Расчет рентабельности предприятия

Московский Государственный Институт Экономики, Статистики и Информатики

 

 

Кафедра ПИЭ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа на тему: «Расчет рентабельности предприятия»

 

по курсу «Предметно-ориентированные ЭИС»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Студент группы ДКИ-301

Сафронов А.А.

Проверила: Данелян Т.Я.

 

 

 

 

 

 

Москва 2011

Содержание

Введение 4

1. Аналитическая часть 6

1.1. Постановка задачи 6

1.2. Технико-экономическая характеристика  предприятия ЗАО «Диван+» 6

1.2.1. Назначение предприятия 6

1.2.2. Организационная структура  объекта «Диван+» 7

1.2.3. Дерево функций планового отдела 8

1.3. Формализация расчетов ТЭП 9

1.3.1. Модель 1. Расчет годовой оптимальной  производственной программы предприятия  – оптимального плана выпуска  (в рублях и штуках с применением  целевой модели) 9

1.3.2. Модель 2. Расчет плана материально-технического  снабжения на год 10

1.3.3. Модель 3. Расчет производственных  мощностей предприятия 11

1.3.4. Модель 4. Расчет плановых показателей  по труду и заработной плате  (ТЗП) 13

1.3.5. Модель 5: ТЭП (прямой счет) 14

2. Проектная часть 15

2.1. Общая схема работы АРМ  плановика ЗАО «Диван+» 15

2.2. Дерево разговоров АРМ 16

2.3. Расчет годовой оптимальной  производственной программы предприятия 18

2.3.1. Схема расчета 18

2.3.2. Схема данных 19

2.3.3. Схема программы 20

2.4. План МТС на год 21

2.4.1. Схема расчета 20

2.3.2. Схема данных Расчета плана  МТС на год 22

2.4.3. Схема программы 23

2.5. Расчет производственных мощностей  предприятия 24

2.5.1. Схема расчета 24

2.5.2. Схема данных 25

2.5.3. Схема программы 26

2.6. Расчет плановых показателей  по труду и зарплате 27

2.6.1. Схема расчета 27

2.6.2. Схема данных 28

2.6.3. Схема программы 29

2.7. ТЭП (план реализации продукции  и прибыли) 30

2.7.1. Схема расчета 30

2.7.2.  Схема данных 31

2.7.3. Схема программы 32

2.8. Схема взаимодействия модулей 33

3. Результаты работы программы  EXCEL. Расчет ТЭП 34

Заключение 38

Список литературы: 39

 

 

 

 

Введение

Для того чтобы промышленное предприятие работало нормально, необходима информация о тех основных и вспомогательных результатах, которые выполняются на предприятии для достижения цели и получения конечного продукта.  Информацию о предприятии называют технико-экономическими показателями (ТЭП). Информацию ТЭП получают и обрабатывают с помощью создаваемой на предприятии системы автоматизированной обработки экономической информации (САОЭИ).

Показатели ТЭП – это экономическая информация, которая ставится в соответствии состоянию объекта или элемента, выполняющего конкретную функцию, которая описывается временем, результатом выполнения функции, затратными средствами. Так как функции промышленного предприятия разные, то и результат разный и, следовательно, ТЭП бывают разные – плановые и оперативные.

Основные технико-экономические  показатели предприятия - это система измерителей, абсолютных и относительных показателей, которая характеризует хозяйственно-экономическую деятельность предприятия. Комплексный характер системы технико-экономических показателей позволяет адекватно оценить деятельность отдельного предприятия и сопоставить его результаты в динамике.

С тем, чтобы рассчитать ТЭП используют следующие информационно-справочные файлы (ИСФ):

• Нормативные файлы.

1. Постоперационные нормы затрат труда.

2. Пооперационные нормы затрат труда.
3. Пооперационно-подетальные нормы затрат труда.
4. Технологический маршрут.

• Расчетные файлы.

1. Цены на покупные изделия.
2. Цены на готовую продукцию.
3. Тарифы и ставки.

• Планово-договорные файлы.

1. План выпуска.
2. План отгрузки готовой продукции.
3. Плановая калькуляция на производство готовой продукции.
4. План потребности образования на производственную программу.
5. План потребности материальных, трудовых, денежных  других ресурсов.

• Таблично-справочные файлы.

• Постоянно-учетные файлы.
• Регламентирующие файлы.

Задачи ТЭП предприятия реализуются  в рамках одноименной подсистемы АСУП (ТЭП). При этом данная подсистема призвана определить результаты хозяйственной  деятельности предприятия, которые  должны быть достигнуты предприятием в течение года или более продолжительного периода, а также допустимые объемы ресурсов и затрат, которые могут  быть при этом использованы.

В данной курсовой работе мы рассмотрим основные ТЭП, рассчитываемые на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Аналитическая часть

1.1. Постановка задачи

Дано: организация «Диван+»

Требуется:

• описать структуру предприятия и его назначение

• дать Дерево  функций или работ планового отдела ЗАО «Диван+» по вычислению ТЭП

• дать формальную модель ТЭП
• выбрать инструментальные средства для расчета ТЭП (технические, программные, информационные)

• разработать технический проект на АРМ сотрудника планового отдела ЗАО «Диван+»

• реализовать программы по расчету ТЭП
• представить отчет (аналитическая, проектная часть, результаты работы программы в виде скриншотов).

1.2. Технико-экономическая характеристика предприятия ЗАО «Диван+»

1.2.1. Назначение предприятия

Исследуется производственный процесс  мебельной фабрики «Диван+». Основная производственная функция фабрики — производство мягкой мебели. Выпускаемый ассортимент представлен изделиями трех видов: диваны, кресла, пуфики.

В производственном процессе используются два типа сырья: дерево, текстиль.

Имеются три поставщика сырья: Дальневосточный деревоперерабатывающий комбинат, Московский текстильный комбинат. Первый  поставляет дерево, второй – текстиль.

Производственный процесс на фабрике  «Диван+» организован следующим образом. Доставляемое поставщиками сырье аккумулируется на складе материалов. Со склада сырье поступает в столярный цех. В нем изготавливаются комплектующие для трех видов производимой продукции. Из столярного цеха три вида изделий в виде комплектов деталей поступают на сборку в сборочный цех. Отдел технического контроля осуществляет контроль собранной продукции в сборочном цехе. Из сборочного три типа изделий поступают в склад готовой продукции и далее на реализацию. 
  1.2.2. Организационная структура объекта «Диван+»

 

 

Бухгалтерия

Дирекция

Плановый отдел

 

 

 

3. Дерево функций планового отдела

 

Плановый отдел (ПО)

Анализ

Контроль

Расчет ТЭП

Расчет ТПП

Расчет ТЭП

Расчет оперативных показателей

Бизнес-план (ОПП)

ТЗП

МТС

ТЭП (прямой счет)

РПМ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Формализация расчетов ТЭП

1.3.1. Модель 1. Расчет годовой оптимальной производственной программы предприятия – оптимального плана выпуска (в рублях и штуках с применением целевой модели)

 

1.3.2. Модель 2. Расчет плана материально-технического снабжения на год

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3.3. Модель 3. Расчет производственных  мощностей предприятия Модель 3

Алгоритм расчета производственных мощностей

 

1. Плановый фонд времени работы  J группы оборудования К цеху.

R_JK = r·n_JK;  Для полной номенклатуры продукции суммируем все J группы

где

r – плановый фонд времени для каждой единицы;

n_jk – число единиц оборудования в J линии.

 

2. Трудоемкость изготовления в  количестве и по номенклатуре  в соответствии с

• оптимальной производственной
• программой по каждой J группе оборудования.

где

T_ijk – трудоемкость для I изделия в j линии;

P_ijk – ОПП для j изделия на j линии;

Q_j – нормативный коэффициент трудоемкости j линии;

B_j – повышенный коэффициент трудоемкости j линии.

 

3. Коэффициент производственной  мощности по J линии.

Z_JK сравнивается с Z^Н           Для (а). Определения узких мест выпуска i-го изделия на j линии;

(б). Определения степени загрузки  j оборудования.

 

4. Анализ коэффициента производственной  мощности по всем J линиям, технологиям, группам

и с нормативным коэффициентом  производственной мощности.

Если Z_JK < Z^Н  – экстримальная ситуация. Что делать?

1. Увеличить количество смен.

2. Изменить количество единиц.

+∆ - имеет место излишки;

–∆ - нехватка оборудования.

 

5. Пересчет оптимальной производственной  программы и производственных  мощностей К цеха

по J группе для I изделия.

5.1. Новый плановый фонд времени        

5.2. Новый коэффициент производственной  мощности       

5.3. Отбор                              5.4.         для J линии;

5.5. Отбор     

 

6. Расчет производственных мощностей  (РМ) К цеха по выпуску I-го изделия J линией.

 отобранная из J линий, обладающая min пропускной способностью.

7. Анализ степени загрузки  оборудования в J линии.

 

1.3.4. Модель 4. Расчет плановых показателей по труду и заработной плате (ТЗП)

Задача ТЭП – расчет ТЗП подразделяется на 4 подзадачи:

 

1. Расчет программы плановой трудоемкости ППТ.

2. Расчет численности основных  производственных рабочих.

3. Расчет ФЗП (фонда заработной  платы).

4. Расчет численности основных  ФЗП вспомогательных рабочих,  ИТР и служащих.

 

Задача 1. Плановая трудоемкость - ППТ

где Т – плановая трудоемкость;

t¡ – норма трудоемкости на j-ое изделие;

P¡ – производственная программа j-го изделия;

k¡ – плановый коэффициент выполнения норм выработки;

h – плановый коэффициент снижения трудоемкости.

В разрезе цеха, профессии, разряда, размерность – год, квартал, месяц.

 

Входные данные: ППТ

Производственный план по цехам  на изделия нормативные коэффициенты

 

Выходные данные: ППТ

1) Плановая программа трудоемкости в человекочасах

2) Плановая программа трудоемкости  по группам оборудования в  разрезе:

- цех;

- профессия;

- код оборудования.

 

 

Задача  2. Численность основных производственных рабочих

 

  где Т – плановая трудоемкость и Ф – полезный фонд времени одного рабочего по профессии

на плановый период.

 

Задача  3. ФЗП

 

 

где P¡ – производственная программа j-го изделия;

k¡ – плановый коэффициент выполнения норм выработки;

S – ФЗП;

C¡ – нормативная расценка на j-ю деталь.

 

 

1.3.5. Модель 5: ТЭП (прямой счет)

Задача ТЭП – план реализации продукции и прибыли

 

 

где C¡₀ – оптовая цена готового j-го изделия;

Х¡ – плановый выпуск готового изделия;

Xj^k ост – остатки j-го изделия на конец (к) и начало (н) планового периода;

N – номенклатура j-ых изделий (количество);

ПР – план реализации.

Реализация по полной себестоимости  – ПРс

Реализация по оптовым ценам  – Про

П – прибыль.

 

 

Здесь, C¡jc – себестоимость

 

 

2. Проектная часть

2.1. Общая схема работы АРМ плановика ЗАО «Диван+»

 

 

начало

загрузка

Вызов главного модуля ТЭП

Выбор модели

1. ОПП

2. МТС

3. РПМ

4. ТЗП

5. ТЭП (прямой счет)

6. выход

1

Расчет годовой оптимальной  производственной программы предприятия

2

Расчет плана МТС на год

3

 

Расчет производственных мощностей предприятия