Анализ транспортных расходов на примере ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

y">    ЧВ  – выработка продукции за 1 маш-час.

    СМ  – среднегодовая стоимость машин.

     

      руб/руб.  

      руб/руб 

      руб/руб 

      руб/руб 

      руб/руб 

      руб/руб 

    Результаты  расчета влияния факторов на изменение  фондоотдачи представлен в таблице 2.4

    Таблица 2.4

Расчет  влияния факторов на изменение фондоотдачи  транспортных средств предприятия  на ОАО «Камаз-Металлургия» в 2008-2009 гг.

       

    Данные  таблицы свидетельствуют о том, что показатель фондоотдачи транспорта предприятия уменьшился из-за следующих  факторов:

    - уменьшение стоимости транспортных  средств   -0,22

    - уменьшения количество часов  в смене    -0,03

    - уменьшение числа автомобилей    -0,02.

    Положительное влияние оказали факторы:

    - количество отработанных дней    +0,18  

    - увеличение выработки автомобилей   +0,02

    Общее влияние:  -0,22+0,18-0,03-0,02+0,02 = -0,07

    Уменьшение  стоимости транспортных средств  произошло за счет списания устаревших машин, которые не подлежат восстановлению, и продажи части машин.

    Уменьшение  количества часов в смене –  следствие сокращения рабочего времени  на всех предприятиях ОАО «КАМАЗ», из-за мирового финансового кризиса руководство  приняло решение о сокращении объемов производства, что привело  к сокращению рабочего времени. 

2.3. Анализ  транспортных затрат по отдельным статьям 

    2.3.1. Анализ расходов горюче-смазочных  материалов

    Сумма затрат по статье «горюче-смазочные  материалы» (Зткм) в расчете на одну машину зависит от пробега машины, нормы расхода а 100 км пробега и средней стоимости 1 кг горюче-смазочных материалов факторную модель можно записать так [5, C.119]: 

    ,      (2.3) 

где n_i – количество использованного ГСМ;

    Ц_i – цена использованного ГСМ за 1 кг;

    V_ГР – объем грузооборота.

    Исходные  данные для анализа затрат на ГСМ  приведены в таблице 2.5. Объем грузооборота в 2008 г. составил 34450,5 тыс.км., в 2009 г. 32423 тыс.км. по данным финансовой отчетности предприятия.

    Таблица 2.5

Исходные  данные для анализа затрат на ГСМ  транспорта

на ОАО  «Камаз-Металлургия» в 2008-2009 гг.

       

    В 2008 г общая сумма горюче-смазочных  материалов составляла 3676, 4 тыс.руб., данный показатель уменьшился в 2009 г на 870,2 тыс.руб., в связи с уменьшением  времени  работы автотранспорта, увеличения количества простев.

    Расчет  влияния факторов на расходы на ГСМ представлен в таблице 2.6.

    Таблица 2.6

Расчет  условных и фактических значений расходов на ГСМ

на ОАО  «Камаз-Металлургия» за период 2008-2009 гг.

     

     Таблица 2.7

Расчет  влияния факторов на изменение расходов на ГСМ в 2009 г.

       

    Таким образом, уменьшение расходов на горюче-смазочные материалы произошло только за счет уменьшения количества используемых ГСМ (на -26,61 руб. /ткм).

    Отрицательное влияние на увеличение расходов на ГСМ оказали факторы:

    - увеличение цен на ГСМ    1,36 руб. /ткм;

    - уменьшение грузооборота    5,09 руб. /ткм.

    Общее влияние: -26,61 + 1,36 + 5,09 = 86,55 – 106,72 = -20,17 руб. /ткм 

    2.3.2. Анализ расходов на оплату  труда

    При изучении анализ расходов на оплату труда  нужно иметь в виду, что сумма  затрат по оплате труда на 1 ткм зависит  от производительности труда (кол-ва чел.-час. на 1 ткм), а сумма зарплаты на одну машину – еще и от годовой выработки  автомобиля. Расчет влияния названных  факторов произведен способом абсолютных разниц: 

    ,       (2.4) 

где   ЗП_1ткм – сумма заработной платы на 1 ткм;

    З – затраты труда на 100 ткм, чел.-ч. 

    Расчет  влияния фактора трудоемкость работ: 

     .     (2.5) 

где З₀ и З₁ – затраты труда соответственно в базовом и отчетном периодах. 

    Расчет  влияния уровня оплаты труда производится по формуле: 

    ,     (2.6) 

где ЗП₀ и ЗП₁ – уровень оплаты труда соответственно в базовом и отчетном периодах. 

    Анализ  затрат по оплате труда представлен  в таблице 2.6. 

    Таблица 2.6

Анализ  затрат по плате труда водителей

       

    Таким образом, сумма заработной платы  на 1 ткм составил в 2009 г 0,81 руб. при этом уменьшение трудоемкости работ привело к уменьшению заработной платы на 0,165 руб. /ткм, а изменение уровня оплаты труда за 1 чел.-ч. водителей на 0,0245 руб./ткм.

    Уменьшение  заработной платы водителей обусловлено  снижением количества рабочего времени  и сокращения рабочей недели. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. РЕКОМЕНДАЦИИ  ПО ОПТИМИЗАЦИИ ТРАНСПОРТНЫХ

РАСХОДОВ  НА ОАО «КАМАЗ-МЕТАЛЛУРГИЯ» 

3.1. Резервы  снижения транспортных расходов 

    Чтобы определить резерв сокращения затрат на содержание и эксплуатацию грузового  автотранспорта, нужно детально проанализировать затраты по каждой статье и причины  их изменения. Если перерасход средств  произошел по вине предприятия и  может быть ликвидирован силами коллектива путем проведения соответствующих  мероприятий, то его можно отнести  к резервам снижения себестоимости.

    На  анализируемом предприятии снижение объема грузооборота отрицательно повлияло на расходы на ГСМ (на 5 руб./ткм), эту сумму можно считать неиспользованным резервом снижения себестоимости транспортных расходов.

    Формула расчета резервов снижения себестоимости 1 ткм за счет увеличения объема грузооборота и сокращения затрат на ГСМ: 

    ,    (3.1) 

где   Р¯С – резерв снижения себестоимости 1 ткм,

    З₁ – фактическая сумма затрат на содержание машин в отчетном периоде;

    Р¯З – резерв сокращения затрат за счет экономного использования средств на содержание и эксплуатацию машин;

    Д_З – дополнительная сумма затрат, необходимая для освоения резервов увеличения объема грузооборота;

    V₁ – фактический объем грузооборота в отчетном периоде, ткм;

    Р­V – резерв увеличения объема грузооборота, ткм;

    С_В- возможный уровень себестоимости 1 ткм;