Финансы планирование и бюджетирование

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

 «Алтайский государственный  технический университет им. И.И. Ползунова»

 

Институт экономики и  управления

 

Кафедра  «Экономика, финансы и кредит»

 

                                                 Курсовая работа защищена с оценкой_______________ 

                                               Руководитель работы _________                   __    

                           (подпись)           (и.о., фамилия)

                                                  «_____»______________2010 г.

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине Финансы планирование и бюджетирование

 

РЗ 080105.02. 000РЗ

 

 

 

 

 

Студент  группы                                                                                                       .   

и.о., фамилия

 

 

Руководитель 

работы                доцент, к.э.н.                                                                

                          должность, ученое звание                                                            и.о., фамилия

 

 

 

БАРНАУЛ 2010

Содержание

Введение……………………………………………………………………………………………...…3

1 Характеристика предприятия……………………………………………………………..……..….4

2 Формирование бюджетов  ООО «Кредо+»………………………………………………………….9

Заключение……………………………………………………………………………………………43

Список использованной литературы………………………………………………………………...44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В наше время неотъемлемой частью эффективной деятельности предприятия  является система бюджетирования. Именно за счет бюджетирования можно рассчитать предполагаемые расходы, доходы, чистую прибыль и другие показатели.

В основе написания данного  расчетного задания мною была выбрана  изготовительная промышленность, условное малое предприятие ООО «Кредо+», которое выпускает шкафы-купе и  компьютерные столы.

Цель данной работы заключается  в рассмотрении бюджетирования на коммерческом предприятия (ООО «Кредо+»).

Для достижения цели выделим  несколько задач:

• рассмотреть характеристику предприятия, а именно:  виды выпускаемой продукции, основные средства, численность персонала, предполагаемые расходы, связанные с производством и реализацией продукции;
• составить основные виды бюджетов: операционные, финансовые и вспомогательные;
• выявить взаимосвязь бюджетов;
• построить графики безубыточности.

Объектом исследования является предприятие по производству корпусной мебели (шкаф-купе, стол компьютерный) – общество с ограниченной ответственностью «Кредо+».

Предмет исследования –  система бюджетирования данного  предприятия.

Система бюджетирования во многом зависит от вида экономической  деятельности предприятия и его  характеристики в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Характеристика  предприятия

Предприятие «Кредо+» основано  25 июня 2004 года, является самостоятельным  хозяйствующим субъектом, созданным  в порядке, установленном законодательством, для производства продукции в  целях получения прибыли и  удовлетворения потребностей населения. Адрес предприятия: 660120, Россия, Красноярский край, г. Красноярск, ул. Шебалина 16. Тел.8-(3912)-36-15-87, факс 8-(3912)-22-9-77 .

Профиль предприятия: корпусная  мебель.

Выпускаемая продукция: компьютерные столы и шкафы-купе. Плановая себестоимость  шкафа-купе 3664 руб., стола компьютерного 2374,9 рублей.

Стоимость основного производственного  фонда  составляет 5 261 200 рублей. Основные производственные фонды включают в себя: 2 станка с ЧПУ СМ-600 ФЧ (для нарезки листов ЛДСП и ЛДВП), 2 станка с ЧПУ СМ-43(для обработки нарезанных деталей из ЛДСП и ЛДВП), 2 пульвизатора (для лакировки изделия), 2 дрели, упаковочный станок, электрический погрузчик TCM (для транспортировки по складу готовой продукции) .

 Производственные мощности предприятия: шкаф-купе  примерно 130 штук ежемесячно, стол компьютерный  примерно 140 штук ежемесячно.

На предприятии работает 11 человек, из которых 4 человека основные производственные рабочие: 2 рабочих  на станках с ЧПУ, 2 рабочих по лакировке и сборки изделия; 4 человека вспомогательного персонала: наладчик оборудования, водитель, грузчик, экспедитор; 3 человека управленческого персонала: генеральный директор, главный бухгалтер, который отвечает за вопросы, связанные с финансами предприятия, включая платежи, планирование, отчетность и менеджер. В качестве отчетного периода выбран 2011 год.

Организационно-правовая форма  предприятия: общество с ограниченной ответственностью «Кредо+»  (далее  ООО «Кредо+») с уставным капиталом 10 000 рублей.

Форма собственности: частное  предприятие, принадлежит учредителю Пиневич В.П. (генеральный директор),  внесший 10 000 рублей в уставный капитал, составляющий 100%.

Для формирования бюджетов организации необходимы исходные данные, представленные в таблицах 1.1 – 1.15:

 

Таблица 1.1 – Прогноз продаж

Вид продукции	Объем продаж												Год
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
шкаф-купе	130	126	129	130	133	128	117	130	125	130	128	132	1538
стол компьютерный	143	140	132	131	130	142	148	139	147	142	141	143	1678

 

Данные будут использованы для составления бюджета продаж, бюджета производства, а так же других бюджетов основанных на бюджеты продаж и производства.

 

Таблица 1.2 – Прогноз цен

Вид продукции	Прогноз цен												Год
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
шкаф-купе	10295,5	10295,5	10295,5	10295,5	10295,5	10295,5	10295,5	10295,5	10295,5	10295,5	10295,5	10295,5	10295,50
стол компьютерный	4176,8	4176,8	4176,8	4176,8	4176,8	4176,8	4176,8	4176,8	4176,8	4176,8	4176,8	4176,8	4176,80

 

Используются для составления бюджета продаж и в бюджетах основанных на бюджет продаж.

 

Таблица 1.3 – Вспомогательная  таблица

шкаф-купе	доля
ООО"Столплит"	0,5
ИП"Рогачевская О.В.	0,3
ООО"МОДУЛЬ"	0,2
стол компьютерный	доля
ООО"Агата"	0,7
ООО"Восход"	0,3

 

Данные используются в бюджете продаж, для определения единиц продукции на каждого дебитора и для дальнейшего составления графика погашения дебиторской задолженности.

 

 

 

Таблица 1.4 – Коэффициент  инкассации дебиторов

Дебиторы	1 мес.	2 мес.	3 мес.	4 мес.
шкаф-купе
ООО"Столплит"	50%	13%	36%
ИП"Рогачевская О.В.		58%		42%
ООО"МОДУЛЬ"	75%	15%		10%
стол компьютерный
ООО"Агата"	50%	20%	30%
ООО"Восход"		70%	17%	10%

 

Используются для расчета  графика погашения дебиторской  задолженности.

 

Таблица 1.5 – Запас на конец периода

Показатели	шкаф-купе	стол компьютерный
Коэффициент запаса материалов на конец месяца	0,12	0,12
Коэффициент запаса ГП на конец  месяца	0,12	0,12
Ожидаемые продажи на январь следующего года, единиц	20	18

 

Данные используются для  составления бюджета производства и бюджета прямых затрат на производство.

 

Таблица 1.6 – Запас материалов на конец прошлого периода, единиц

Запас материалов на конец декабря, изд.	шкаф-купе	стол компьютерный
ЛДСП16БукБавария 5111(55)	34,7	18,7
фурнитура	115	10,5
ЛДВП16орех миланский/мебельный  пластик	10,3	46,7

 

Данные используются для  составления бюджета прямых затрат на производство и бюджета ТМЗ  и себестоимости.

 

Таблица 1.7 – Коэффициент  инкассации кредиторов

Кредиторы	1 мес.	2 мес.	3 мес.
шкаф-купе
ОАО "Профкреп" (ЛДСП)	28%	50%	22%
ООО "Закат" (фурнитура)		57%	43%
ОАО "Моноблок" (ЛДВП)	68%	32%
стол компьютерный
ООО "Мастер" (ЛДСП)	75%	15%	10%
ООО "Данила" (фурнитура)	40%	60%
ОАО "Знак" (Мебельный  пластик-кромка)	50%		50%

 

Данные используются при  составлении графика погашения  кредиторской задолженности.

Таблица 1.8 – Учет затрат материалов на производство продукции

Наименование материалов	Учетная цена за 1 изд.	Норма расхода на 1 изд.	Нормативная ст-ть матер. затрат по учет. ценам на 1 изд.	Необходимое кол-во на весь объем	Нормативная ст-ть мат. затрат по учет. ценам на весь объем
ЛДСП16БукБавария 5111(55) (шкаф-купе)	1082	2	2164	296	320272
фурнитура (шкаф-купе)	13,8	65	897	9620	132756
ЛДВП16орех миланский (шкаф-купе)	280	0,6	168	88,8	24864
Итого			3229	10004,8	477892
ЛДСП16БукБавария 5111(55) (стол комп.)	1082	1	1082	163	176366
фурнитура (стол комп.)	13,8	60	828	9780	134964
мебельный пластик-кромка ПВХ 2х22 дуб (стол комп.)	21,1	2,6	54,86	423,8	8942,18
Итого			1964,86	10366,8	320272,18