Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Мая 2014 в 15:30, дипломная работа
Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия, выявить основные проблемы экономико-финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами и имуществом.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:
• предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
• характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;
• характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;
• оценка финансовой устойчивости;
• расчет коэффициентов ликвидности;
Введение _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 6
1 Теоретические основы анализа и оценки экономико-финансового состояния предприятия
1.1 Цели и задачи диагностики экономико-финансового состояния предприятия _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 8
1.2 Информационная база для диагностики финансово-экономической деятельности предприятия _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 10
1.3 Диагностика финансово-экономической деятельности предприятия
1.3.1 Анализ баланса предприятия и его структуры _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 14
1.3.2 Оценка финансовой устойчивости _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _17
1.3.3 Оценка ликвидности и платежеспособности _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 25
1.3.4 Оценка финансовых результатов и рентабельности предприятия _ _ 29
1.3.5 Оценка деловой активности _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 32
2 Диагностика состояния Коммунально-производственного предприятия «Краматорский водоканал»
2.1 Экономическая характеристика предприятия и его структура _ _ _ _ _ 37
2.2 Диагностика финансового состояния предприятия на основе горизонтального и вертикального анализа баланса _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 39
2.3 Анализ динамики и структуры операционных затрат _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 46
2.4 Оценка динамики финансового состояния предприятия _ _ _ _ _ _ _ _ _ 48
2.5 Оценка финансовой устойчивости предприятия
2.5.1 Анализ структуры капитала _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 50
2.5.2 Динамика обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _52
2.6 Диагностика уровня ликвидности и платежеспособности _ _ _ _ _ _ _ _ 55
2.7 Оценка финансовых результатов и рентабельности предприятия
2.7.1 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия _ _ _ _ _ 58
2.7.2 Оценка уровня рентабельности _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 64
2.8 Анализ деловой активности _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _65
3 Рекомендации и предложения по улучшению финансового состояния предприятия
3.1 Главные источники убыточности финансового состояния предприятия КПП «Краматорский водоканал» _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 71
3.2 Разработка и внедрение мероприятий по совершенствованию механизма платежей _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 73
3.3 Разработка направлений по стабилизации финансового состояния _ _ _ 75
Заключение _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 82
Список литературных источников _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 84
Нужно рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности по формуле 2.11.
Квост.2004
У предприятия в наличии нет реальной возможность восстановить платежеспособность в ближайшие шесть месяцев. Так как коэффициент восстановления 0,67 меньше 1.
Таблица 2.14 - Динамика показателей ликвидности и платежеспособности 2005г., %
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Отклонение | |
Абсолютное, тыс.грн |
Темп роста,% | |||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,016 |
0,006 |
-0,01 |
37,5 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,986 |
0,965 |
-0,021 |
97,87 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,356 |
1,385 |
0,029 |
102,14 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, % |
0,231 |
0,245 |
0,014 |
106,06 |
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности |
0,70 |
0,70 |
||
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2005г. составляет 0,006 при его значении на начало года 0,016. Это значит, что только 0,6% (из необходимых 20%) краткосрочных обязательств предприятия, может быть погашено немедленно за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Уменьшение данного показателя считается негативным явлением.
Значение коэффициента быстрой ликвидности уменьшилось на 0,021, но оно соответствует нормативному 0,7, а это значит, что за счет дебиторской задолженности, в случае ее оплаты, предприятие сможет погасить свою задолженность.
Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,029 и составляет на конец года 1,385 (при норме > 2). Текущие активы превышают текущие обязательства.
Структура баланса неудовлетворительна, так как:
Нужно рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности по формуле 2.11.
Квост.2005
У предприятия в наличии нет реальной возможность восстановить платежеспособность в ближайшие шесть месяцев, так как коэффициент восстановления платежеспособности 0,70 меньше 1.
2.7 Оценка финансовых результатов и рентабельности предприятия
2.7.1 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Таблица 2.15 - Анализ динамики и структуры доходов предприятия, 2004г.,тыс.грн
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменения | ||||
Сумма, Тыс. грн |
Удельный вес, % |
Сумма, Тыс. грн. |
Удельный вес , % |
В абсолютных величи нах, тыс.грн |
Темп роста, % |
В структуре, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Выручка от реализации продукции |
23338,2 |
93,18 |
25982,0 |
94,83 |
2643,8 |
111,33 |
1,65 |
Продолжение таблицы 2.15
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Другие операционные доходы |
1409,0 |
5,63 |
1221,5 |
4,46 |
-187,5 |
86,69 |
-1,17 |
Прочие доходы |
299,4 |
1,19 |
196,3 |
0,71 |
-103,1 |
65,56 |
-0,48 |
Всего доходов |
25046,6 |
100 |
27399,8 |
100 |
2353,2 |
109,39 |
- |
В 2004г. общая сумма дохода увеличилась на 2353,2тыс.грн или 109,39%. Данное увеличение произошло за счет увеличения выручки от реализации с 23338,2тыс.грн до 25982,0 тыс. грн, то есть на 2643,8тыс.грн или 111,33%. Увеличение выручки от реализации объясняется введением тарифной политики, в 2004г. повысились тарифы на техническую воду прочей категории потребителей. В структуре удельный вес выручки от реализации продукции в общей сумме доходов предприятия увеличился на 1,65%.
Рассмотрим динамику и структуру доходов предприятия за 2005г. в табл.2.16
Таблица 2.16 - Анализ динамики и структуры доходов предприятия, 2005г.,тыс.грн
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменения | ||||
Сумма, Тыс. грн |
Удельный вес, % |
Сумма, Тыс. грн. |
Удельный вес, % |
В абсолютных величи нах, тыс.грн |
Темп роста, % |
В структуре, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Выручка от реализации продукции |
25982,0 |
94,83 |
24519,7 |
95,11 |
-1462,3 |
94,37 |
0,28 |
Другие операционные доходы |
1221,5 |
4,46 |
806,7 |
3,13 |
-414,8 |
66,04 |
-1,33 |
Продолжение таблицы 2.16
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Прочие доходы |
196,3 |
0,71 |
453,6 |
1,76 |
257,3 |
231,07 |
1,05 |
Всего доходов |
27399,8 |
100 |
25780,0 |
100 |
-1619,8 |
94,09 |
- |
В 2005г. доходы предприятия уменьшились на 94,09%, что составило 1619,8 тыс. грн. Данное изменение произошло за счет уменьшения выручки от реализации на 94,37% или 1462,3 тыс. грн, других операционных доходов на 66,04тыс.грн.. В связи с увеличением минимальной заработной платой увеличилась стоимость работ и соответственно увеличились прочие доходы на 257,3 тыс. грн.
Другие операционные доходы уменьшились на 414,8 тыс. грн. за счет снижение доходов от опломбировки водомеров, ремонта водомеров, оказания транспортных услуг спецтранспортом, выполнения анализов питьевой воды и стоков лаборатории.
Проанализируем расходы предприятия по годам.
Таблица 2.17 - Анализ динамики и структуры расходов предприятия 2004г., тыс.грн.
Показатель |
Базисный Период |
Отчетный Период |
Изменения | ||||
Сумма, Тыс.грн |
Удельный вес, % |
Сумма, Тыс.грн. |
Удельный вес , % |
В абсолютных величинах, тыс.грн |
Темп роста, % |
В структуре, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Налог на добавленную стоимость |
3889,6 |
14,41 |
4330,30 |
15,26 |
440,7 |
111,33 |
0,85 |
Себестоимость реализованной продукции |
19178,6 |
71,04 |
19480,6 |
68,63 |
302,0 |
101,57 |
-2,41 |
Административные расходы |
1153,0 |
4,27 |
1352,9 |
4,77 |
199,9 |
117,34 |
0,5 |
Продолжение таблицы 2.17
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Другие операционные расходы |
2401,4 |
8,89 |
4060,1 |
14,30 |
1658,7 |
169,07 |
5,41 |
Прочие расходы |
375,6 |
1,39 |
2,9 |
0,01 |
-372,7 |
0,77 |
-1,38 |
Налог на прибыль |
- |
- |
-842,7 |
-2,97 |
-872,7 |
- |
-2,97 |
Всего расходов и отчислений |
26998,2 |
100 |
28384,1 |
100 |
1385,9 |
105,13 |
- |
В 2004г. расходы предприятия увеличились на 105,13%, что составляет 1385,9тыс.грн.
Увеличение произошло за счет увеличения налога на добавленную стоимость на 440,7 тыс. грн., это объясняется тем, что увеличилась выручка от реализации. Рост себестоимости продукции на 302,0тыс.грн., вызван увеличением тарифов на водоснабжение и водоотведение.. Увеличение административных расходов на 199,9 тыс. грн. вызвано влиянием внешних факторов таких как, увеличение цены на топливо, материалы, электроэнергию, увеличение минимальной заработной платы. Также увеличились другие операционные расходы на 1658,7 тыс. грн. в связи с увеличением себестоимости реализованных производственных запасов.
Таблица 2.18 - Анализ динамики и структуры расходов предприятия 2005г., тыс.грн.
Показатель |
Базисный период |
Отчетный Период |
Изменения | ||||
Сумма, Тыс.грн |
Удельный Вес, % |
Сумма, Тыс.грн. |
Удельный вес, % |
В абсолютных величинах, тыс.грн |
Темп роста % |
В структуре, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Налог на добавленную стоимость |
4330,3 |
15,26 |
4086,6 |
14,49 |
-243,7 |
94,37 |
-0,77 |
Продолжение таблицы 2.18
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Себестоимость реализованной продукции |
19480,6 |
68,63 |
21160,9 |
75,05 |
1680,3 |
108,63 |
6,42 |
Административные расходы |
1352,9 |
4,77 |
1578,6 |
5,60 |
225,7 |
116,68 |
0,83 |
Другие операционные расходы |
4060,1 |
14,30 |
1339,5 |
4,75 |
-2720,6 |
32,99 |
-9,55 |
Прочие расходы |
2,9 |
0,01 |
7,6 |
0,03 |
4,7 |
262,07 |
0,02 |
Налог на прибыль |
-842,7 |
-2,97 |
24,3 |
0,09 |
867 |
-2,88 |
3,06 |
Всего расходов и отчислений |
28384,1 |
100 |
28197,5 |
100 |
-186,6 |
99,34 |
- |
Информация о работе Рекомендации и предложения по улучшению финансового состояния предприятия