Бизнес-план ЗАО "Атлант" по производству внутренних шкафов холодильников вакуумформованием

Такими рисками в цеху пластмасс, который является одним из подразделений ЗАО «Атлант» могут быть следующие:

• проблемы со сбытом продукции в связи с возрастающей конкуренцией на самых больших сегментах рынка сбыта, вступление России, как крупнейшего потребителя продукции в ВТО.
• риск производства некачественной продукции, в связи с внедрением новейших технологических процессов и их отработкой.
• экологический риск, связанный с большой долей физически- и морально-устаревшего оборудования.
• риск, связанный с неплатежеспособностью потребителей.
• риск, связанный с нестабильностью цен, спроса, поведением потребителей.
• риск, связанный с ненадежностью снабжения материалами и энергоресурсами.
• риск, связанный с выходом из строя оборудования.  

Меры по предупреждению возможных  рисков и уменьшению потерь от них:

1. Создание современной службы маркетинга, работа которой поможет своевременно отреагировать на изменение различных показателей рынка. Работа по продвижению продукции на новые рынки, путем рекламы и улучшения качества продукции.
2. Привлечение квалифицированных специалистов и компаний с мировым опытом по внедрению нового оборудования и технологических процессов.
3. Разработка мероприятий по уменьшению воздействия производства на окружающую среду, подбор оборудования с учетом высокой степени экологической безопасности.

Принятие своевременных решений  по существующим проблемам поможет  уменьшить экономический риск функционирования предприятия

 

9 Финансовый план 

 

В данном разделе бизнес-плана определяются условия безубыточности производства продукции, а также рассчитываются прибыль и рентабельность продукции.

При определение точки безубыточности издержки на производство продукции разделяют на условно – постоянные, не изменяющиеся при изменении объема производства (общепроизводственные расходы за исключением расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, общехозяйственные расходы за исключением налогов и сборов, коммерческие расходы за исключением расходов на тару, упаковку и транспортировку продукции, сумма полученных кредитов и выплата процентов по ним), и на условно – переменные, меняющиеся прямо пропорционально объему производства (затраты на сырье, материалы, затраты на электро- и теплоэнергию, используемые в производственных процессах, затраты на оплату труда основного производственного персонала с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды, расходы на тару, упаковку и транспортировку готовой продукции).  

Точка безубыточности определяется по формуле (9.1)

 

 (9.1)

 

где З_пост – постоянные затраты на производство всего объема продукции, млн. руб.; Ц – цена единицы продукции, тыс. руб.; З_пер – переменные затраты на производство единицы продукции, тыс. руб.

 

шт.

 

Безубыточное производство – количество единиц продукции, которое нужно  произвести и продать, чтобы полностью  покрыть годовые постоянные издержки при данной продажной цене единицы продукции и переменных издержках.

Конечным финансовым результатом  деятельности предприятия является прибыль. Она включает прибыль от реализации продукции; прибыль от прочей реализации (включая реализацию ненужных основных фондов и другого имущества); финансовые результаты от внереализационных операций. Основной частью прибыли (98 – 99%) является прибыль от реализации продукции. Она рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции и ее себестоимости по формуле (9.2):

 

 (9.2)

 

 

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме таблицы 9.1 – Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности.

 

Таблица 9.1 – Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

Наименование  продукции	Полная себестоимость, млн. руб.		Оптовая цена единицы продукции, млн. руб.	Объем продаж, млн. руб.	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	Рентабельность продукции, %
	единицы продукции	всего  выпуска
внутрен- ний шкаф холо- дильника	0.07764	22049	0.09872	28036.27	5987.27	27.15

 

Рентабельность реализованной  продукции определяется как отношение  прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

 

 (9.3)

 

Распределение планируемой прибыли  производится согласно таблицы 9.2 – Распределение планируемой прибыли.

 

Таблица 9.2 – Распределение планируемой  прибыли

Показатель	Сумма, млн. руб.	Примечание
1 Балансовая прибыль	5987.27
2 Налог на недвижимость	264	1% от остаточной стоимости ОПФ
3 Налогооблагаемая прибыль	5723.27	п. 1 – п. 2
4 Налог на прибыль	1030.19	18% от п. 3
5 Транспортный сбор	140.79	3% (п. 3 – п. 4)
6 Чистая прибыль	4552.29	п. 3 – п. 4 – п. 5

 

 

 

10 Основные технико – экономические показатели бизнес – плана

 

На основании  выполненных расчетов составляется сводная таблица основных технико – экономических показателей бизнес – плана (таблица 10.1 – Основные технико – экономические показатели бизнес – плана), которые сравниваются с отчетными показателями работы предприятия за предыдущий год.

 

Наименование показателя	Отчет	План
Годовой выпуск продукции  в натуральном выражении, шт	260832	284000
Коэффициент использования  производственной мощности	84.6%	92%
Объем продаж, млн. руб.	25753.25	28036.27
Численность работающих, чел. в т.ч. рабочих	29	29
Выработка на одного работающего, млн. руб.	888	1105
Полная себестоимость  единицы продукции, млн. руб.	0.08456	0.07764
Материалоемкость продукции, руб.	0.596	0.551
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0.856	0.688
Стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	6600	6600
Нормируемые оборотные средства, млн. руб.	3270.25	3560.73
Прибыль балансовая, млн. руб.	4228.52	5987.27
Прибыль чистая, млн. руб.	2922.64	4552.29
Рентабельность продукции, %	16.8	27.15
Рентабельность производства, %	14.3	22.84
Годовая экономия, млн. руб.	–	1629.65

Таблица 10.1 – Основные технико-экономические  показатели бизнес – плана

Рентабельность  производства в плановом периоде  рассчитывается по следующей формуле (10.1):

 

 (10.1)

 

где П – балансовая прибыль предприятия, млн. руб.; ОПФ – стоимость основных производственных фондов, млн. руб.; НОС – нормируемые оборотные средства, млн. руб. 

Нормируемые оборотные средства в плановом периоде  рассчитываются по формуле (10.2):

 

(10.2)

 

 

На основании сравнения  технико-экономических показателей  бизнес-плана с отчетными данными  предприятия можно сделать следующие  выводы:

• коэффициент использования производственной мощности увеличился на 7.4%. Это связано с увеличением объема производства на 23168 шт. внутренних шкафов холодильников по сравнению с отчетным годом и перевооружением производства;
• объем продаж увеличился на 653.57 млн. руб., что связано с увеличением производства по сравнению с отчетным годом;
• удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции уменьшился на 4.04%;
• выработка на одного работающего увеличилась на 22.54 млн. руб./чел. год, что связано с увеличением объема производства;
• себестоимость единицы продукции снизилась на 1.98 тыс. руб. Снижение себестоимость единицы продукции связано с проведением мероприятий по ее снижению и улучшению качества продукции;
• затраты на 1 руб. товарной продукции уменьшились 0,07 руб., что связано с уменьшением себестоимости продукции (уменьшение затрат, приходящихся на единицу продукции);
• нормируемые оборотные средства увеличились на 72.619 млн. руб. за счет увеличения объема продаж;
• увеличение балансовой прибыли на 653.57 млн. руб., а чистой – на  
  481.81 млн. руб. связано с увеличением объема производства и уменьшением себестоимости единицы продукции;
• рентабельность продукции увеличилась на 10.35 %. Это объясняется увеличением прибыли от реализации данного объема продукции и уменьшением ее себестоимости;
• за счет проведения организационно-технических мероприятий годовая экономия составила 912.16 млн. руб.

Данные выводы свидетельствуют  о повышении эффективности деятельности предприятия.