Расчет бизнес-плана

3.2 Планирование  материальных ресурсов

 

Затраты на производство и реализацию продукции рассчитываются в начале по каждому из элементов:

1. Материальные затраты.
2. Затраты на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных фондов.
5. Прочие затраты.

К материальным затратам относятся: сырье и основные материалы, в том числе покупные полуфабрикаты  и комплектующие изделия; вспомогательные  материалы; топливо и энергия; износ  малоценных и быстроизнашивающихся предметов и др.

Для определения потребности  в материальных ресурсах необходимо рассчитать сырье.

 

Таблица 3 – Производство продукции и определение необходимого               сырья на  2012г.

№ п/п	Наименование изделий	Кол-во шт.	Цена за един., руб.	Всего, руб.	Вес един. изде лия кг.	всего
						Чистый вес, кг.	Необход. сырья, кг.
		К	Ц	К х Ц	Р	К х Р	КхРх1,4
1	Плитка керамическая	20000	33	660000	0,6	12000	16800
2	Плитка каменная для  камина	10000	638	6380000	5	50000	70000
3	Фонтан офисный	300	4050	1215000	12	3600	5040
4	Кувшин фарфоровый	800	563	450400	2	1600	2240
5	Часы солнечные (из составных  частей)	900	3300	2970000	3	2700	3780
6	Всего			11675400		69900	97860

 

Для выпуска продукции  потребуются следующие основные и вспомогательные материалы (таблица 4).

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 – Потребность в сырье и материалах для выпуска продукции

№ п/п	Наименование материалов	Усреднен ная норма расхода на един. изд., кг.	Кол-во (К), кг.	Цена за един. (Ц), руб.	Сумма затрат, руб. (Зр. мат.)
1	Каолин, кг.	0,53	9540	0,75	7155
2	Глина веселовская, ВГО	0,9	16200	0,26	4212
3	Песок кварцевый	0,15	2700	0,94	2538
4	Полевой шпат, кг.	0,53	9540	0,41	3911,4
5	Жидкое стекло, кг.	0,77	13860	6,06	83911,6
6	Сода, кг.	0,64	11520	4,5	51840
7	Глазурь-фитта, В1СДМ-2	0,60	10800	18,4	198720
8	Пигменты-красители, кг.	0,88	15840	22,25	352440
	Всего основных материалов		90000		704803
1	Масло трансформаторное, кг.	0,58	10440	3,12	32572,8
2	Гипс, кг.	0,64	11520	10	115200
	Всего вспомогательных  материалов		21960		14772,8
	Итого		111960		852575,8

 

 

3.2.1 Вода на технологические  цели и прием сточных вод:

 

             (1)

       

где Q – объем потребления воды за 1 месяц, м³;

Р – расценка за 1 м³ воды, руб.

 

 

3.2.2 Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы за природный газ (Ф пл.). За год затраты составляют:

 

 

 (2)

 

 

3.2.3 Затраты на энергию  для технологических целей:

 

 (3)

 

где Q - количество потребленной оборудованием электроэнергии, кВт/ч.;

 Т – тарифная  ставка за 1 кВт/ч. электроэнергии, руб.

 

 

3.2.4 Затраты на отопление  производственного помещения:

 

 (4)

 

где  п – отапливаемый период, месяцев;

Q – количество потребленной тепловой энергии, Гкал.;

Ц – цена 1Гкал. тепловой энергии, руб.

 

 

3.2.5 Затраты на освещение:

 

 (5)

 

где Q1 – количество потребленной электроэнергии, кВт х ч., на планируемый год;

 

 

3.2.6 Затраты на бензин  для автомобиля, руб.:

 

 (6)

 

где П_д – среднедневной пробег автомобиля, км.;

Д – количество дней эксплуатации;

Н_р – норма расхода бензина на 1 км. пути, л.;

Ц – цена 1л. бензина, руб.

 

 

 

Затраты по элементу «Материальные  затраты» составят:

 

 

3.3 Планирование  средств на оплату труда

 

Расчет средств на оплату труда производится исходя из потребности в персонале и рабочей силе, и оформляется в виде таблицы 5.

Профессии рабочих, их разряды  устанавливаются на основании Единого  тарифно-квалификационного справочника.

Система оплаты труда  в соответствии с его творческим характером построена на использовании повременно-премиальной формы.

Заработная плата при  данной системе определяется по формуле:

 

 (7)

 

где Т_ст – тарифная ставка, руб.;

Ч_яв. – явочный штат рабочих, чел.;

N_р.дн. – планируемое число рабочих дней в году;

Д_п – различные виды доплат;

С_п – сумма премии, руб. %.

 

 (8)

 

где П – размер премии за достигнутые результаты производственно-хозяйственной  деятельности, %;

З_пi – прямой фонд оплаты труда, руб.

 

Фонд заработной платы  руководителей, специалистов и служащих определяется по должностным окладам путем умножения месячного оклада каждой группы работников на число месяцев в году и на число работников в группе.

Полный фонд оплаты труда (ФОТ) получается, если добавить к прямому  сумму премий, доплат за работу в вечерние и ночные часы, доплат за руководство бригадой и др. если такие данные отсутствуют, можно воспользоваться общим коэффициентом доплат, равным в зависимости от отрасли производства от 1,5 до 1,9.

Таблица 5 – Потребность в средствах на оплату труда

№ п/п	Наименование профессий  и должностей	Числен- ность работни-ков	Тарифная ставка, оклад	Сумма прямой заработной платы (ФОТ)	Премии (40%)	Всего
1	1. Численность  производственного персонала Дизайнер-стилист	1	6000	72000	28800	100880
2	Старший художник оформитель	2	5000	120000	48000	168000
3	Художник-оформитель	2	4500	108000	43200	151200
4	Слесарь-наладчик	2	3600	86400	34560	120960
5	Технолог	1	5000	60000	24000	84000
6	Разнорабочий	2	3200	76800	30720	107520
	Итого:	10	27300	523200	209280	732480
1	2. Руководители, специалисты, служащие и МОП Генеральный директор	1	10000	120000	48000	168000
2	Коммерческий директор	1	9000	108000	43200	151200
3	Главный бухгалтер	1	8000	96000	38400	134400
4	Водитель	2	7000	168000	67200	235200
5	Уборщица	1	2500	30000	12000	42000
6	Сторож	2	3000	72000	28800	100800
	Итого:	8	39500	594000	237600	831600
	Всего:	16	66800	1117200	446880	1564080

 

Отчисления на социальные нужды осуществляются по определенным нормативам из фонда оплаты труда:

 

  (9)

 

 

3.4 Планирование  амортизационных отчислений

 

Амортизация начисляется  на все установленное оборудование.

Расчет производится из количества единиц оборудования, их балансовой стоимости и норм амортизации.

Затраты на амортизацию  основных фондов определятся по формуле:

 

  (10)

где Ф_бал. – балансовая стоимость основных фондов, руб.;

Н_а – норма амортизации i-го вида основных фондов, %.

 

  (11)

 

где Ц_р – рыночная цена машин, оборудования и др. основных фондов, руб.;

 

  (12)

 

где К_рез. – коэффициент резерва i-го вида фондов;

 

  (13)

 

К_монт. – коэффициент, учитывающий затраты на первый монтаж и демонтаж оборудования;

 

К_монт.=1,06 (6%),  (14)

 

  (15)

 

К_сн. – коэффициент, учитывающий расход по снабжению, равный  1,03 : 1,25 (3 – 25).

Расчет на амортизацию  ведется по форме таблицы 6.

 

Таблица 6 – Расчет амортизационных отчислений

№ п/п	Наименование основных фондов	Кол-во	Рыночная цена		Затраты, руб.		Балан сов. стоим., руб.	Годовая норма амортиз. %	Сумма амортиз., руб.
			един. обор., руб.	Всего, руб.	по снабжен.	на монтаж
1	Печь муфельная	4	210000	840000	25200	50400	915600	4,5	41202
2	Шаровая мельница	2	30000	60000	1800	3600	65400	11,1	7259,4
3	Сушильный барабан	2	20000	40000	1200	2400	43600	4,0	1744
4	Весовой питатель	2	65000	130000	3900	7800	141700	11,1	15728,7
5	Смеситель СМК-125	2	25630	51260	1537,8	3075,6	55873,4	12,5	6984,2
6	Сушилка НЦ-12	1	62500	62500	1875	3750	68125	4,0	2725
7	Центробежный распылитель  глазури	1	148750	148750	4462,5	8925	162137,5	11,1	17997,3