Бизнес-план массажного салона

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2013 в 20:07, курсовая работа

Краткое описание

В данной работе рассматриваются вопросы разработки бизнес-плана массажного салона «Анастасия» в г. Миассе.
Целью проекта является создание салона, с дальнейшим планированием фонда оплаты труда, текущих расходов и доходов, финансовых результатов.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………5
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ИССЛЕДОВАНИЯ ПО ПРОБЛЕМЕ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ……………………………………………………………………6
1.1.Бизнес-план как основа эффективной деятельности предприятия…………...6
1.2.Цели, задачи и функции бизнес-планирования………………………………..10
1.3.Структура и содержание бизнес-плана………………………………………...13
1.4.Инвестиции……………………………………………………………………....16
1.5. Особенности оценки эффективности проектов с учётом факторов риска и неопределённости…………………………………………………………………….17
1.6. Чистый дисконтированный доход и индекс доходности…………………….22
2. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА МАССАЖНОГО САЛОНА «АНАСТАСИЯ»
2.1.Резюме …………………………………………………………………………..25
2.2.Описание предприятия и отрасли……………………………………………...26
2.3.Описание продукции (услуг) …………………………………………………..27
2.4.Маркетинг и сбыт продукции (услуг) …………………………………………32
2.5.Производственный план ………………………………………………………..37
2.6.Организационный план …………………………………………………………42
2.7.Финансовый план………………………………………………………………..44
2.8.Риски и гарантии ………………………………………………………………..53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………….57
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………………….58
ПРИЛОЖЕНИЕ А…………………………………………………………………….60
ПРИЛОЖЕНИЕ Б……………………………………………………………………..61

Скачать полностью (279.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

biznes_-plan_po_planirovaniyu.docx

— 290.59 Кб (Скачать документ)

Таблица 9 – Источники средств на начало реализации проекта

№ п/п	Наименование источников	Средства на начало реализации проекта (тыс.руб.)
1	2	3
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
1	Внос в уставный капитал в денежной форм	80,00
2	Нераспределенная прибыль (фонд накопления)	0,00
3	Неиспользованная амортизация основных средств	0,00
4	Амортизация нематериальных активов	0,00
5	Выручка от продажи основных средств	0,00
6	Всего собственных средств (сумма пп. 1 - 5)	80,00
ЗАЕМНЫЕ И ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА
7	Кредиты банков (по всем видам кредитов)
8	Заемные средства других организаций (указать отдельно по всем видам займов)
	1 - займы, подлежащие погашению более чем ч/з 12 месяцев после отчетной даты
9	Долевое участие в строительстве (по всем участникам)
10	Прочие
11	Всего заемные и привлеченные средства (сумма пп. 7 - 10)	0,00
12	ИТОГО ПО ВСЕМ ИСТОЧНИКАМ (сумма пп. 6, 11)	80,00

Количество рабочих дней в году составляет 302 дня, количество посетителей в день составит 8 человек. Объем производства в натуральном выражении в 2014 году составит 2416 посетителей. Среднюю цену на услугу мы рассчитали из прайс-листа, представленном в ПРИЛОЖЕНИИ А, она составила 380 рублей. Объем выручки от реализации услуг в 2014 году составит 919290 рублей

Таблица 10 – Программа производства и реализации продукции.

Наименование показателей	Ед. измерен.	1 год	2 год	3 год
2	3	4	5	6
Вид продукции
Примерный объем сеансов в натуральном выражении	кол-во посетителей	2 416,00	2 500,00	2 500,00
Средняя цена за сеанс	тыс. руб.	0,38	0,40	0,40
Выручка	тыс. руб.	919,29	1 000,00	1 000,00
в том числе НДС (18%)	тыс. руб.	140,23	152,54	152,54
Выручка без НДС	тыс. руб.	779,06	847,46	847,46
Общая выручка от реализации всех видов услуг	тыс. руб.	919,29	1 000,00	1 000,00
в том числе НДС	тыс. руб.	140,23	152,54	152,54
Общая выручка без НДС	тыс. руб.	779,06	847,46	847,46

В дальнейшем будет увеличиваться объем производства увеличится до 2500, и средняя цена на услуги возрастет до 400 рублей. Таким образом, выручка от реализации предоставляемых услуг возрастет до 1 000 000 рублей.

В салоне будет работать три человека:

массажист косметологического направления;
массажист медицинского направления;
директор, по совместительству бухгалтер.

Таблица 11 – Численность работающих, затраты на оплату труда
и отчисления на социальные нужды.

№ п/п	Наименование показателей	Ед. измерен.	1 год	2 год	3 год	Средняя заработная плата с учетом отчислений на социальные нужды (тыс. руб.)
1	2	3	4	5	6	9
1	Численность работающих по проекту, всего	чел.	3	3	3
	в том числе:	чел.	3	3	3
	1.Массажист косметологического направления	чел.	1	1	1
	2. Массажист медицинского направления	чел.	1	1	1
	3. Директор	чел.	1	1	1
2	Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды
	1. Затраты на оплату труда массажиста косметологического направления, в том числе:	тыс. руб.	87,36	87,36	87,36	7,28
	заработная плата	тыс. руб.	61,15	61,15	61,15	7,28
	отчисления на социальные нужды (30%)	тыс. руб.	26,21	26,21	26,21
	2. Затраты на оплату труда массажиста медицинского направления, в том числе:	тыс. руб.	79,62	79,62	79,62	6,64
	заработная плата	тыс. руб.	55,73	55,73	55,73	6,64
	отчисления на социальные нужды	тыс. руб.	23,89	23,89	23,89
	3. Затраты на оплату труда, в том числе:	тыс. руб.	168,00	168,00	168,00	14,00
	заработная плата	тыс. руб.	117,60	117,60	117,60	14,00
	отчисления на социальные нужды	тыс. руб.	50,4	50,4	50,4
3	Всего затрат на оплату труда по проекту	тыс. руб.	334,98	334,98	334,98
	в том числе:
3.1	заработная плата	тыс. руб.	234,49	234,49	234,49
3.2	отчисления на социальные нужды	тыс. руб.	100,49	100,49	100,49

Заработная плата массажистов составляет 20% от оказанных услуг.

Заработная плата массажиста косметического направления – 7 280 рублей в месяц, затраты на оплату труда в год – 87 360 рублей, из них: заработная плата – 61 150 рублей и социальные нужды 26 210рублей.

Заработная плата массажиста медицинского направления – 6 640 рублей в месяц, затраты на оплату труда в год составляют 79 620 рублей, из них: заработная плата 55730 рублей и социальные нужды – 23 890 рублей.

Заработная плата директора – 14 000 рублей в месяц, в год – 117 600 рублей. На социальные нужды – 50 400 рублей. Таким образом, затраты на оплату труда составляют 168 000 рублей.

Затраты по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов в планируемом году, на которые начисляется амортизация. Для начала нужно определить группу амортизации и срок полезного использования. Наше оборудование относится ко 2 амортизационной группе и срок полезного использования 3 года (36месяцев) [13].

Таблица 12 – Амортизационные отчисления.

№ п/п	Наименование показателей	Аморт. отчисл., тыс.руб.	1 год	2 год	3 год
№ п/п	Наименование показателей	Аморт. отчисл., тыс.руб.	тыс. рублей
1	2	3	4	5	6
1	Основные фонды по бизнес - плану, всего		65,30
	в том числе:
1.2	оборудование		65,30
1.3	начисленная амортизация	65,30	21,77	21,77	21,77
2	Основные фонды по проекту (сумма показателей пп1 и 2)		65,30	0,00	0,00
3	Начисленная амортизация по проекту (сумма показателей пп. 1.3 и 2.3)	65,30	21,77	21,77	21,77
4	Остаточная стоимость основных фондов по проекту (сальдо показателей 3 и 4)	0,00

Сумма амортизации в месяц составляет 1814 рублей, в год - 21770 рублей.

Следующим этапом, рассчитаем затраты на производство и сбыт продукции.

Таблица 13 – Затраты на материалы.

Наименование	Количество, шт	Цена, руб	Итого, руб.
Эфирное масло	25	400	10000
Базовое масло	302	150	45300
Полотенца	80	75	6000
Мыло	100	10	1000
Порошок	2	250	500
Итого			62800

Мы рассчитали, сколько нам понадобится материалов на 2416 посетителей:

одной бутылочки эфирного масла хватает на 100 массажей:

2416/100 = 24,16 шт., мы возьмем с запасом 25 бутылок.

Базового масла хватает на 8 массажей: 2416/8=302 шт.
Полотенца для начала мы возьмем 40 шт. на полгода, через полгода, мы возьмём новую партию полотенец в следующем полугодии, в размере 40 шт.
Мыла потребуется по 2 кусочка в неделю, у нас, за вычетом выходных и праздников 43 рабочих недели: 2*43=86, но мы будем брать с запасом 100шт.
На одну стирку у нас уходит 20г. порошка: 300дней*20г.=6000г=6кг. Мы возьмем 2 упаковки порошка по три килограмма.

В общехозяйственные расходы мы включим заработную плату администратора и уборщицы:

заработная плата администратора в месяц составляет 2386 рублей в месяц, в год 28632рубля
заработная плата уборщицы 2000 рублей в месяц, в год 24000 рублей.

В затраты на сбыт продукции мы включим расходы по рекламе. Рекламу будет в газетах и на телевидении, составит 3000 рублей за полгода, т.е. мы сделаем 2 раза в год и расходы будут составлять 6000 рублей.

Материальные затраты в 2014 году составили 65680 рублей, из них затраты на материалы 62800 рублей и 2880 (240руб.- 100КВт) рублей электроэнергия.

Таблица 14 – Затраты на производство и сбыт продукции.

№ п/п	Наименование показателей	1 год	2 год	3 год
№ п/п	Наименование показателей	тыс. рублей
1	2	3	4	5
1	Вид продукции
	Материальные затраты (сумма показателей пп. 1.1 - 1.3)	65,68	77,78	77,78
	в том числе:
1.1	сырье для переработки	62,80	74,78	74,78
1.3	электроэнергия на технологические цели	2,88	3,00	3,00
2	Материальные затраты по всем видам услуг, производимых по проекту (сумма показателей пп. 1.1 - 1.3 по всем видам продукции)	65,68	77,78	77,78
3	Общехозяйственные затраты	52,63	58,80	58,80
4	Затраты на оплату труда по проекту (табл. 5, п. 3)	334,98	334,98	334,98
5	Затраты на сбыт продукции	6,00	7,00	7,00
6	Всего затрат на услуги и сбыт продукции по проекту (сумма показателей пп. 2 - 5) без учета начисленной амортизации основных фондов, налогов, включаемых в себестоимость	459,29	47856	478,56
7	Налоги, включаемые в себестоимость, всего	1,20	0,72	0,24
	в том числе:	1,20	0,72	0,24
7.1	налог на имущество 2,2%	1,20	0,72	0,24
8	НДС, акцизы, уплаченные за материалы, топливо, энергию	10,02	11,86	11,86

Информация о работе Бизнес-план массажного салона