Диагностика экономического состояния неплатежеспособного предприятия

Уставный капитал ООО «Форте-Л» полностью состоит из доли учредителя; который является единственным участником общества. Учредитель не отвечает по обязательствам общества и несет риск убытков, связанных с деятельностью ООО «Форте-Л», в пределах стоимости внесенного им вклада. Учредитель передал предприятию по договору аренды здания и сооружения в долгосрочное пользование. Кроме того, ООО «Форте-Л» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, а также может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Высшим органом ООО «Форте-Л» является его единственный участник – учредитель.

ООО «Форте-Л» осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом общества. Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли. ООО «Форте-Л» для достижения уставных целей осуществляет следующие виды деятельности:

- организация швейного  производства;

- моделирование, пошив и  ремонт одежды, обуви, головных уборов  и спецодежды, в том числе по  индивидуальным заказам;

- производство трикотажной  продукции;

- пошив меховых изделий;

- оказание сопутствующих  швейному производству услуг;

- скорняжные работы;

- производство товаров  народного потребления и продукции  производственно-технического назначения, других предметов, изделий, материалов;

- оказание бытовых услуг  населению;

- торгово-закупочная, снабженческо-бытовая  деятельность;

- оказание транспортных, экспедиторских и складских услуг;

Предметом деятельности исследуемого предприятия являются любые виды деятельности, не противоречащие целям деятельности общества и не запрещенные действующим законодательством РФ, в т.ч. осуществлении деятельности: в сфере материального производства и внепроизводственной сфере. ООО «Форте

-Л» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества.

Уставный капитал предприятия составляет 38392 тыс. руб. Все учредители являются физическими лицами. Немаловажную роль в характеристике предприятии имеет информация об его размере.

Представим всю необходимую информацию о деятельности предприятия в таблицах 2.1-2.3.

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности ООО «Форте-Л» в 2010 – 2011 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2011 в % к 2010 г.
1.Стоимость произведенной  валовой (товарной) продукции в действующих  ценах, тыс. руб.	399860	418164	104,58
2,Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	399860	418164	104,58
3.Среднесписочная численность  работников, чел.	267	249	109,77
4.Стоимость основных средств  тыс. руб.	61826	65182	105,43

 

Выручка от реализации продукции выросла на 4,58%, что в абсолютном выражении составляет 18304 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения производства по заказу в 2012 году. Среднесписочная численность в 2012 году увеличилась на 24 человека. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 5,43 % или на 3356 тыс. руб. в 2012 году, что произошло за счет введения в эксплуатацию нового оборудования.

Таблица 2.2

Размер и структура денежной выручки ООО «ФОРТЕ-Л» в 2011 – 2012 гг.

Отрасли (или вид продукции, вид услуги)	Размер денежной выручки тыс. руб.				Отклонение
	2011 г.		2012 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1. Швейные изделия	204532	51,15	297864	71,23	93332	20,08
2. Меховые изделия	156411	39,11	104832	25,06	-51579	-14,05
3. Трикотаж и прочая  деятельность	38917	9,74	15468	3,71	-23449	-6,03
Итого	399860	100	418164	100	18304	-

 

Относительно же размера предприятия можно сказать следующее: в условиях нестабильности и инфляции рекомендуется проводить оценку по количеству работников. Основываясь на этом, можно сказать, что ООО «Форте-Л» является средним предприятием.

Таблица 2.3

Обеспеченность предприятия ООО «Форте-Л» трудовыми ресурсами в 2011-2012 гг.

Категория персонала	Численность за 2011 г. (чел.)	Численность за 2012 г. (чел.)	Численность по плану (чел.)	Фактически в %
				К плану	К предыдущему году
Всего	267	249	246	101,2	93,2
Рабочие	231	213	211	100,9	92,2
Руководители	22	22	22	100	100
Специалисты	12	12	11	109,1	100
Служащие	2	2	2	100	100

 

Как видно из таблицы 2.3 фактическое количество работников по категориям в 2011 г. не соответствовало плановым данным – численность рабочих была выше запланированной на 246-267 = 21 человека (8,5%), по остальным категориям штат предприятия укомплектован полностью. В 2012 г. численность персонала по категории рабочих приблизилась к плановым данным. Численность всех остальных категорий работников в 2012 г. соответствовала данным плана.

На основании расчетов можно сделать следующие выводы:

- все изменения показателей  движения рабочей силы в 2012 г. по сравнению с 2011 г. изменились в лучшую сторону, что говорит о стабильности кадровой политики предприятия ООО «Форте-Л»;

- как положительный, следует  отметить факт увеличения количества  принятых работников в 2012 г. с одновременным сокращением числа уволившихся, что связано с введением новых видов услуг;

- уменьшение коэффициентов  текучести кадров и оборота  по выбытию;

Используя балансовые данные ООО «Форте-Л» за 2010-2012 гг., можно рассчитать все вышеперечисленные показатели деятельности предприятия. Основные показатели деятельности предприятия за анализируемый период изменились следующим образом (Приложение А).

Анализируя динамику показателей, можно сделать вывод, что в целом предприятие ООО «Форте-Л» работало в течение 2010-2012 гг. периода достаточно эффективно, хотя интегральный показатель эффективной и хозяйственной деятельности на конец 2012 г. по сравнению с концом 2011 г. уменьшился с 1,796 до 1,694 или на 0,102 пункта. Также за период 2012 г. снизились показатели эффективности использования торгового потенциала на 0,05 пункта и показатель эффективности трудовой деятельности.

Такая динамика показателей объясняется тем, что за период 2012 г. темп роста издержек обращения превысил темп роста торгового оборота. В 2012 г. предприятие получило прибыль, но рост издержек обращения привел к росту показателя затратоотдачи. Положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости оборотных средств на 14,6% в исследуемом периоде. В качестве позитивных моментов можно также назвать рост выручки на 15,9% к 2013 г. и валовой прибыли практически в 2 раза за этот же период. Стоит отметить, что за последние 5 лет предприятие в 2012 г. получило самую большую чистую прибыль, как следствие этого, работникам предприятия в конце года были произведены премиальные выплаты в соответствии с положением о премировании.

2.2 Анализ и  оценка финансового состояния  ООО «Форте-Л»

 

Анализ имущественного состояния.

Руководство предприятия должно иметь представление за счет каких источников (ресурсов) оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности вкладывать свой капитал.

Проведем анализ актива баланса, а именно его первого раздела «Внеоборотные активы». Оценим состав и структуру внеоборотных активов. Для того чтобы выяснить эффективность их использования представим необходимые для анализа данные в виде таблицы 2.4.

Таблица 2.4

Состав и структура внеоборотных активов ООО «Форте-Л» в 2010 – 2012 гг.

Группа активов	2010 г.		2011 г.		2012 г.		2012 г. в % к 2010 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Нематериальные активы	33	0.0	30	0.0	28	0.0	80.0
Основные средства	61096	55.9	61826	55.9	65182	49.1	106.7
Незавершенное строительство	3516	3.2	4786	4.3	24343	18.3	692.3
Долгосрочные финансовые вложения	42009	38.4	42009	38.0	42009	31.7	100
Отложенные налоговые активы	157	0.1	113	0.1	177	0.1	112.7
Прочие внеоборотные активы	2459	2.3	1854	1.7	974	0.7	39.6
Итого внеоборотных активов	109268	100	110614	100	132709	100	121.5

 

Из исследуемой таблицы следует, что в общей структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства и долгосрочные финансовые вложения. Основные средства занимают более половины всех внеоборотных активов (55,9% - в 2010 году и в 2011, снижаясь на 6,8% в 2012г.). Значительно увеличился показатель незавершенного строительства - в 6,9 раз. Анализируя таблицу 2.4 видно, что в 2012 году по сравнению с 2010 годом, произошло снижение нематериальных активов на 20% и составило 28 тыс. руб., заметно снизились прочие внеоборотные активы до 974 тыс. руб.

Проведем более детальный анализ основных средств ООО «Форте-Л». Из таблицы 2.5 следует вывод о том, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилось число сооружений и передаточных устройств на 36.9%; машин и оборудования стало больше на 24.1%.

Таблица 2.5

Анализ состава и структуры основных средств ООО «Форте-Л» в 2010 – 2012 гг.

Группы основных средств	2010 г.		2011 г.		2012 г.		2012 в % к 2010
	Тыс руб	%	Тыс руб	%	Тыс руб	%
Здания	12114	16.5	12114	15.2	12114	13.6	100
Сооружения и передаточные устройства	916	1.2	1254	1.6	1254	1.4	136.9
Машины и оборудование	50868	69.3	55325	69.5	63110	71.0	124.1
Транспортные средства	5940	8.1	6451	8.1	6950	7.8	117.0
Производственный и хоз. инвентарь	256	0.3	256	0.3	256	0.3	100
Другие основные средства	3270	4.5	4170	5.2	5155	5.8	157.6
Итого основных средств, в т.ч. - производственные  - непроизводственные	73364 70094 3270	100 95.5 4.5	79570 75400 4170	100 94.8 5.2	88839 83684 5155	100 94.2 5.8	121.1 119.4 157.6

 

На основании данных табл. 2.5. В результате общее число основных средств выросло на 21% и составило 88839 тысяч рублей, причем непроизводственные средства увеличились на 57.6% в общей структуре основных средств. Исследуя таблицу 2.6, можно сделать вывод о качественном состоянии основных фондов. Начиная с 2010 г по 2012 г. коэффициент износа увеличился в 1.5 раза, что говорит о росте изношенности основных средств.

Таблица 2.6

Анализ состояния и эффективности использования основных средств ООО «Форте-Л» в 2010 – 2012 гг.

Показатели	2010г	2011г	2012г	2012 в % к 2010 г.
Коэффициент годности, в долях	0.833	0.777	0.734	88.1
Коэффициент износа, в долях	0.146	0.167	0.223	152.7
Коэффициент выбытия, в долях	0.020	0.015	0.027	135.0
Коэффициент обновления, в долях	0.268	0.092	0.128	47.8
Коэффициент обеспеченности основных средств производственными запасами, в долях	0.537	0.467	0.440	81.9
Фондоотдача, руб.	5.626	5.229	4.966	88.3