Отчет по практике на примере ОАО «Ростовоблгаз»

 

Данные таблицы 3.1 показывают, что предприятие добилось высоких  финансовых результатов по сравнению с фактическими данными прошлого года. Прирост прибыли до налогообложения по сравнению с прошлым годом составил 266071 тыс. руб., или 57,2%

Анализ структуры прибыли  до налогообложения позволил установить, что основную часть ее составляет прибыль от продаж товаров, продукции, работ, услуг: 101,8% в отчетном году и 108,9% в прошлом году. Не смотря на снижение доли прибыли от основной деятельности по сравнению с прошлым годом на 7,1 пункта ее прирост в абсолютной сумме составил 237988 тыс. руб, или на 47%. Выручка от продаж Т,Р,У увеличилась по сравнению с прошлым годом на 20,7%, а себестоимость на 13,3%. В результате этого валовая прибыль увеличилась на 47%.

Положительный результат, полученный от финансовой деятельности, позволил предприятия увеличить сумму прибыли отчетного года по сравнению с прошлым на 3195 тыс. руб. (1348-1052+2899), или на 0,7%.

Чистая прибыль в  отчетном году увеличилась по сравнению  с предыдущем годом на 223495 тыс. руб., или на 70,8% и составила 538975 тыс. руб.

Данные для анализа  влияния изменения объема, структуры  реализации, себестоимости и цен  на динамику прибыли от продаж продукции, работ, услуг приведены в таблице 3.2

Таблица 3.2. Анализ динамики прибыли от продаж продукции, работ, услуг

Показатели	за предыдущий год	за отчетный год
А	1	2
1. Выручка (нетто) от  продажи товаров, продукции, работ,  услуг (за минусом налога на  добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	2282976	2757503
2. Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	-1776418	-2012957
3. Коммерческие расходы	-	-
4. Управленческие расходы	-	-
5. Полная себестоимость  продаж(2+3+4)	-1776418	-2012957
6. Прибыль (убыток) от  продаж(1-5)	+506558	+744546
7. Рентабельность продаж (6:1*100)	22,2	27,0

 

1.      Объем реализации:

∆P=P₀*(К₂-1)

∆P= 506558*(2012957/1776418 - 1)=+ 67450,73

2.      Структуры и ассортимента реализации:

∆P=P₀*(К₁- К₂)

∆P= 506558*(2757503/2282976 -1,13)= +39437,819

3.      Уровня затрат на 1 руб. реализации:

∆P= - Q^p₁*(S₁/Q^p₁ - S₀/Q^p₀)

∆P= - 2757503*(2012957/2757503 - 1776418/2282976 ) = + 132697,6036

Как видно из приведенных  выше расчетов на предприятии прибыль  от продаж в отчетном году увеличилась  по сравнению с прошлым годом  на 237988 тыс. руб., или 47%. Это связано  с влиянием следующих факторов:

1.      В результате увеличения объема реализации в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 20,7%, прибыль от реализации продукции увеличилась на 67450,73 тыс. руб.

2.      В результате изменения структуры и ассортимента продукции, прибыль от реализации увеличилась на 39437,819 тыс. руб.

3.      В результате снижения уровня затрат на 1 руб. реализации, прибыль от реализации увеличилась на 132697,6036 тыс. руб.

Динамики рентабельности всех активов предприятия и факторов, на нее влияющих, представлена в аналитической таблице 3.3

Таблица 3.3. Динамика рентабельности всех активов предприятия

№ п/п	Показатели	за предыдущий год	за отчетный год	отклонение(+,-)
А	Б	1	2
1	Чистая прибыль тыс. руб	315480	538975	+223495
2	Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб	2282976	2757503	+474527
3	Среднегодовая сумма  всех активов, тыс. руб.	2981828	4085122,5	+1103294,5
4	Рентабельность оборота, % (1:2*100)	13,82	19,55	+5,73
5	Оборачиваемость всех активов, раз (2:3)	0,77	0,68	-0,09
6	Рентабельность всех активов, % (1:3*100)	10,58	13,19	+2,61

Алгоритм расчета:

∆К_р^А=∆К_р^Qp*К₀^ОБ+ К^ОБ* К_р1^Qp

1 ∆К_р^А= +5,73*0,77= +4,4

2 ∆К_р^А= - 0,09*19,55= - 1,76

Баланс отклонений = +2,64

Как видно из таблицы  и расчетов, рентабельность всех активов  увеличилась по сравнению с прошлым  годом на 2,61 пункта. Это произошло в результате воздействия следующих факторов:

1 Увеличение рентабельности  реализации привело к увеличению  уровня рентабельности всех активов  на 4,4 пункта

2 Замедление оборачиваемости  всех активов привело к уменьшению  уровня рентабельности всех активов  на 1,76 пункта

Алгоритм расчета:

∆К_р^СК=∆К_р^Qp*f₀*К₀^ФЗ+ ∆ f *К_р1^Qp* K₀^ФЗ+∆К^ФЗ* К_р1^Qp* f₁

Данные таблицы подтверждают, что рентабельность собственного капитала повысилась в отчетном году по сравнению  с прошлым годом на 14,71 пункта и составила 26,39%, т.е. было получено 26,39 копейки чистой прибыли с 1 руб. собственного капитала. Это произошло в результате воздействия следующих факторов:

1 увеличение чистой  прибыли на 1 руб. оборота по  реализации продукции привело  к росту рентабельности собственного  капитала предприятия на 4,838 пункта:

∆К_р^СК=+5,73*0,77*1,10= +4,838

2 снижение ресурсоотдачи  привело к снижению рентабельности  собственного капитала предприятия  на 1,954 пункта:

∆К_р^СК=-0,09*19,55*1,1= - 1,954

3 повышение коэффициента  финансовой зависимости привело  к росту рентабельности собственного капитала предприятия на 11,829 пункта:

∆К_р^СК=+0,9*19,55*0,68= +11,829

 

4. Анализ эффективности  использования производственных  ресурсов и оценка динамики  себестоимости продаж товаров,  продукции, работ, услуг

 

Для проведения анализа по данному разделу использовались: форма № 1 «Бухгалтерский баланс»,форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», и форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Анализ динамики объема продаж товаров, продукции, работ, услуг  представлены в таблицы 4.1.

Таблица 4.1. Анализ динамики объема продаж товаров, продукции, работ, услуг представлены

Показатели	за предыдущий год	за отчетный год	Изменение (+,-)
А	1	2
1. Выручка (нетто) от  продажи товаров, продукции, работ,  услуг (за минусом налога на  добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	2282976	2757503	+474527
2. Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	1776418	2012957	+236539
3 Прибыль (убыток) от  продаж(	506558	744546	+237988

 

Как видно из таблице  выручка за анализируемый период увеличилась на 474527 тыс. руб. или 20,7% и составила на конец года 2757503 тыс. руб. Однако себестоимость увеличилась на 236539 тыс. руб., или 13,3% и составила к концу года 2012957 тыс.руб. Изменение объясняется следующими причинами:

1. увеличение размера тарифа на предоставление услуг по транспортировке природного газа (на 26,1%);

2. увеличение объемов  транспортировки природного газа;

3. увеличение объемов  выполняемых работ по прочей  деятельности.

При анализе договорных обязательств предприятия, было выявлено наличие штрафных санкций за нарушение обязательств в сумме 28 тыс. руб.Это на 114 тыс. руб. меньше чем в прошлом году, что свидетельствует о внимательности организации к своим клиентам.

Анализ влияния на изменение фондоотдачи отчетного года по сравнению с соответствующим показателем предыдущего года, изменения эффективности использования активной части основных фондов.

Таблица 4.2

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение(+,-)
А	1	2	3
Выпуск товаров и  услуг(без НДС и акциза), тыс. руб.	2282976	2757503	+474527
Среднегодовая стоимость  ОПФ	2723328,5	3971785	+1248456,5
Среднегодовая стоимость  машин и оборудования	213 722,00	213 816,00	+94
Удельный вес стоимости  машин и оборудования в стоимости  ОПФ	0,0785	0,0538	-0,0246
Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ	0,8383	0,6943	-0,1440
Фондоотдача с 1 руб. стоимости  машин и оборудования	10,6820	12,8966	+2,2146
Влияние на фондоотдачу  основных фондов, руб.: а) удельного  веса стоимости машин и оборудования	*	*	-0,2633
б) фондоотдачи с 1 руб. стоимости машин и оборудования	*	*	+0,1192

 

Данные таблицы показывают, что фондоотдача ОПФ за анализируемый  период уменьшилась на 0,144 руб., или  на 17,2%, по сравнению с прошлым  годом и составила 0,6844 руб.На падение  фондоотдачи оказали влияние  следующие факторы:

1 Удельный вес стоимости  машин и оборудования обеспечил  падение фондоотдачи на 0,2633 руб.

2 Повышение фондоотдачи  машин и оборудования привело  к росту фондоотдачи ОПФ на 0,1192 руб.

Анализ динамики стоимости  ОПФ и эффективности их использования. Анализ влияния изменения среднегодовой стоимости ОПФ и фондоотдачи на объем продукции.

Таблица 4.3

Показатели	за предыдущий год	за отчетный год	Изменение (+,-)	Темп динамики, %
А	1	2	3	4
Выпуск товаров и  услуг (без НДС и акциза), тыс. руб.	2282976	2757503	+474527	120,79
Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. руб.	2723328,5	3971785	+1248456,5	145,84
фондоотдача с 1 руб. ОПФ	0,838	0,694	-0,144	82,82

 

Как видно из таблицы  объем продукции в отчетном году увеличился по сравнению с предыдущим годом на 474527 тыс. руб., или 20,8% и составляет 2757503 тыс.руб. Это произошло в результате увеличения стоимости ОПФ на 1248456,5 тыс. руб. или 45,8%. Что обеспечило прирост продукции на 1046585,5 тыс.руб. (1248456,5*0,838304). Однако эффективность использования основных фондов снизилась, т.е. рост фондоотдачи по сравнению с предыдущим годом снизился на 0,144 руб., что привело к снижению объема продукции. Таким образом за счет влияния интенсивного фактора т.е. фондоотдачи, уменьшение объема продукции составило -572058,5 тыс. руб. (-0,144031*3971785).

Для анализа темпов роста  фондоотдачи, фондовооруженности и  производительности труда в отчетном году по сравнению с предыдущим годом  построим аналитическую таблицу.

Таблица 4.4. Анализ темпов роста фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда

Показатели	за предыдущий год	за отчетный год	Отклонение (+,-)
			в абс. сумме	в %
А	1	2	3	4
Объем продукции, работ, услуг(без НДС и акциза), тыс. руб.	2282976	2757503	+474527	120,79
Среднегодовая численность работников, чел.	3056	3033	-23	99,25
Среднегодовая стоимость  ОФ, тыс.руб.	2723328,5	3971785	+1248457	145,84
Среднегодовая выработка  продукции на одного работника, руб.	747	909	+162	121,70
Фондовооруженность одного работника, руб.	891,142	1309,524	+418,382	146,95
фондоотдача с 1 руб. ОПФ	0,838	0,694	-0,144	82,82