Бизнес – план коммерческой организации

Юридическое оформление предприятия предусматривает регистрацию его устава в Государственных органах, получение лицензии в случае необходимости, на те виды деятельности, которыми занимается предприятие, соблюдение действующего законодательства о найме на работу, если применяется труд других лиц, а также инструкций и соответствующих требований к качеству товара.

В магазине «Галант»  работают директор, гл. бухгалтер, зав. секции, продавец-консультант – 4 чел., продавец – кассир, водитель–экспедитор–грузчик.

    Таблица 8

Профессия	Форма привлечения	Заработная плата	Тип оплаты труда
Директор	Контракт	11 000	оклад
Гл.бухгалтер	Контракт	9 094	сдельная
Зав секции	Контракт	7 389	сдельная
Продавец-консультант	Контракт	6 612,5	сдельная
Продавец - кассир	Контракт	5 998	сдельная
Водитель-экспедитор-грузчик	Контракт	5 054	повременная

 

Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) составляет: месячный ФОТ * 12 месяцев + премия год.=(17 500+10 637+8 642 +7 980+7 980+6 646+5 600) х 12 + 64 985 = 844 805.

        Таблица 9

Расчёты отчислений на соц. нужды и во внебюджетные фонды

Фонд з/п на месяц		64 985
Фонд з/п годовой		779 820
Премия годовая		64 985
Фонд оплаты труда		844 805
ЕСН	35,6%	300 751
Налог на травматизм	1,8%	15 206
Всего	37,4%	315 957

 

 

Организационная структура ООО «Галант»

 

Директор

Гл. Бух.

Зав. секции

 

Водитель- экспедитор–грузчик

Продавец-консультант – 4 чел.

Продавец – кассир

 

 

8. Финансовый план

 

В данном разделе бизнес – плана рассматривается вопрос финансового обеспечения деятельности предприятия и использование имеющихся денежных средств.

Расчет валового дохода от реализации товаров

Основным источником валового дохода являются торговые надбавки. Расчёт торговых надбавок проводится двумя методами :

1. методом технико-экономических расчётов
2. методом экстраполяции

Расчёт валового дохода методом технико-экономических расчётов проводится в следующем порядке:

1.  Определяется % торговой  надбавки на розничную цену товара

2.  Устанавливается сумма  валового дохода

Процент торговой надбавки определяется:

где,

Н.Р.Ц. – надбавка на розничную цену.

Н.О.Ц. – процент надбавки на отпускную цену, установленную поставщиком.

Для того , чтобы определить среднюю торговую надбавку, нужно знать основные группы товаров и их удельный вес в общем товарообороте, а так же торговую надбавку, установленную на этот товар нашим поставщиком.

    Таблица 10

№ п\п	Группа товаров	Удельный вес в годовом товарообороте %	Торг. надбавка поставщ. %
1 2 3 4	Сорочки муж. Блузы Обувь жен. Прочие	30 25 25 30	25 24 26 23

Средняя торговая надбавка на цену реализации составит:

Таким образом, валовый доход составит 19,90% от планового товарооборота.

Сумма валового дохода в плановом году составит:

В.д. = Н.р.ц. × Товарооборот план

В.д. = 19,90% × 78 163 852 = 15 554 607 руб.

 

9. Калькуляция себестоимости (издержки обращения)

 

Расходы предприятия связанные с производством и реализацией продукции называются издержками. Различают:

1. Затраты предприятия на закупку товаров, когда средства авансируются и постоянно находятся в обороте предприятия и возмещаются за счёт собственного и оборотного капитала.
2. Капитальные вложения в расширенное воспроизводство основных фондов как единовременные затраты, возмещаемые за счёт собственных средств, долгосрочных кредитов банков и других заёмных средств.
3. Текущие издержки по организации торгового процесса, которые отражаются в цене товаров и возмещаются в результате получения выручки.

Следует иметь в виду, что издержки занимают значительное место в торговых надбавках. Поэтому, сокращение издержек обращения является весомым фактором:

• увеличения величины торговой надбавки, тем самым снижения уровня цены и повышения спроса за счёт привлечения дополнительных покупателей
• увеличения прибыли, т.к. при неизменном размере надбавок создаётся возможность больше средств направлять на накопление.

В состав издержек включаются расходы предприятий торговли, возникающие в процессе движения  товаров до потребителей, расходы, связанные с выпуском и реализацией продукции собственного производства и продажа покупных товаров в предприятиях общепита.

Номенклатура статей издержек обращения и производства предприятий торговли и общепита:

1. Транспортные расходы
2. Расходы на оплату труда
3. Отчисления на соц. нужды
4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря
5. Амортизация основных средств
6. Расходы на ремонт основных средств
7. Износ санитарной и спец. одежды, столового белья, посуды, приборов и других малоценных и быстро изнашиваемых предметов
8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд
9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
10. Расходы на рекламу
11. Затраты по оплате процента за пользование займом
12. Потери товаров и технологические отходы
13. Расходы на тару
14. Прочие расходы

В курсовой работе я рассчитываю прямым счётом издержки обращения по 4 статьям, а остальные принимаю укрупнено в связи с отсутствием необходимой информации. Все издержки свожу в таблице 11

   Таблица 11

Издержки обращения на планируемый год

 

№ п\п	Наименование статьи затрат	Сумма в руб.
1	Расходы на оплату труда	844 805
2	Отчисления на соц.нужды и во внебюджетные фонды	315 957
3	Расходы на рекламу	1 520 110
4	Амортизация основных средств	262 710
5	Прочие статьи	6 889 130
6	Общая сумма издержек	9 832 712
7	Уровень издержек обращения в % к обороту	12,58

 

Амортизация основных средств - это денежное выражение износа.

Расчет амортизации основных средств за год произвожу по нормам амортизации. Нормы амортизации устанавливают по каждой группе основных средств и учитывают их конструктивные особенности согласно постановлению правительства РФ №1 от 1.01.2002 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

 

Таблица 12

Основные средства предприятия

№ п\п	Наименование основных средств	Стоимость баланса	Норма амортизации	Сумма амортизации
1	Здания	4 200 000	2,5%	105 000
2	Торгово-технологическое оборудование	1 050 000	12,5%	131 250
3	Прочие основные фонды	420 000	6,3%	26 460
	ИТОГО			262 710

 

Стоимость основных фондов 5 670 000руб.

Распределение прибыли предприятия

Прибыль – это превышение доходов от продажи товаров над производственными затратами.

Прибыль является одним из важнейших показателей деятельности предприятия. Она выполняет две основные функции:

1. Характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия и размер его денежных накоплений.
2. Является главным источником финансирования затрат на производственное и социальное развитие предприятия.

Часть прибыли после уплаты налогов и обязательных платежей направляется на развитие предприятия ( Фонд накопления – 70% ) , а часть на социальные программы ( Фонд потребления – 30% ) т.е. на оздоровление коллектива, на жилищное и культурно – бытовое строительство.

 

2. Технико-экономические показатели предприятия

 Таблица 13

Показатель	Величина
Численность работников	9
Производственная мощность (товарооборот)	78163852
Оборудование, руб.	131250
Амортизационные отчисления, руб.	262710
Фонд заработной платы, руб.	779820
Чистая прибыль (ЧП), руб.	3000000
Затраты постоянные, руб.	6395295
Затраты переменные, руб.
Производительность труда
Фондоотдача	30%
Фондоемкость	70%
Рентабельность, %	3,8%

 

Заключение

 

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:

• в планируемом периоде (2009 г) имеет место рост объемов продаж на 46,9% при росте прибыли на 114%. Это объясняется тем, что при росте товарооборота, издержки, практически, те же;
• сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет проведения масштабной рекламной компании и привлечении клиентов с закрывающихся открытых рынков (типа «Динамо» и «Лужники»);
• линейно-функциональная организационная структура данного предприятия достаточно эффективна и не использовалась ранее в полной мере.

После написания этой работы у меня сложилось чёткое представление о работе предприятия. Я поняла, что бизнес-план важен, потому что он даёт точную информацию о работе предприятия, его финансовом состоянии. Я считаю, что эта работа была довольно-таки трудоёмка и требовала усидчивости и времени, чтобы разработать представленный выше материал.