руб (выруч*ус.пост)/(выруч-ус.пер))	1463770,816	1463770,816

 

Точка безубыточности 2012 г.

Рис. 9.1. Точка безубыточности (2012г)

 

 

 

 

Таблица 9.3. Расчет уровня безубыточности (2013г)
		2013
Объем реализации, тыс руб	0,000	4335015,118
Выручка	0,000	4335015,118
Условно-постоянные издержки	428987,602	428987,602
Условно-переменные издержки	0,000	3064551,381
Себестоимость, тыс руб	428987,602	3493538,983
Объем безубыточной работы, тыс руб (выруч*ус.пост)/(выруч-ус.пер))	1463770,816	1463770,816

Точка безубыточности 2013 г.

 

 

Рис. 9.2. Точка безубыточности (2013г)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9.4. Расчет уровня безубыточности (2014г)
		2014
Объем реализации, тыс руб	0,000	4335015,118
Выручка	0,000	4335015,118
Условно-постоянные издержки	428987,602	428987,602
Условно-переменные издержки	0,000	3064551,381
Себестоимость, тыс руб	428987,602	3493538,983
Объем безубыточной работы, тыс руб (выруч*ус.пост)/(выруч-ус.пер))	1463770,816	1463770,816

 

Точка безубыточности 2014 г.

 

Рис. 9.3. Точка безубыточности (2014г)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 10. Юридический план

 

Методы и законодательные основы сферы бизнеса устанавливают правила игры или поведения бизнес-менов, работников и государства в системе отношений рыночного типа.

Что включает в себя правила игры?

Прежде всего, это разнообразные регламентации государства в области цен, налогов, тарифов, процентов за кредиты, ценных бумаг, имущественных прав и ответственности, мер административного воздействия против развития монополии  и недобросовестной конкуренции.

Предприятия отличаются между собой по качественным и количественным критериям. Основной качественный критерий – это форма собственности, на основе которой функционирует предприятие.

Основной количественный критерий дифференциации предприятий – это численность работников и годовой оборот капитала.

Выбор организационно-правовой формы (ОПФ) – одно из важнейших решений в процессе создания предприятия.

Выбирая организационно-правовую форму, необходимо учитывать следующие основные факторы:

• степень имущественной ответственности учредителей в случае финансового краха предприятия;
• особенности процедуры принятия важнейших решений;
• минимальный размер и порядок формирования начального капитала;
• максимальная численность собственников предприятия;
• порядок распределения доходов предприятия;
• трудоемкость и стоимость документального оформления текущей деятельности предприятия и ее итогов.     

Важно для предпринимателя выделение в хозяйственной практике «малого предприятия», со среднесписочной численностью работающих, не превышающей в строительстве 100 человек. Это не является особой организационно - правовой формой. Малыми могут быть предприятия различных форм собственности.

Согласно законодательству Республики Беларусь малые предприятия имеют льготы:

• при определении налогооблагаемой прибыли исключается прибыль, направленная на строительство, реконструкцию и обновление основных производственных фондов, освоении новой техники и технологии;
• в первые два года работы не уплачивают налог на прибыль строительные, ремонтно-строительные и др. (указ. в законе)  малые предприятия.

Полное наименование данного предприятия – Общество с ограниченной ответственностью «СтройМонтаж».

Предприятие ООО «СтройМонтаж» образовано в 2012г. на основе личных   вкладов физических лиц и действует на основании Свидетельства о государственной регистрации №123 от 01.02.2012 г.

Собственником и учредителем данного предприятия является Екатерина Николаевна Русак.

Юридический адрес: 220000, г.Минск, ул. Гинтовта, 4.

Телефоны: 222-22-22.

Расчетный счет № 1234567890123 Беларусбанк.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература