Государственная поддержка неплатежеспособных предприятий

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение...................................................................................................................3

1. Глава 1. Определение и причины неплатежеспособности предприятия...................................................................................................5

1.1 Определение  неплатежеспособности предприятия.............................5

1.2 Причины неплатежеспособности..........................................................7

2. Глава 2. Механизм государственной поддержки неплатежеспособных предприятий.................................................................................................10

2.1 Выявление неплатежеспособных предприятий.................................13

2.2 Предоставление государственной  поддержки...................................19

Заключение.............................................................................................................25

Список литературы................................................................................................28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее  время большинство предприятий  России находятся в затруднительном  финансовом состоянии. Взаимные неплатежи  между хозяйствующими субъектами, высокие  налоговые и банковские процентные ставки приводят к тому, что предприятия оказываются неплатежеспособными. Внешним признаком несостоятельности предприятия является приостановление его текущих платежей и неспособность удовлетворить требования кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения.

В условиях рыночной экономики неизбежно возникают  кризисные ситуации как для системы  в целом, так и для отдельных  хозяйствующих субъектов. Сегодняшнее  финансово-экономическое состояние  многих российских предприятий, как  приватизированных, так и оставшихся в государственной собственности, свидетельствует о том, что они неэффективны и фактически балансируют па грани признания их несостоятельными (банкротами).

Как правило, производственные предприятия не располагают достаточными средствами не только на цели социального развития и содержание жилищно-коммунального хозяйства, но даже на оплату электроэнергии и закупку сырья, не говоря об инвестиционных ресурсах. В среднем по регионам России около 80% промышленных предприятий находятся в тяжелом финансовом положении, имеют значительную кредиторскую задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами и контрагентами.

Для преодоления  кризисных явлений в экономике, создания условий для экономического роста народно-хозяйственного комплекса, решения накопившихся социальных проблем, необходимо принять комплекс мер по реструктуризации и финансовому оздоровлению производственных предприятий и организаций непрозводственной сферы.

Одним из инструментов оздоровления российской экономики  и проведения ее структурной перестройки является предоставление предприятиям, находящимся в тяжелом финансовом положении, государственной поддержки. Основной предпосылкой предоставления государственной финансовой поддержки неплатежеспособным предприятия является обеспечение их эффективной работы после получения финансовых средств. Другим действенным механизмом должна стать ликвидация неэффективных предприятий.

Государственная поддержка промышленности является одним из важнейших направлений  российской экономической политики. Особую актуальность вопрос о предоставление государственной поддержки приобрел в результате резкою сокращения объема государственных ресурсов, предоставляемых на эти цели, что в свою очередь требует четкого определения условий предоставления государственной поддержки. При этом, осуществляя государственную поддержку, необходимо проводить разграничение между государственной помощью в границах эффективного конкурентного пространства и государственным вмешательством в экономику, искажающим рыночные принципы и ставящим производителей в неравные условия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Определение  и причины неплатежеспособности предприятия

 

1.1 Определение неплатежеспособности предприятия

 

Неплатежеспособность - неспособность предприятия вовремя  в необходимых объемах удовлетворить  свои платежные обязательства. Неплатежеспособность, однако, может носить различный характер [5].

В соответствии с классификацией различают следующие виды неплатежеспособности:

1. Экономическая  несостоятельность, определяемая  как несоответствие доходов предприятия его расходам. В данном случае поддержание функционирования происходит за счет внешних источников, а именно дополнительного капитала, предоставляемого инвесторами, согласными на доходность ниже рыночной. Закономерным итогом экономической несостоятельности является закрытие предприятия или сокращение масштабов деятельности до уровня, на котором возможно самофинансирование.

2. Деловая несостоятельность  характеризуется как состояние,  в котором предприятие прекратило  свои операции, результатом чего  стали убытки, понесенные кредиторами.

3. Техническая  неплатежеспособность, представляющая  собой состояние текущей нехватки  ликвидных средств для удовлетворения  обязательств предприятия.

4. Неплатежеспособность  в преддверии банкротства: балансовая  оценка совокупной кредиторской задолженности превышает реальную рыночную стоимость активов.

5. Легальное  банкротство - официально признанная  неплатежеспособность предприятия.

Несостоятельность определяется как «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей» [2]. При этом «денежное обязательство - обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и иному предусмотренному Гражданским кодексом РФ основанию» [1]. Содержащаяся в законе норма позволяет отметить, что несостоятельность является, по сути, крайней формой неплатежеспособности предприятия, т.е. юридически признанной неспособностью должника удовлетворить платежные обязательства. Стремление обеспечить сохранность имеющихся ресурсов ставит платежеспособность контрагента на одно из первых мест среди показателей, на которые ориентируются партнеры при построении взаимоотношений. Неплатежеспособное предприятие создает угрозу потери ресурсов, как своих собственных, так и привлеченных.

В качестве критерия неплатежеспособности целесообразно  использовать время, необходимое для  ее устранения. Чем глубже неплатежеспособность, тем больший срок необходим для погашения обязательств. Срок восстановления платежеспособности определяется исходя из реального состояния должника, и учитывает не только текущее соотношение обязательств с активами, но и будущие тенденции развития предприятия.

Есть пять степеней неплатежеспособности: зарождающаяся, прогрессирующая, устойчивая, хроническая и абсолютная. При определении временных интервалов степеней неплатежеспособности используются сроки процедур, применяемых по отношению к должнику [2]. Закон содержит следующие временные промежутки:

1. интервал продолжительностью три месяца - срок, по истечению которого в отношении предприятия, не исполняющего свои обязательства, может быть возбуждено дело о банкротстве;
2. длительность процедуры наблюдения, т.е. семь месяцев;
3. период реабилитационных процедур - два года;
4. срок мирового соглашения, продолжительность которого может варьироваться в широком диапазоне от трех - пяти до двадцати - двадцати пяти лет.

Исходя из этого:

1. зарождающейся является неплатежеспособность, которая может быть устранена в течение трех месяцев;
2. прогрессирующей - десяти месяцев;
3. устойчивой - двух лет и семи месяцев;
4. хронической - периода мирового соглашения;
5. абсолютно неплатежеспособное предприятие либо вообще не способно обрести платежеспособность за сколь угодно длительный срок, либо этот срок столь длителен, что превышает два года и десять месяцев, и срок мирового соглашения, приемлемый для кредиторов.

Абсолютная  неплатежеспособность является сигналом о нецелесообразности заключения мирового соглашения и необходимости проведения конкурсного производства.

 

1.2 Причины неплатежеспособности

 

Предприятие, осуществляющее производственную и коммерческую деятельность, вступает в отношения с налоговыми органами, банками, другими предприятиями ‑ поставщиками и потребителями. В процессе этих отношений у предприятия возникают обязательства, которые могут привести к тому, что предприятие станет должником и будет обязано в определенный срок совершить платеж, поставить товар, исполнить услугу в пользу другого лица, по отношению к которому возникло обязательство и которое является для предприятия кредитором.

Обязательства предприятия, возникающие в процессе финансово-хозяйственной деятельности, имеют определенные сроки исполнения.

Нарушение сроков исполнения обязательств говорит или о дефиците возможностей для погашения долгов, или о необязательности как о стиле взаимодействия со своими партнерами, когда предприятие располагает ресурсами для выполнения обязательств.

Устойчивая, или  хроническая неплатежеспособность предприятия, с финансовой точки зрения, означает поглощение ресурсов или средств кредиторов и формирование недоимки по налогам и другим обязательным платежам, что блокирует формирование доходной части государственного бюджета.

Неплатежеспособность  прямо пропорциональна объему обязательств. Абсолютно платежеспособным является предприятие, капитал которого полностью является собственным, а обязательства отсутствуют. Так как обязательства возникают всегда (например, по налогам), это означает, что данное предприятие с авансом исполняет свои обязательства. Оно никому не должно, и вопрос о его неплатежеспособности просто не возникает. В то же время предприятие может абсолютно не иметь собственного капитала, работать целиком на заемных средствах и оставаться платежеспособным все зависит от выручки. Неплатежеспособность, прежде всего обратно пропорциональна выручке. Чем меньше выручка, тем выше неплатежеспособность. В общем и целом неплатежеспособность предприятия как тенденция прямо пропорциональна объему обязательств и обратно пропорциональна величине среднедневной выручки. Если за определенный период темпы роста обязательств были выше темпов прироста выручки, то предприятие продвинулось в направлении роста неплатежеспособности.

В общем случае причинами неплатежеспособности являются факторы:

1. снижение или недостаточный рост выручки;
2. опережающий прирост обязательств.

Замедление  темпов роста выручки либо ее абсолютное снижение наблюдается при:

1. затоваривании, когда рынок снижает спрос на продукцию из-за ее неудовлетворительного качества, высокой цены или снижения на нее потребности;
2. растущем невозврате платежей за отгруженную продукцию, когда предприятие работает с ненадлежащим покупателем или не свободно в выборе надлежащего;
3. сужении рынка за счет ограничения на него доступа путем ввода запретов, квот, таможенных барьеров.

Опережающий темп прироста обязательств наблюдается  в случаях, когда:

1. предприятие осуществляет неэффективные долгосрочные финансовые вложения (капиталовложения), которые не сопровождаются соответствующим ростом выручки. Здесь может быть и разрыв между сегодняшними вложениями и завтрашним приростом выручки;
2. предприятие загружает производство избыточными (неработающими) запасами, которые не увеличивают объемов производства и выручки;
3. предприятие наращивает средства в расчетах, которые практически не имеют отношения к выручке;
4. предприятие несет убытки.

В целом причины неплатежеспособности могут быть сведены к двум основным:

1. отставанию от запросов рынка (по предлагаемому ассортименту, по качеству, по цене);
2. неудовлетворительному финансовому руководству предприятием, когда оно избыточно отягощается обязательствами.

 

 

Глава 2. Механизм государственной поддержки неплатежеспособных предприятий

 

Для преодоления  кризисных явлений в экономике, создания условий для экономического роста народно-хозяйственного комплекса, решения накопившихся социальных проблем, необходимо принять комплекс мер по финансовому оздоровлению производственных предприятий и организаций непрозводственной сферы.

Одним из инструментов оздоровления российской экономики и проведения ее структурной перестройки является предоставление предприятиям, находящимся в тяжелом финансовом положении, государственной поддержки.