Теоретические основы банкротства предприятий

Введение

 

В современных условиях такое  понятие как «банкротство предприятий» встречается довольно часто. Это  связано с активной реформаторской деятельностью государства в  сфере экономики, высокой степенью конкурентной борьбы и повышенной концентрацией  рынка. Поэтому очень важно знать, что такое банкротство и каковы его основные признаки.

 

Институт банкротства  оказывает сильное воздействие  на стимулы экономических агентов - дебиторов и кредиторов, что  в свою очередь сказывается на деятельности всей экономики. Это один из важнейших элементов рыночной экономики, который должен стимулировать  менеджмент предприятия к эффективной  работе, обеспечивать реализацию интересов  кредиторов, собственников, государства, способствовать вытеснению неэффективных  структур и повышению конкуренции. Основные черты института банкротства  задаются действующим законодательством  о несостоятельности и сложившейся  в стране институциональной структурой [12].

 

Банкротство как механизм оздоровления экономики давно уже  стало одним из основных инструментов западного рынка. Банкротство, безусловно, радикальная мера. Это последняя  возможность сохранить то или  иное предприятие от окончательного развала благодаря передаче управления неплатежеспособным предприятием от неэффективного собственника более эффективному.

 

Проблема банкротств многих существующих предприятий различных  отраслей хозяйства и сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный момент времени. Сотни банков и других финансовых компаний, тысячи производственных и коммерческих фирм, особенно мелких и средних, уже прекратили свое существование. Многие же предприятия  находятся на грани банкротства, и потому существует необходимость  в антикризисном управлении.

 

1. Теоретические основы  банкротства предприятий

 

1.1 Историческая справка

 

Первый Банкротский устав  появился в Англии в 1825г. при Георге IV. Этот акт расширил число субъектов, имеющих право заявлять о банкротстве, отнеся к ним должника; допустил заключение мирового соглашения большинством 9/10 кредиторов по сумме требований.

 

Конкурсный устав 1849г. предоставил  право должнику заявить о своем  банкротстве только одновременно с  обещанием немедленной уплаты 25 % долга. Значительно усиливался контроль суда над конкурсными процедурами.

 

В 1883г. вступил в силу Конкурсный устав, устранивший некоторые недостатки предыдущих актов, но не лишенный недостатков  собственных. Основными идеями этого  устава были: предоставление льгот  несчастному должнику; предоставление права управления имуществом должника не кредиторам, а административным органам. Устав 1883г. снял все ограничения  для должника, желающего объявить о своем банкротстве, и запретил возбуждать конкурс суду[9;12].

 

Первые законы, регулирующие конкурсные отношения, в России появились  гораздо позже, чем в других европейских  странах. Наиболее интенсивно институт банкротства начинает развиваться  с XVIII в., что связано с ростом капиталистических  отношений после реформ Петра I.

 

К 1740г. было составлено несколько  проектов Устава о банкротах, один из которых - Проект Президента коммерц-коллегии барона Менгдена, принятый и окончательно утвержденный 15 декабря 1740г. [9;13].

 

В 1832г. в России был принят Устав о торговой несостоятельности, который действовал до 1917г. Этот Устав  состоял из девяти глав, включающих 138 статей, вводился в действие без  обратной силы и применялся только к случаям несостоятельности  лиц, осуществляющих торговлю [9;15].

 

Редакция закона о банкротстве, в условиях рыночных отношений, была принята в 1992 году. Документ был одобрен  практически беспрепятственно, поскольку  основной задачей законодателей  было хоть как-то регламентировать постоянно  растущее количество банкротств. Стараясь учесть проблемы и недостатки, выявленные в результате применения первой редакции, депутаты в 1998 году разработали следующую  редакцию закона. Однако и она не смогла защитить предприятия от банкротства  и связанных с ним нарушений. К тому моменту арбитражные управляющие  стали главными виновниками незаконного  передела собственности. Они фактически были зависимы от мнения и пожеланий  кредиторов. В свою очередь, собственники предприятий-банкротов присутствовали в процессе лишь формально, не имея возможности отстаивать свои интересы. Таким образом, в банкротстве  участвовало лишь три стороны - кредитор организации, арбитражный управляющий  и суд. На деле же получалось, что  имущество компании-должника целиком  доставалось кредиторам. Для экономики  такое положение было крайне негативным, поскольку многие из предприятий  банкротились намеренно. В результате в 2000-2001 годах перед депутатами возникла необходимость принять новый  Закон - от 26 октября 2002г. «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ. Его концепция  была создана на основе внимательного  изучения технологии и процедуры  захвата бизнеса. В законе появились 4 новеллы, которые позволили существенно  изменить отношение к банкротству  и сдвинули статистику в сторону  уменьшения количества нарушений. При  том, новый механизм заставил арбитражных управляющих учитывать в процессе банкротства и интересы должника. Данный закон является действующим и по сей день. [13] В Украине же, в эпоху СССР, в период развитого социализма, если предприятие плохо работало, государство реорганизовывало его (присоединяло к более прибыльному), оказывало финансовую помощь (особый режим кредитования, фонды министерств) или же списывало долги (колхозам). Иными словами, вопросы погашения задолженности предприятий решались органами хозяйственного управления в порядке исполнительного производства по арбитражному или гражданскому судопроизводству.

 

После распада СССР Украина  стала на путь рыночных реформ. Переход  от одних экономических отношений  к другим неизбежно сопровождается спадом производства, инфляцией, кризисом неплатежей, что негативно сказывается  на хозяйствующих субъектах. Становится все более очевидным, что для  оздоровления таких финансово несостоятельных  предприятий нужен специальный  механизм в виде института несостоятельности (банкротства), который существует во всех государствах с рыночной экономикой.

 

До 1992 г. Украина не знала  института несостоятельности (банкротства). Закон Украины от 14 мая 1992 г. «О банкротстве» установил специальный порядок  рассмотрения дел финансово несостоятельных  предприятий арбитражными (в настоящее  время -- хозяйственными) судами. Суть закона сводилась к ликвидации предприятий. Практически он не решал вопросов финансового оздоровления предприятий, не содержал льгот для должников: он был прокредиторским. Задача закона состояла в понуждении должника любыми путями, даже в ущерб производству, погасить долги кредиторам.

 

Принципиально иным стал Закон  Украины от 30 июня 1999 г. «О восстановлении платежеспособности должника или признании  его банкротом» (новая редакция Закона о банкротстве). В данном законе изменены основания для возбуждения дела о банкротстве, сроки движения дела; установлены судебные процедуры, применяемые  к должнику; появилась новая судебная фигура -- арбитражный управляющий  и т. д. Но главное в законе -- его  цель: восстановление платежеспособности хозяйствующего субъекта. Из прокредиторского закон стал продебиторским, хотя в  нем еще остались редакционные неточности, которые не сняли Закон Украины  от 7 марта 2002 г. «О внесении изменений  в Закон Украины «О восстановлении платежеспособности или признании  его банкротом» (далее -- Закон от 7 марта 2002 г.) и Закон Украины от 3 апреля 2003 г. «О внесении изменений  в Закон Украины «О восстановлении платежеспособности или признании  его банкротом» (далее -Закон от 3 апреля 2003 г.). Законы не решили много  принципиальных вопросов, имеют место  различные подходы в правоприменительной  практике. В целом это объясняется  отсутствием четкой научной концепции  правового регулирования несостоятельности (банкротства).

 

1.2 Понятие банкротства  предприятий. Достоинства и недостатки

 

Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или  объявленная должником неспособность  должника в полном объеме удовлетворить  требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее - банкротство) [4;5]. Процесс банкротства  в Украине регулируется законом  Украины от 3 апреля 2003 г. «О внесении изменений в Закон Украины  «О восстановлении платежеспособности или признании его банкротом». Внешними признаками несостоятельности (банкротства) является неспособность  предприятия платить по долгам, если соответствующие денежные обязательства  или обязанность не исполнены  им в течение трех месяцев с  даты, когда они должны были быть исполнены.

 

Несостоятельность (банкротство) в зависимости от условий может  быть:

 

1) непредвиденной - такое  банкротство возникает вследствие  острой кризисной ситуации на  предприятии, вызванной различными  обстоятельствами: стихийными бедствиями, политической нестабильностью в  стране, банкротство должников, ухудшение  общей экономической ситуации  и т. д. В подобных случаях  государство, как правило, должно  приходить на помощь предприятию  по преодолению кризиса;

 

2) ложной - ее еще можно  назвать «вызванной». Должники  прибегают к сокрытию собственного  имущества и средств с целью  избегания уплаты долгов кредиторам. Такие действия предусматривают  уголовную ответственность;

 

3) неосторожной - наступает  вследствие неэффективной и нерациональной  деятельности, а также осуществления  различных рискованных операций. Наиболее распространенный вид  банкротства. Его особенностью  является то, что наступает не  сразу, а постепенно, т. е. существует  возможность для его предвидения  и прогнозирования. Для этого  необходимо регулярно осуществлять  анализ состояния предприятия,  в первую очередь финансового.[2;30]

 

К недостаткам банкротства  можно отнести:

 

· потерю работниками ликвидируемого предприятия рабочих мест и обострение в этой связи социальной напряженности  в обществе;

 

· потерю кредиторами (банками, инвестиционными компаниями, фондами, государственным бюджетом и т.п.) значительных средств, вложенных в  обанкротившееся предприятие;

 

· распыление и омертвление  неликвидного имущества вследствие того, что порой ликвидаторы не могут найти для него покупателей.

 

Достоинствами банкротства  являются:

 

· закрытие нерентабельных производств, что приводит к снижению издержек и повышению эффективности общественного  производства;

 

· высвобождение ресурсов, вовлеченных в неконкурентоспособное

 

производство;

 

· ротация менеджерского  персонала, обеспечивающая рост квалификации, усиление предприимчивости, заинтересованности работников аппарата управления и рабочих  в конечных результатах своей  деятельности;

 

· приобретение опыта и  формирование эффективной инвестиционной политики инвестиционными организациями  и т.п.

 

1.3 Признаки и виды банкротства

 

Признаком банкротства юридического лица по закону считается неспособность  юридического лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие  обязательства и (или) обязанности  не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления  даты их исполнения. Должник может  быть признан банкротом в случае его неплатежеспособности, но наличие  у него имущества, превышающего общую  сумму кредиторской задолженности, является свидетельством реальной возможности  восстановить его платежеспособность и, следовательно, может служить  основанием для применения к должнику процедуры внешнего управления.

 

В законодательной и финансовой практике выделяют следующие виды банкротства  предприятия:

 

· фиктивное банкротство - заведомо ложное объявление руководителем  или собственником коммерческой организации (индивидуальным предпринимателем) о своей несостоятельности в  целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки и (или) рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов.

 

· преднамеренное банкротство - умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное  руководителем или собственником  коммерческой организации (индивидуальным предпринимателем) в личных интересах  или интересах иных лиц, причинившее  крупный ущерб.

 

· реальное банкротство характеризует  полную неспособность предприятия  восстановить в предстоящем периоде  свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого  капитала. Катастрофический уровень  потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную  хозяйственную деятельность в предстоящем  периоде, вследствие чего оно объявляется  банкротом юридически.

 

Техническое банкротство.

 

Используемый термин характеризует  состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности  превышает размер кредиторской задолженности  предприятия, а сумма его активов  значительно превосходит объем  его финансовых обязательств.

 

К неправомерным действиям  должника или собственника предприятия-должника относятся действия, совершенные  в предвидении банкротства предприятия  и наносящие ущерб интересам  всех или части кредиторов, как-то:

 

· сокрытие части имущества  должника или его обязательств;

 

· сокрытие, уничтожение, фальсификация  любого учетного документа, связанного с осуществлением хозяйственной  деятельности должника;

 

· уничтожение либо отказ  от необходимой записи в бухгалтерские  документы;

 

· уничтожение, продажа или  внесение в качестве залога части  имущества должника, полученного  в кредит и неоплаченного.

 

Закон устанавливает следующие  процедуры банкротства для юридических  лиц:

 

· наблюдение - процедура  банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности  имущества должника, проведения анализа  финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого  собрания кредиторов;

 

· финансовое оздоровление - процедура банкротства, применяемая  к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения  задолженности в соответствии с  графиком погашения задолженности;