Анализ производства и реализации продукции
Курсовая работа, 17 Марта 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производственной продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Объем производства и реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) – это основные показатели, характеризующие деятельность предприятия. Объем реализации крайне важен для установления нормированных статей затрат – расходов на рекламу, представительских расходов, а также для исчисления целого ряда налогов. В данной курсовой работе рассматриваются проблемы реализации продукции, а также анализируется объем произведенной продукции.
Прикрепленные файлы: 1 файл
Анализ производства и реализации продукции.docx
— 84.38 Кб (Скачать документ)| |4 |350 |450 |- |350 |
| |5 |560 |1050 |- |560 |
| |6 |620 |700 |- |620 |
|Пастообразны|1 |250 |300 |- |250 |
|й | | | | | |
| |2 |100 |100 |- |100 |
| |3 |50 |100 |- |50 |
| |4 |320 |300 |- 20 |300 |
| |5 |200 |150 |- 50 |150 |
| |6 |150 |150 |- |150 |
|Итого: | |9 270 |10 200 |- 390 |8 780 |
Процент выполнения договорных обязательств равен:
Кд.п = (9270 –390) / 9270 = 0,95 или 95 %.
Из таблицы видно, что за отчетный месяц по договорам недопоставлено на
сумму 390 млн. рублей, или на 5%. Если проводить анализ по видам сыров, что
по колбасному сыру недопоставка составила 250 млн. рублей, по брикетному
сыру – 70 млн. рублей, и по пастообразному также 70 млн. рублей.
Далее нужно проанализировать выполнение договорных обязательств за год.
Анализ выполнения договорных обязательств за 2000 год, млн. руб.
| |План поставки |Недопоставка |Выполнение, % |
|Месяц |продукции |продукции | |
| |За |С начала |за |с начала |За месяц|С начала |
| |месяц |года |месяц |года | |года |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Январь |9 270 |9 270 |- 390 |- 390 |95,8 |95,8 |
|Февраль|8 900 |18 170 |- 200 |- 590 |97,7 |96,7 |
|Март |8 400 |26 570 |- 350 |- 940 |95,8 |96,4 |
|Апрель |7 300 |33 870 |- 150 |- 1 090 |97,9 |96,7 |
|Май |6 800 |40 670 |- 400 |- 1 490 |94,1 |96,4 |
|Июнь |6 000 |46 670 |- 500 |- 1 990 |91,7 |95,7 |
|Июль |5 900 |52 670 |- 100 |- 2 090 |98,3 |96,0 |
|Август |6 000 |58 570 |- 300 |- 2 390 |95 |96,0 |
|Сентябр|7 000 |65 570 |- 700 |- 3 090 |90 |95,2 |
|ь | | | | | | |
|Октябрь|7 230 |72 800 |- 200 |- 3 290 |97,2 |95,4 |
|Ноябрь |8 100 |80 900 |- 160 |- 3 450 |98,0 |95,7 |
|Декабрь|8 600 |89 500 |- 350 |- 3 800 |95,9 |95,7 |
Из таблицы видно, что сумма недопоставки за 2000 год составила 3800 млн.
рублей, а план выполнен только на 95,7 %.
2.3 Анализ ассортимента и структуры продукции
При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие
должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие
основные моменты:
> определение
текущих и перспективных
> оценку уровня
конкурентоспособности
выпуску продукции;
> изучение жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по
внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из
производственной программы морально устаревших и экономически
неэффективных изделий;
> оценку экономической эффективности и степени риска изменений в
ассортименте продукции.
Выполнение плана по
| |Объем производства|Процент |Объем продукции, |
| |продукции в |выполнения |зачтенной в |
|Изделие |плановых ценах, |плана |выполнение плана по|
| |млн. руб. | |ассортименту, млн. |
| | | |руб. |
| |План |факт | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Колбасный |40 000 |44 000 |110 |40 000 |
|Брикетный |30 500 |32 500 |106,5 |30 500 |
|Пастообразный|19 000 |18 500 |97,3 |18 500 |
|Итого: |89 500 |95 000 |106,1 |89 000 |
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно
производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается
путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в
выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из
таблицы видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 99,4 %
К вып. п = 89000 / 89500 ( 100 = 99,4 %
А если проводить анализ по изделиям, то процент выполнения плана по
колбасному сыру составил 110 %, по брикетному сыру –106,5 %, по
пастообразному сыру – 97,3 %.
Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и
сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры,
т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по
структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции
запланированные соотношения отдельных ее видов.
Изменение структуры
все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке,
материалоемкость, стоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность.
Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее
выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с
размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и
соответственно при уменьшении доли низко рентабельной продукции.
Расчет влияния структуры
показателей можно произвести способом цепной подстановки. Этот способ
позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:
ВПф = ((Vф общ. ( УДi ф ( Цi пл) = 95000 млн. руб.
ВП усл. = ((Vф общ. ( УДi пл ( Цi пл) = 94570 млн. руб.
(ВП стр = ВПф – ВП усл = 95000 – 94570 = + 430 млн. руб.
Анализ структуры товарной
| |Оптов|Объем |Товарная продукция в |Изменени|
|Изделие |ая |производства|ценах плана, млн. руб.|е |
| |цена |продукции, | |товарной|
| |за |туб | |продукци|
| |1 | | |и за |
| |туб, | | |счет |
| |тыс. | | |структур|
| |руб. | | |ы, млн. |
| | | | |руб. |
| | | | | |Факт. | | |
| | |план |факт |план |при |факт | |
| | | | | |плановой| | |
| | | | | | | | |
| | | | | |Структур| | |
| | | | | |е | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|Колбасный |2 500|16 |17 |40 |42 266 |44 |+1734 |
| | |000 |600 |000 | |000 | |
|Брикетный |2 000|15 |16 |30 |32 228 |32 |+ 272 |
| | |250 |250 |500 | |500 | |
|Пастообразный |1 900|10 |9 737|19 |20 076 |18 |- 1 576 |
| | |000 | |000 | |500 | |
|Итого: |- |41 |43 |89 |94 570 |95 |+ 430 |
| | |250 |587 |500 | |000 | |
Из таблицы видно, что
структуры на 430 млн. рублей: по колбасному сыру произошло увеличение на
1134 млн. рублей, по брикетному на 272 млн. рублей, по пастообразному
произошло уменьшение товарной продукции на 1576 млн. рублей.
Для расчета фактической товарной продукции в ценах плана при
плановой структуре
продукции в целом по предприятию
в условно-натуральных
Квып.п = 43587 / 41250 = 1, 0566545.
То есть если бы план
на 105,66 % по всем видам продукции и не нарушилась запланированная
структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 94570 млн.
рублей. При фактической структуре он выше на 430 млн. рублей. Это значит,
что увеличилась доля более дорогой продукции, в общем, ее выпуске.
Далее нужно рассчитать изменения за счет структурного фактора.
Расчет изменения средней цены 1 туб за счет структурного фактора
|
|Оптовая цена|Структура
|Изделие | |% |цены за счет |
| |1 туб, тыс. | |структуры, тыс. |
| |руб. | |руб. |
| | |план |факт |+, - | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Колбасный |2 500 |38,78 |40,38|+ 1,6|+ 40 |
|Брикетный |2 000 |36,96 |37,28|+ |+6,4 |
| | | | |0,32 | |
|Пастообразный|1 900 |24,24 |22,34|- 1,9|- 36,1 |
|Итого: |- |100 |100 |+ |+ 10,3 |
| | | | |0,02 | |
Изменение среднего уровня цены 1 туб за счет структуры
рассчитывается следующим способом:
Из таблицы видно, что
привело к увеличению средней цены на 10,3 тыс. рублей. Если проводить
анализ по видам продукции, то увеличение структуры колбасного сыра на 1,6 %
привело к увеличению цены на 40 тыс. рублей, увеличение структуры
брикетного сыра на 0,32 %, привело к увеличению цены на 6,4 тыс. рублей,
а уменьшение структуры пастообразного сыра на 1,9 % привело к уменьшению
средней цены на 36,1 тыс. рублей.
Расчет влияния структурного фактора на изменение выпуска
продукции в стоимостном выражении можно произвести с помощью
средневзвешенных цен. Для этого сначала определяется средневзвешенная цена
при фактической структуре продукции, а затем при плановой и разность между
ними умножается на фактический объем производства продукции в условно-
натуральном выражении:
Цф = (2500 ( 40,38 + 2000 ( 37,28 + 1900 ( 22,34) / 100 = 2178
тыс. рублей.
Цпл = (2500( 38,78 + 2000 ( 36,96 + 1900 ( 24,24) / 100 = 2169
тыс. рублей.
(ВПстр = (Цстр ( Vф общ = 10,3 ( 43587 = + 430 млн. руб.
Аналогичным образом определяется влияние структуры
реализованной продукции на сумму выручки.
Расчет
влияния структуры
| |Оптов|Объем |Выручка по плановым |Изменение |
|Изделие |ая |реализации |ценам, млн. руб. |выручки за|
| |цена |продукции, | |счет |
| |за |туб | |структуры |
| |1 | | |продукции,|
| |туб, | | |млн.руб. |
| |млн. | | | |
| |руб. | | | |
| | | | | |Факт. | | |
| | |план |факт |план |при |факт | |
| | | | | |плановой| | |
| | | | | | | | |
| | | | | |структур| | |
| | | | | |е | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|Колбасный |2 500|15 |18 |39 |42 600,7|47 |+4 399,3 |
| | |800 |800 |500 | |000 | |
|Брикетный |2 000|15 |16 |30 |32 894,3|32 |- 894,3 |
| | |250 |000 |500 | |000 | |
|Пастообразный |1 900|10 |9 474|19 |20 491,5|18 |- 2 491,5 |
| | |000 | |000 | |000 | |
|Итого: |- |41 |44 |89 |95 986,5|97 |+ 1 013,5 |
| | |050 |274 |000 | |000 | |
Для расчета фактической
структуре используют коэффициент выполнения плана, который рассчитывается
следующим образом:
К вып. п = 44274 / 41050 = 1,0785
Из таблицы видно, что выручка увеличилась за счет структуры на
1013,5 млн. рублей: по колбасному сыру произошло увеличение на 4399,3 млн.