Состояние финансово-хозяйственной деятельности торговой организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общая характеристика предприятия

Объектом экономического анализа  в контрольной работе является ООО "Ольга", предметом исследования – состояние финансово-хозяйственной деятельности торговой организации.

Открытое общество с ограниченной ответственностью ООО "Ольга" создано в 2003 году. Юридический адрес: 456910 г. Сатка Челябинской обл., ул. Пролетарская, 42.

Основные виды деятельности:

- изготовление и продажа мебели;

- изготовление и установка пластиковых  окон, дверей и перегородок.

Потребителями товаров и услуг  является население и организации города и района.

Основные показатели хозяйственной  деятельности предприятия за 2009-2010 гг. представлены в таблице 1.1.

Выручка от выполненных работ и  услуг в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на  10,9% и превышает себестоимость продукции, которая увеличилась на 9,1%. Темп роста выручки превышает темп роста затрат, что свидетельствует об эффективности использования ресурсов.

Прибыль от продаж выросла на 15,3%, рентабельность продукции повысилась на 2,6%. Эффективность основной деятельности повысилась.

Чистая прибыль увеличилась на 13,9%. Эффективность всех видов деятельности ниже, чем основной деятельности.

«Золотым правилом экономики предприятия» называются соотношения, при которых темп роста активов больше 100% (предприятие наращивает свой потенциал), рост объема продаж больше роста активов (повышение эффективности использования ресурсов)  и темп роста прибыли превышает объем продаж.

На изучаемом предприятии правило  выполняется. Поэтому можно говорить о динамичном развития предприятия, укреплении его материальной базы и финансового состояния.

Дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность -оптимальное соотношение. Рост дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует о расширении масштабов производства.

Динамика остальных  показателей  также свидетельствует о высокой эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Существенно увеличились  активы и собственный капитал  организации. Темп роста СК превышает темп роста ВБ, что говорит о выполнении воспроизводственной функции на предприятии.

Таблица 1.1

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

№	Показатели	Единица измерения	2009 год	2010 год	Темп роста, %
1	Выручка от продаж	тыс.руб.	24 401	27 094	110,9
2	Себестоимость продукции	тыс.руб.	16 711	18 231	109,0
3	Прибыль от продаж	тыс.руб.	7 690	8 863	115,3
4	Чистая прибыль	тыс.руб.	8 135	9 264	113,9
5	Рентабельность продукции	руб.	0,333	0,342	102,6
6	Численность работников	чел.	27	29	107,4
7	Производительность труда	тыс.руб.	903,74	934,28	103,4
8	Среднегодовая стоимость ОС	тыс.руб.	8708	9078	104,2
9	Фондоотдача	руб.	2,80	2,98	106,5
10	Внеоборотные активы	тыс.руб.	9502,5	10124,5	106,5
11	Оборотные активы	тыс.руб.	25062	27166,5	108,4
12	Кредиторская задолженность	тыс.руб.	4764,5	5286	110,9
13	Дебиторская задолженность	тыс.руб.	5206	6140	117,9
14	Собственный капитал	тыс.руб.	28050,0	29980	106,9
15	Валюта баланса	тыс.руб.	34564,5	37291,0	107,9

 

Недостатками является невысокий  темп роста рентабельности, производительности труда по сравнению с ростом численности работников. Опережающий темп роста дебиторской задолженности свидетельствует о нарушении финансовой политики.

2. Анализ состава и динамики прибыли

Таблица 1

Анализ состава и  динамики прибыли

	Базисный период		Отчетный период		Отклонение от предшествующего  периода		Темп роста, %
Показатели	тыс.р.	в % к п.4	тыс.р.	в % к п.4	по сумме	в % к итогу
1. Прибыль (убыток) от  продаж	7 690	91,48	8 863	92,60	1 173	1,12	115,3
2. Прочие доходы	504	6,0	612	6,4	108	0,4	121,4
3. Прочие расходы	210	2,5	253	2,6	43	0,1	120,5
4. Итого прибыль (убыток) до налогообложения	8 406	100	9 571	100	1 165	-	113,9
5. Отложенные налог. активы	0	0,0	0	0,0	0	0,0
6. Отложенные налог. обязательства	0	0,0	0	0,0	0	0,0
7. Текущий налог на прибыль	271	3,2	307	3,2	36	0,0	113,3
8. Чистая прибыль (убыток)	8 135	96,8	9 264	96,8	1 129	0,0	113,9

 

Основным абсолютным показателем эффективности хозяйственной деятельности предприятия является наличие прибыли. Предприятие имеет прибыль от продаж, что говорит об эффективности основной деятельности, и чистую прибыль, что говорит об эффективности всех видов деятельности предприятия.

Прибыль до налогообложения превышает прибыль от  продаж, что объясняется высокой эффективностью неосновной деятельности - на размер прибыли до налогообложения повлияло положительное сальдо прочих доходов и расходов – операционные и внереализационные доходы превышают соответствующие расходы.

В составе и динамике прибыли в 2010 г. не произошло существенных изменений – изменения элементов доходов и расходов не превысили 1%.

В обоих периодах прибыль  до налогообложения формируется  преимущественно за счет прибыли от продаж (91,5% и 92,6%), т.е. за счет основной деятельности предприятия.

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, увеличилась на 1129 тыс.руб. или 13,9%.

Таким образом, предприятие  прибыльное, с положительной динамикой.

3. Анализ прибыли от продаж

Таблица 2

Анализ прибыли от продаж, тыс.р.

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Выручка от продаж ВР	24 401	27 094	2 693
Себестоимость проданной продукции	15 562	17 046	1 484
Коммерческие расходы	506	515	9
Управленческие расходы	643	670	27
Прибыль от продаж П	7 690	8 863	1 173
Рентабельности продаж  R=П/ВР, руб.	0,3152	0,3271	0,0119
Влияние на изменение прибыли от продаж	´	´
- выручка от продаж	´	´	848,8
- уровень рентабельности  продаж	´	´	322,4

     

Проанализируем изменение  прибыли  способом абсолютных разниц, используя мультипликативную модель:   П=ВР*R

 

Общее изменение прибыли, полученное за счет совместного влияния факторов составило: DП=П₁-П₀ = 8 863-7 690= 1173 тыс. р. - прирост.

Рассмотрим влияние  каждого фактора.

Влияние выручки от реализации

∆П(ВР)=∆ВР´R 0 = 2693* 0,3152= 848,8 тыс.руб. – прирост.

Влияние рентабельности продаж

∆П(R)=ВР1´∆R= 27094´0,0119= 322,4 тыс.руб. – прирост.

Контроль: ∆П(ВР)+∆П(R)= 848,8+322,4=1171,2 =∆ П

 

Вывод: прирост прибыли произошел как за счет увеличения выручки (экстенсивный фактор), причем в большей мере, так и за счет интенсивного фактора - повышения рентабельности продаж.

 

 

 

 

4. Анализ рентабельности производственных фондов

Рентабельность основных производственных фондов: R=П/(ОФ+МОС).      

Поделим на ВР, получим:    R= П:ВР/(ОФ:ВР+МОС:ВР),

откуда получим смешанную модель R = R_п /(Ф+М).

Таблица 3

Анализ рентабельности производственных фондов

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Выручка от продаж ВР	24 401	27 094	2 693
Прибыль от продаж П	7 690	8 863	1 173
Среднегодовая стоимость  основных фондов ОФ	8 708	9 078	370
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов) МОС, тыс.р.	12 318	13 179	862
Уровень рентабельности продаж  Rп=П/ВР, руб.	0,3152	0,3271	0,0120
Фондоемкость продукции       Ф=ОФ/ВП	0,357	0,335	-0,022
Материалоемкость продукции  М=МОС/ВП	0,505	0,486	-0,018
Рентабельность производственных фондов R	0,3657	0,3982	0,0325

 

Выполним факторный  анализ рентабельности ПФ методом цепных подстановок (табл.4).

Таблица 4

Влияние факторов на  рентабельность ПФ

Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы			Рентабельность ПФ	Величина влияния факторов	Наименование фактора
	Фондоемкость Ф	Материалоемкость М	Рентабельность продаж Rп
Базисное значение: R0=R0п/(Ф0+М0)=	0,357	0,505	0,3152	0,3657
Подстановка 1:  R1=R1п/(Ф0+М0)=	0,357	0,505	0,3271	0, 3796	0,0139	Рентабельность продаж Rп
Подстановка 2:  R2=R1п/(Ф1+М0)=	0,335	0,505	0,3271	0, 3895	0,0099	Фондоемкость Ф
Отчетное значение: R1=R1п/(Ф1+М1)=	0,335	0,486	0,3271	0,3982	0,0087	Материалоемкость М