Расчет влияния факторов на изменение выпуска бумаги пять приемами элиминирования

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ РАСТИТЕЛЬНЫХ ПОЛИМЕРОВ

 

Заочное отделение

 

 

Специальность 080502                       Шифр 083-428

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО:«АНАЛИЗУ И ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

 

НА ТЕМУ: «Расчет влияния факторов на изменение выпуска бумаги пять приемами элиминирования»

                         

 

 

 

 

 

 

Выполнила

Студентка 6 курса

Прокофьева А.Г. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

 

2013

 

ВАРИАНТ №14 (1)

Задание

Рассчитать влияние факторов на изменение выпуска бумаги пятью 

приемами элиминирования:

- прием абсолютных разниц;

- прием цепных подстановок;

- прием относительных разниц;

- прием процентный;

- прием балансовый.

Формула годового объема выпуска бумаги бумагоделательной машиной:

Q =     

Показатели работы БДМ

                                                                                                    Таблица 1

Наименование показателя	Значение показателя
	плановое	фактическое
А	1	2
Скорость, м/мин. (V)	250	234
Масса бумаги, г/м2 (q)	51	52,5
Обрезная ширина бумажного полотна, м (В)	3,05	3,05
Время эффективной работы в год, час. (Тэф)	6000	6150
Коэффициент холостого хода (Кх)	0,97	0,96
Коэффициент выхода кондиционной бумаги (Кв)	0,95	0,96
Объем выпуска бумаги, т (Q)

 

 

 

 

 

 

 

РЕШЕНИЕ

Для удобства расчетов приведем исходную формулу к виду:

Q = 0,06 * V * q * B * К_х * К_в ,

где 0,06 - коэффициент перевода граммов  в килограммы и минут в часы.

Определим плановый годовой объем  выпуска бумаги:

Q_пл = 0,06 * V_пл * q_пл * В * К_{х пл} * К_{в пл} =

= 0,06 * 250 * 51 * 3,05 * 6000 * 0,97 * 0,95 = 12900539,25 кг = 12900,54 т

Определим фактический годовой  объем выпуска бумаги:

Q_ф = 0,06 * V_ф * q_ф * В * К_{х ф} * К_{в ф} =

= 0,06 * 234 * 52,5 * 3,05 * 6150*0,96 * 0,96 = 12742182,84 кг = 12742,18 т

Годовое уменьшение объема выпуска бумаги составил:

12742,18 – 12900,54 = -158,38 т

1. Определим влияние факторов  на изменение выпуска бумаги  методом цепных подстановок

Рассчитаем четыре условных дополнительных показателя, т. е. на единицу меньше числа факторов.

Q_усл1 = 0,06 * V_ф * В * q_пл * Т_{эф пл} * К_{х пл} * К_{в пл} =

= 0,06 * 234* 3,05 * 51 * 6000 * 0,97 * 0,95 =

= 12074904,74 кг = 12074,90 т

Q_усл2 = 0,06 * V_ф * В * q_ф * Т_{эф пл} * К_{х пл} * К_{в пл} =

= 0,06 * 234 * 3,05 * 52,5 * 6000 * 0,97 * 0095 =

= 12430049 кг = 12430,05 т

Q_усл3 = 0,06 * V_ф * В * q_ф * Т_{эф ф} * К_{х пл} * К_{в пл} =

= 0,06 * 234 * 3,05 * 52,5 * 6150 * 0,97 * 0,95 =

= 12740800,22 кг = 12740,80 т

Q_усл4 = 0,06 * V_ф * В * q_ф * Т_{эф ф} * К_{х ф} * К_{в пл} =

= 0,06 * 234 * 3,05* 52,5 * 6150 * 0,96 * 0,95 =

12609451,76 кг = 12609,45 т

План выпуска бумаги не довыполнен на 158,36 т, в том числе за счет изменения:

а) скорости машины:

/\ Q_v = Q_усл1 - Q_пл = 12074,9-12900,54 = -825,64 т

б) плотности бумаги:

/\ Q_q = Q_усл2 - Q_усл1 = 12430,05-12074,90=+355,15 т

в) времени эффективной работы:

/\ Q_т = Q_усл3 - Q_усл2 = 12740,80-12430,05=+310,75 т

г) коэффициента холостого хода:

/\ Q_х = Q_усл4 - Q_усл3 = 12609,45-12740,8 = - 131,35 т

д) коэффициента выхода кондиционной бумаги:

/\ Q_в = Q_ф - Q_усл4 = 12742,18-12609,45=+132,73 т

Подсчитаем алгебраическую сумму  влияния факторов:

/\ Q_в + /\ Q_q + /\ Q_т + /\ Q_х + /\ Q_в =

= -825,64+355,15+310,75+(-131,35)+132,73 =

= -158,36 = /\ Q_общ (-158,36)

Таким образом, алгебраическая сумма  уменьшения результативного показателя за счет отдельных факторов равна общему его уменьшению. Это подтверждает правильность расчетов.

 

 

 

 

2. Определение влияния факторов  на изменение объема выпуска бумаги методом абсолютных разниц

/\ Q_v = 0,06 * (V_ф - V_пл) * В * q_пл * Т_{эф пл} * К_{х пл} * К_{в пл} =

= 0,06 * (234 - 250) * 3,05 * 51 * 6000 * 0,97 * 0,95 =

= -825634,51 кг = -825,63 т

/\ Q_q = 0,06 * V_ф * В * (q_ф - q_пл) * Т_{эф пл} * К_{х пл} * К_{в пл} =

= 0,06 * 234 * 3,05 * (52,5 -51) * 6000 * 0,97 * 0,95 =

= + 355144,26 кг = + 355,14 т

/\ Q_т = 0,06 * V_ф * В * q_ф * (Т_{эф ф} - Т_{эф пл}) * К_{х пл} * К_{в пл} =

= 0,06 * 234 * 3,05 * 52,5 * (6150 - 6000) * 0,97 * 0,95 =

= 310751,22 кг =310,75 т

/\ Q_х = 0,06 * V_ф * В * q_ф * Т_{эф ф} * (К_{х ф} - К_{х пл}) * К_{в пл} =

= 0,06 * 234 * 3,05 * 52,5 * 6150 * (0,96 - 0,97) * 0,95 =

= - 131348,46 кг = - 131,35 т

/\ Q_в = 0,06 * V_ф * В * q_ф * Т_{эф ф} * К_{х ф} * (К_{в ф} - К_{в пл}) =

= 0,06 * 234 * 3,05 * 52,5* 6150 * 0,96 * (0,96 - 0,95) =

= 132731,07 кг = + 132,73 т

Подсчитаем алгебраическую сумму  влияния факторов:

/\ Q_v + /\ Q_q + /\ Q_т + /\ Q_х + /\ Q_в =

= -825,63 + 355,14 + 310,75 + (- 131,35) + 132,73 =

= -158,36 = /\ Q_общ (-158,36)

Таким образом, алгебраическая сумма  уменьшения результативного показателя за счет отдельных факторов равна общему его уменьшению, что подтверждает правильность расчетов.

 

 

3. Определение влияния факторов  на изменение объема выпуска  бумаги методом относительных разниц

Для удобства расчетов определим относительные  изменения факторных показателей и результаты представим в таблице 2.

Факторы и их относительные изменения

                                                                                                                Таблица 2

Показатель	Величина показателя		Темп динамики показателя, %	Изменение показателя, %
	плановая	фактическая
Скорость, м/мин. (V)	250	234	93,6	-6,4
Масса бумаги, г/м2(q)	51	52,5	102,95	+2,95
Время эффективной работы, час.	6000	6150	102,5	+2,5
Коэффициент холостого хода	0,97	0,96	98,97	- 1,03
Коэффициент выхода кондиционной бумаги	0,95	0,96	101,05	+ 1,05
Объем выпуска бумаги, т	12900,54	12742,18	98,77	-1,23

Объем выпуска бумаги по сравнению  с планом снизился 1,23%. Это объясняется влиянием следующих факторов:

1. За счет снижения скорости машины на 6,4% выпуск бумаги уменьшился на 825,63 т:

/\ Q_v = Q_пл * /\ V%/100 = 12900,54 * (-6,4)/100 = -825,63 т.

2. За счет увеличения плотности  бумаги на 2,95% выпуск бумаги увеличился на 380,55 т:

/\ Q_q = Q_пл * /\ q% /100 = 12900,54 * (+2,95)/100 = 380,55 т.

3. За счет увеличения времени эффективной работы на 2,5%  выпуск бумаги увеличился на 322,51 т:

/\ Q_т = Q_пл * /\ Т% /100 = 12900,54 * (+2,5)/100 = 322,51 т.

4. За счет уменьшения коэффициента  холостого хода на 1,03%  выпуск бумаги сократился на 132,88 т:

/\ Q_х = Q_пл * /\ К_х% /100 = 12900,54 * (- 1,03)/100 = -132,88 т.

5. За счет увеличения коэффициента  выхода кондиционной бумаги на 1,05% выпуск бумаги увеличился на 135,46 т:

/\ Q_в = Q_пл * /\ К_в% /100 = 12900,54 * (+1,05)/100 = 135,46 т.

Подсчитаем алгебраическую сумму  влияния факторов:

/\ Q_v + /\ Q_q + /\ Q_т + /\ Q_х + /\ Q_в = -825,63 + 380,55 + 322,51 +

+ (-132,88) + 135,46 = -119,99 т.

В результате оказалось, что сумма  влияния факторов не равна величине изменения результативного показателя, т. е. образовался "неразложимый остаток" (-119,99-(-158,36) = 38,37), который распределяется по факторам пропорционально величинам их изолированного влияния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Определение влияния факторов  на изменение выпуска бумаги  методом процентных разниц

Определим темп динамики факторных  показателей, разность процентов и  размер влияния каждого фактора. Результаты расчетов представим в     таблице 3.

Расчет влияния факторов на объем  выпуска бумаги методом процентных разниц

                                                                                                               Таблица 3

Показатели	Величина показателя		Темп динамики, %	Разность процентов	Влияние фактора, тыс. руб.
	плановая	фактическая
скорость, м/мин масса, г/м2 время эф- фективной работы, ч коэффици- ент холо- стого хода коэффици- ент выхода кондицион- ной бумаги объем выпу- ска бумаги, т	250   51     6000     0,97       0,95   12900,54	234   52,5     6150     0,96       0,96   12742,18	93,6   102,95     102,5     98,97       101,05   98,77	93,6-100=-6,4   102,95-93,6=9,35     102,5-102,95=-0,45     98,97-102,5=-3,53       101,05-98,97=2,08   98,77-101,05=-2,28	-825,63   +1206,20     -58,05     -455,39       +268,33   -294,13

 

Определим влияние каждого фактора  на изменение объема выпуска бумаги:

1. Скорость машины:

12900,54 * (-6,4)/100 = -825,63 т.

2. Плотность бумаги:

12900,54 * (+9,35)/100 = 1206,20 т.

3. Время эффективной работы:

12900,54 * (- 0,45)/100 = - 58,05 т.

4. Коэффициент холостого хода:

12900,54 * (-3,53)/100 = -455,39 т.

5. Коэффициент выхода кондиционной  бумаги:

12900,54 * (+2,08)/100 = 268,33 т.

Общий объем прироста выпуска бумаги составит:

12900,54 * (-2,28)/100 = -294,13 т.

Подсчитаем алгебраическую сумму  влияния факторов:

(-825,63) + (+1206,20) + (- 58,05) + (-455,39) + (+268,33) = 135,46 т.

Оказалось, что сумма влияния  факторов значительно не совпадает  с величиной изменения результативного  показателя из-за наличия большого "неразложимого остатка". Это говорит о том, что этот метод не годится для проведения факторного анализа в нашем конкретном случае.

 

5. Определение влияния факторов  на изменение выпуска бумаги  балансовым методом.

/\У_х1=-158,38-(355,15+310,75-131,35+132,73)=-825,64

/\У_х2=-158,38-(-825,64+310,75-131,35+132,73)=355,15

/\У_х3=-158,38-(-825,64+355,15-131,35+132,73)=310,75

/\У_х4=-158,38-(-825,64+355,15+310,75+132,73)=-131,35

/\У_х5=-158,38-(-825,64+355,15+310,75-131,35)=132,73

/\У_общ=-825,64+355,15+310,75-131,35+132,73=-158,36

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятий: Учебник/Под  ред. проф. В.Я.Позднякова.-М.: ИНФРА-М, 2008.- 617 с.

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2002.- 256 с.

4. Экономический  анализ: Основы теории. Комплексный  анализ хозяйственной деятельности  организации: Учебник/Под ред. проф. И.И.Войтоловского, проф. А.П.Калининой, проф. И.И.Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп.-М.: Высшее образование. 2006.- 513 с.