Расчеты с дебиторами и кредиторами

Поставки электротоваров осуществляются комплексно как от российских, так и зарубежных производителей, благодаря чему компания ООО «УСЭК» считает себя надежным поставщиком продукции для качественного электромонтажа. ООО «УСЭК» является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правом юридического лица, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков. Предприятие действует на основании хозяйственного расчета, отвечает за результаты своей деятельности и выполнение обязательств перед поставщиками, потребителями, банками.

Предприятие от своего имени приобретает имущественные и неимущественные права, имеет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде. Оно отвечает по своим обязательствам имуществом предприятия.

Источниками формирования имущества предприятия, в том числе финансовых ресурсов является:

- денежные и материальные  вклады основателей;

-  прибыль, полученная  от реализации продукции,  услуг, а также от других видов хозяйственной деятельности;

-  прибыль от ценных бумаг;

-  кредиты банков  и других кредиторов;

-  иные источники, не  противоречащие законодательству  РФ.

Предметом деятельности предприятия является продажа электрооборудования, целью удовлетворение потребностей покупателей и получение максимальной прибыли. Для осуществления этой деятельности организация строит свои отношения с другими предприятиями во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров, учитывая интересы и требования потребителей к качеству продукции, работ, услуг и другие условия выполнения обязательств.

Для достижения установленных целей предприятие имеет право самостоятельно:

• приобретать или арендовать основные или оборотные средства за счет имеющихся у него финансовых ресурсов, временной финансовой помощи и получаемых для этих целей ссуд и кредитов в банках;
• осуществлять все виды коммерческих сделок путем заключения прямых договоров, а также через товарные биржи и другие посреднические организации;
• планировать свою деятельность и определять перспективы развития, исходя из необходимости удовлетворения спроса потребителей на продукцию;
• определять в установленном порядке размер средств, направляемых на оплату труда работников и социальное развитие.

Предприятие обеспечивает гарантированные законодательством минимальный размер оплаты труда, условия труда и меры социальной защиты персонала. Организация несет ответственность за ненадлежащее исполнение заключенных договоров, нарушение кредитных и расчетных обязательств, реализацию продукции, пользование которой может принести вред здоровью.

Организационная структура управления ООО «УСЭК» представлена на (рис. 1.) она построена по линейно-функциональному признаку.

 

                 Рис.1. Организационная структура управления ООО «УСЭК»

Преимущества и недостатки линейно-функциональной структуры управления ООО «УСЭК» представлены в табл. 1.

Таблица 1

Преимущества и недостатки линейно-функциональной структуры управления ООО «УСЭК»

Преимущества

Недостатки

стимулирует развитие специализации, ведет к высокой компетентности специалистов, отвечающих за осуществление конкретных функций; ведет к росту производительности труда и эффективному использованию потенциала сотрудников; улучшает координацию в функциональных областях; ведет к стандартизации, унификации и формализации управленческих  процессов; конкретное определение лица ответственного за изготовление и реализацию продукции; быстрое реагирование на внешние изменения; единоначалие в производстве и реализации продукции.

ухудшает коммуникации между функциональными подразделениями за счет особого профессионального языка, особой профессиональной терминологии; ведет в силу выполнения узкоспециализированной работы к переутомлению сотрудников, потере ими интереса к работе, скуке; удлиняет процедуры принятия решений;  повышение объема управленческих затрат за счет дублирования управленческих функций; уменьшает гибкость при изменении ситуации.

   

ООО «УСЭК» является крупнейшим поставщиком электрооборудования в Магнитогорске и занимает лидирующие позиции по объёмам продаж. Основными заказчиками организации являются промышленные предприятия города и области, такие как: ОАО «ММК»,  «УГОК»,  ОАО «Монтажник», ДРЭП, «УМЗ». На протяжении последних 5-ти лет основным (более 50%)  потребителем предприятия является ОАО «ММК».

Для анализа технико-экономических показателей используется годовая бухгалтерская отчётность за последние три года. Данные из бухгалтерского баланса сведены в аналитическую таблицу, где кроме основных технико-экономических показателей приводятся одновременно и темпы роста (таблица 2).

Данные в таблице приведены по годам, что позволяет проследить динамику их изменения.  Темпы роста позволяют сравнить, к примеру, характер изменения выручки от реализации и управленческих расходов.

Таблица 2

Технико-экономические показатели ООО «УСЭК»

 

Показатели	Период			Темп роста, %
	2009 г.	2010г.	2011 г.	2010/2009	2011/2010
1. Выручка (нетто) от реализации продукции, работ, услуг,  тыс. руб.	19941	21688	20157	108,8	92,9
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, тыс.руб.	14257	16027	15278	112,4	95,3
3. Коммерческие расходы, тыс.руб.	2987	4297	3595	143,9	83,7
4. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	1187	1344	1284	113,2	95,5
5.Чистая прибыль, тыс.руб.	1153	1303	1204	110,1	92,4
6. Валовая прибыль, тыс.руб.	4170	5641	4879	135,3	86,5
7. Среднесписочная численность персонала, чел.	12	15	19	125	126,6
8. Рентабельность продаж (по чистой прибыли), %	8,3	8,1	7,9	97,6	97,5
9. Кредиторская задолженность	2101	1810	570	86,2	31,5
10. Дебиторская задолженность	84	153	432	182	283

 

Анализ данных из таблицы позволяет сделать следующие выводы:

1. увеличение выручки от реализации продукции в 2010 году на 8,8 % по сравнению с 2009 годом, в 2011 году  снижение на 7,1 % по сравнению с 2010 годом. Последние изменения произошли вследствие уменьшения объемов продаж.
2. увеличение себестоимости продукции в 2010 году на 12,4 % по сравнению с 2009 годом, в 2011 году снижение на 4,7 % по сравнению с 2010 годом. Себестоимость продукции изменяется в связи с изменением закупочных цен на продукцию заводов поставщиков.
3. увеличение коммерческих расходов в 2010 году на 43,9 % по сравнению с 2009 годом, в 2011 году снижение на 16,3 % по сравнению с 2010 годом, связанно с  большим рекламным проектом для привлечения покупателей.
4. увеличение численности работников в 2010 году на 25 % по сравнению с 2009 годом и в 2011 году на 26,6% по сравнению с 2010 годом. Данные изменения произошли в связи с расширением компании и необходимостью в новых кадрах.
5. снижение кредиторской задолженности в 2010 году на 13,8% по сравнению с 2009 годом и на 68,5 % в 2011 году по сравнению с 2010 годом.  Вызвано необходимостью погашения кредита.
6. увеличение дебиторской задолженности в 2011 году на 183 % весьма негативно отразилось на экономическом состоянии  ООО «УСЭК» так как уменьшение объема оборотных средств, влечет за собой неустойчивость финансового положения и снижение объемов реализации продукции и прибыли.
7. общее снижение прибыли в 2011 году на 7,6 % по сравнению с 2010 годом вызвало и снижение рентабельности на 2,5 %; в 2010 году запланированный размер прибыли был получен.  Тенденция к снижению прибыли от продаж негативно характеризует финансовые результаты деятельности организации в 2011 году. Однако в целом за исследуемый период произошел значительный рост масштабов деятельности, что характеризует предприятие как перспективное и развивающееся. Также кризисные явления в экономике значительно повлияли на результаты 2011 года.

Проведенный анализ технико-экономических показателей ООО «УСЭК» показывает, что необходимо уделить особое внимание наличию высокой дебиторской задолженности. Так как она представляет собой иммобилизацию из хозяйственного оборота собственных оборотных средств, этот процесс сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия.

Имеющаяся низкая платежеспособность предприятий вызывает рост достаточных объемов дебиторской задолженности на балансах ООО «УСЭК».

 

 

 

Рис.2. Динамика кредиторской и дебиторской задолженности ООО «УСЭК» за 2009-2011 гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Характеристика системы ведения бухгалтерского учета

 

Бухгалтерский учет в организации ведется бухгалтерской службой под руководством главного бухгалтера.

В штате бухгалтерии, помимо главного бухгалтера, состоит пять человек, за каждым из которых закреплен определенный участок работы. В отдельные участки выделены учет расчетов по заработной плате, учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, кассовые операции. В обязанности главного бухгалтера входит обобщение информации о состоянии расчетов, формирование бухгалтерской отчетности.

В подчинении директора по продажам находятся коммерческое управление, занимающееся поставками необходимых товаров для реализации в соответствии с заявками отделов сбыта и офисы продаж, которые находятся во всех городах Урала, во главе с начальниками офисов. На коммерческое управление возложен, совместно с бухгалтерией предприятия, также контроль за кредиторской задолженностью. Обязанностью отдела офисов продаж является поиск покупателей, заключение договоров на поставку товаров, обеспечение сбыта товаров в соответствии с заявками покупателей. Офисы продаж совместно с группой реализации бухгалтерской службы ведут учет дебиторской задолженности, принимает меры к взысканию просроченной задолженности.

Основой организации бухгалтерского учета на предприятии является учетная политика.

Под учетной политикой организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности (ПБУ 1/98).

Учетная политика обеспечивает реализацию следующих взаимосвязей, бухгалтерский учет и планирование, бухгалтерский учет и контроль, бухгалтерский учет и анализ, бухгалтерский учет, ревизия и аудит, а так же определяет способы и методы ведения бухгалтерского учета

К способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, системы регистров бухгалтерского учета, обработки информации и иные соответствующие способы и приемы.

В соответствии с требованиями ПБУ 1/98 на предприятии разработана учетная политика, рабочий план счетов и субсчетов для учета расчетов с дебиторами и кредиторами, определен порядок предоставления документов в бухгалтерскую службу.