Экономическая сущность операций с ценными бумагами коммерческого банка

 

 

Для оценки качественного состояния собственных средств необходимо просчитать коэффициент иммобилизации. Коэффициент иммобилизации показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на 1 рубль собственных средств.

 

Таблица 3 – Сводная таблица собственного капитала

	Показатель	01.01.2011	01.01.2012	Темпы прироста	01.01.2013	Темпы прироста
1	СК-брутто	698711	1574728	125,38	1718522	9,13
2	Иммобилизованные активы, в т.ч.	375010	518285	38,21	520450	0,42
2.1.	Капитализированные активы	373335	516610	38,38	518775	0,42
2.2.	Финансовые вложения	1675	1675	0,00	1675	0,00
3	СК-нетто	323701	1056443	226,36	1198072	13,41
4	Коэффициент иммобилизации, %	53,67	32,91	-38,68	30,28	-7,98

 

Как видно из таблицы 3, объем собственного капитала-нетто в динамике увеличивается, что является положительным фактором в деятельности банка, так как это те ресурсы, размещение которых приносят реальный доход. При этом также увеличивается величина иммобилизованных активов, а коэффициент иммобилизации уменьшается. Это происходит за счет того, что собственный капитал-нетто растет в большей степени, чем иммобилизованные активы.

Рассмотрим динамику иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды (табл. 4).

 

Таблица 4 – Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Показатели	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Иммобилизованные ресурсы (тыс. руб.)	375010	518285	520450
Темпы прироста, %	-	38,21	0,42

 

По данным таблицы видно, что за анализируемые периоды произошло увеличение иммобилизованных ресурсов. Это отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о снижении доходности банковских операций. По этим результатам видно, что наиболее выгодная для банка ситуация по объему иммобилизованных ресурсов приходится на 1 января 2012 г., так как на эту дату их объем имеет наименьшее значение.

Важным показателем, характеризующим  способность банка выполнять  банковские операции на рынке, является достаточность капитала. Это относительный  показатель, который показывает, какой  объем собственного капитала приходится на 1 рубль размещенных на рынке рисковых активов. Достаточность капитала можно рассчитать по формуле:

 

 

Активы рисковые (работающие активы) – это активы, обеспечивающие банку  получение дохода – кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы.

Составим таблицу, отражающую показатель достаточности собственного капитала за анализируемые периоды (табл. 5).

 

Таблица 5 – Достаточность собственного капитала ЗАО «ЛОГО-БАНК»

	Показатель	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
1	Собственный капитал (тыс. руб.)	698711	1574728	1718522
2	Активы, взвешенные по степени  риска (Ар) (тыс. руб.)	9253554	9646387	11294439
3	Коэффициент достаточности  капитала (Кд, %)	10,55	16,32	15,22

 

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что показатель достаточности капитала в целом имеет положительную динамику.

Проведем анализ качества заемных средств. Определим объем обязательств и занести данные в таблицу (табл. 6).

Таблица 6 – Состав и структура пассива баланса ЗАО «ЛОГО-БАНК»

	Показатели	01.01.2011		01.01.2012		01.01.2013
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Собственные средства-брутто	698711	6,62	1574728	14,06	1718522	12,78
2	Привлеченные средства	9856433	93,38	9626734	85,94	11730734	87,22
3	Совокупные пассивы (валюта баланса)	10555144	100	11201462	100	13449256	100

         Как видно из таблицы, за анализируемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом вырос, но их удельный вес при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные (табл. 7). Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.

Таблица 7 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ЛОГО-БАНК»

	Показатель	01.01.2011, тыс.руб.	01.01.2012, тыс.руб.	Темп прироста, %	01.01.2013, тыс.руб.	Темп  прироста, %
1	Совокупные пассивы (валюта баланса), из них	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07
2	Собственный капитал	698711	1574728	125,38	1718522	9,13
3	Привлеченный капитал	9856433	9626734	-2,33	11730734	21,86

Абсолютный рост необходимо анализировать  на фоне достаточности капитала: и достаточность капитала, и привлеченные ресурсы за анализируемый период растут.

Абсолютная величина обязательств банка за анализируемые периоды в целом имеет положительную динамику, а их удельный вес – отрицательную. Это можно объяснить тем, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста привлеченных ресурсов. Данное обстоятельство деятельности банка, с одной стороны, позитивно характеризует его деятельность, так как банк увеличивает объем

Основным качественным показателем  ресурсной базы является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 8, 9, 10).

Таблица 8 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.2011г.

Срок привлечения	Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц	Средства от физических лиц	Межбанковские кредиты  и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)	Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов	Привлечения от размещения векселей	Прочие средства	Итого
До востребования	1279190	561651	7	0	38776	0	1879624
До 30 дней	0	0	299000	0	0	0	299000
От 31 до 90 дней	30000	24406	30000	0	63841	0	148247
От 91 до 180 дней	40096	844297	0	5500	3272	0	893165
От 181 до 1 года	33724	22687	0	0	272706	0	329117
От 1 года до 3 лет	0	4020193	0	0	70377	0	4090570
Свыше 3 лет	144771	1554538	0	0	0	24138	1723447
Итого	1527781	7027772	329007	5500	448972	24138	9856433

 

Таблица 9 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.2012г.

Срок привлечения	Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц	Средства от физических лиц	Межбанковские кредиты  и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)	Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов	Привлечения от размещения векселей	Прочие средства	Итого
До востребования	721257	559420	10567	0	1653	0	1292897
До 30 дней	0	0	251000	0	6040	0	257040
От 31 до 90 дней	6400	10003	1358000	0	114520	0	1488923
От 91 до 180 дней	65510	823266	200000	0	1043	0	1089819
От 181 до 1 года	14380	71544	0	10500	229284	0	325708
От 1 года до 3 лет	501	3608423	0	0	62204	0	3671128
Свыше 3 лет	60271	1120411	0	0	0	24138	1204820
Итого	868319	6193067	1819567	10500	414744	24138	9626734

 

Таблица 10 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.2013г.

Срок привлечения	Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц	Средства от физических лиц	Межбанковские кредиты  и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)	Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов	Привлечения от размещения векселей	Прочие средства	Итого
До востребования	1605001	410026	98327	0	43880	0	2157234
До 30 дней	3000	0	104600	0	36156	0	143756
От 31 до 90 дней	15400	13409	280000	0	1053	0	309862
От 91 до 180 дней	40861	419408	80000	0	15589	0	555858
От 181 до 1 года	148639	121777	227000	0	5473	0	502889
От 1 года до 3 лет	54383	6227752	0	0	0	0	6282135
Свыше 3 лет	54947	1053332	0	0	0	24138	1132417
Итого	1922231	8245704	789927	0	102151	24138	11730734

 

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую  таблицу по степени срочности (табл.11).

Таблица 11 – Сводная классификация обязательств банка по степени срочности

Срок привлечения	Группа обязательств	01.01.2011		01.01.2012		01.01.2013
		тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.
До востребования	Краткосрочные	1879624	19,07	1292897	13,43	2157234	18,39
До 30 дней		299000	3,03	257040	2,67	143756	1,23
От 31 до 90 дней	Среднесрочные	148247	1,50	1488923	15,47	309862	2,64
От 91 до 180 дней		893165	9,06	1089819	11,32	555858	4,74
От 181 до 1 года		329117	3,34	325708	3,38	502889	4,29
От 1 года до 3 лет	Долгосрочные	4090570	41,50	3671128	38,13	6282135	53,55
Свыше 3 лет		1723447	17,49	1204820	12,52	1132417	9,65
Итого		9856433	100,00	9626734	100,00	11730734	100,00

 

Анализ таблицы показал, что  превалирующей временной группой в общем объеме обязательств является долгосрочная группа. Удельный вес данных привлечений на 01.01.2011г. составил 59%; на 01.01.2013г. – 63%. Абсолютная величина долгосрочных обязательств также имеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как свидетельствует о доверии вкладчиков к банку, о его хорошей репутации на рынке.

Вторая по величине группа обязательств – краткосрочная, абсолютная величина которой также имеет растущую динамику. Так, на 01.01.2011г. ее доля в обязательствах банка составила 22%; на 01.01.2013г. – 19,6%. То есть, прирост краткосрочных обязательств происходит более медленными темпами, чем долгосрочных. Это также является положительной характеристикой банка.

С точки зрения стабильности выделяют абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные обязательства.

К абсолютно стабильным можно отнести  средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, привлечения  на межбанковском рынке. К стабильным – привлечения физических лиц на срочные вклады. К нестабильным – привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, привлечения денежных средств от физических лиц на счета пластиковых карт.

 

Таблица 12 – Анализ структуры обязательств по степени стабильности

Группа	01.01.2011		01.01.2012		01.01.2013
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Абсолютно стабильные	1033995	10,49	2407591	25,01	1243553	10,60
Стабильные	6539567	66,35	5824386	60,50	7893776	67,29
Нестабильные	2282871	23,16	1394757	14,49	2593405	22,11
Итого	9856433	100,00	9626734	100,00	11730734	100,00

 

Анализ таблицы показал, что  наибольшую долю обязательств банка  занимает группа стабильных пассивов. Так, на 01.01.2011 данная статья занимает 66% от общей величины всех обязательств, на 01.01.2012 – 60,5%; на 01.01.2013 – 67,3%. При этом абсолютная величина данных пассивов также имеет растущую динамику. Объем абсолютно стабильных обязательств также имеет растущую динамику, незначительно увечился удельный вес в общем объеме обязательств.

Группа нестабильных пассивов на 01.01.2011 составила 23%, на 01.01.2013 – 22%. Их абсолютная величина и удельный вес практически не изменился за анализируемые периоды.