Анализ производства и реализации продукции

этого     специализированное     оборудование,     подготовленные     кадры,

производственные и  складские  площади,  сложившиеся  рынки  сырья  и  сбыта

готовой   продукции.   Производственная   мощность   предприятия   позволяет

полностью  обеспечить  потребность  населения  Калужской  области  в  данном

продукте.

            На предприятии вырабатывается  следующий ассортимент  продукции:

Сыры плавленые колбасные:

    - сыр плавленый  колбасный (с массовой долей  жира 40% в сухом веществе);

Сыры плавленые брикетные:

    - Городской  (жирность 30%);

    - Орбита (жирность 20%);

    - Костромской  (жирность 40%);

Сыры плавленые пастообразные:

    - Янтарь (жирность 60%);

    - Сказка (жирность 30%);

    - Золушка (жирность 20%);

    - Кисломолочный  (жирность 45%);

    - Омичка (жирность 50%);

    - Сластена (жирность 30%);

    - Шоколадный (жирность 30%);

Масло:

    - Масло сливочное  крестьянское (фасованное по 200г).

Качество продукции является одним из основных факторов,  влияющих  на  объем

ее  реализации.  На   предприятии   продукция   вырабатывается   только   из

натурального   сырья   без   стабилизаторов    и    красителей.    Продукция

вырабатывается  по  утвержденным   в   установленном   порядке   стандартам,

сертифицирована  в  калужском  центре  по   стандартизации,   метрологии   и

сертификации.

              Специалистами    лабораторий    предприятия    и    санитарно-

эпидемиологической   станции   города   ведется   строгий    химический    и

бактериологический контроль  за  качеством  сырья,  материалов  и  припасов,

готовой продукции, а также  контроль за ходом технологического процесса.

             Выпуск  принципиально  новых   видов  продукции   потребует   от

предприятия  больших  капитальных  вложений  и  много  времени  на   закупку

оборудования, технологии производства, обучения и  переквалификацию  кадров,

маркетинговые исследования и рекламу.

             Основными  конкурентами  на  рынке  сбыта   готовой   продукции

являются по колбасным  сырам – сыродельные заводы различных  регионов  России

(г. Иваново, г. Великие Луки, г. Брянск, г. Воронеж); по плавленым ломтевым

и пастообразным  фирмы  Германии, Бельгии, Нидерландов, Швейцарии  и т.п.

                                                                   Таблица 1

                     Основные характеристики конкурентов

|Показатели             |Продукция ОАО  |Продукция      |Импортная|

|                       |«Сыры          |других  регионов|продукция|

|                       |Калужские»     |России         |         |

|Качество продукции     |высокое        |среднее        |высокое  |

|Внешний вид            |средняя        |средняя        |Высокая  |

|(Привлекательность)    |               |               |         |

|Объем продаж(тонн/год) |               |               |         |

|- колбасные            |640            |300            |-        |

|- плавленые            |70             |-              |490      |

|пастообразные          |               |               |         |

|Занимаемая доля рынка  |               |               |         |

|(%):                   |68             |32             |-        |

|- колбасные            |12             |-              |88       |

|- плавленые            |               |               |         |

|пастообразные          |               |               |         |

|Стабильность продаж:   |               |               |         |

|- колбасные            |высокая        |средняя        |-        |

|- плавленые            |средняя        |-              |высокая  |

|пастообразные          |               |               |         |

 

 

            Анализ конкурентов показывает,  что  32  %  рынка  по  колбасным

сырам занимают сыродельные  заводы  различных  регионов  России,  по  причине

низкой отпускной цены на готовую продукцию.

            Низкая цена колбасных сыров  у конкурентов складывается :

    - в летний период  за счет изготовления собственного  сырья для  плавленых

      сыров по  летним сниженным на 10 - 15 % ценам  на молоко;

    -  в  осенне-зимний  период  за  счет  закладки  на  хранение   дешевого

      собственного  летнего  сырья  (сыра  жирного,  сыра  нежирного,  масла,

      сухого  молока).

            При наличии финансовой возможности   у  предприятия  осуществлять

закладку дешевого  летнего  сырья,  осенне-зимние  цены  на  колбасные  сыры

приблизятся  к  ценам  конкурентов,  но  более  высокое   качество   готовой

продукции позволит увеличить  продажу колбасных сыров.

            По плавленым ломтевым,  пастообразным   сырам  картина  на  рынке

складывается следующим  образом: главными поставщиками таких  сыров   являются

зарубежные фирмы за счет широкого ассортимента и высокого  качества  готовой

продукции, а также качества и дизайна упаковки и маркировки.

            Основными поставщиками сыров,  масла,  сухого  молока  в   летний

период по  сниженным  сезонным  ценам  являются  молочные  заводы  Калужской

области  (Бутлицкий,   Барятинский,   Кировский,   Мосальский,   Ковельский,

Юхновский и др.), работающие на местном сырье. В осенне-зимний  период,  из-

за резкого снижения надоев молока, предприятие вынуждено искать  поставщиков

и закупать сырье по более  высоким ценам в других регионах России и  СНГ  или

на предприятиях, заготовивших сырье впрок. Сырьевая база очень  не  стабильна

и носит сезонный  характер.  Единственным  источником  стабилизации  цен  на

сырье является летняя закупка  сырья, закладка на хранение с последующей  его

переработкой.

2.2. Анализ динамики  выпуска  и реализации продукции

Анализ начинается  с  изучения  динамики  выпуска  и  реализации  продукции,

расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

                                                                   Таблица 2

      Динамика  производства и реализации продукции  в сопоставимых ценах

|Годы  |Объем      |Темпы роста, % |Объем        |Темпы роста, %  |

|      |производств|               |реализации,  |                |

|      |а          |               |млн. руб.    |                |

|      |продукции, |               |             |                |

|      |млн,  руб   |               |             |                |

|      |           |базисны|цепные|             |базисные|цепные|

|      |           |е      |      |             |        |      |

|1     |2          |3      |4     |5            |6       |7     |

|1998  |85000      |100    |100   |83000        |100     |100   |

|1999  |88000      |103,5  |103,5 |85000        |102,4   |102,4 |

|2000  |95000      |111,7  |108   |97000        |116,8   |114,1 |

 

Из таблицы видно, что  за три года объем производства  вырос  на  11,7  %,  а

объем реализации продукции  увеличился на 16,8%. То, что за  2000  год  темп

производства  продукции  ниже  темпа  реализации,   говорит   о   том,   что

нереализованная   продукция   на   складах   предприятия   и    неоплаченная

покупателями в 1999 году реализована  в 2000 году полностью.

             Среднегодовой  темп  роста  (прироста)  выпуска  и   реализации

продукции можно рассчитать по среднегеометрической:

 

Тр. = n-1(Т1 ( Т2 ( …. ( Тn ,    Тпр = Тр – 100%;

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска продукции:

Твып.п = (Т1 ( Т2 ( Т3 = (1,0 ( 1,035 ( 1,08 = (1,1178 = 1,0572 = 105,72 %

Тпр = 105,72 – 100 = 5,72 %

Среднегодовой темп роста (прироста) реализации продукции:

Трп =(1,0 ( 1,024 ( 1,141 = (1,1683 = 1,0809 = 108,09

Тпр = 108,09 – 100 = 8,09 %

График 1. Динамика производства и реализации продукции за период с 1998 по 2000 год. Также стоит рассмотреть изменение отдельных видов  продукции  по

годам.

                                                                   Таблица 3

             Объем продаж по видам продукции  за 1998 – 2000 гг.

|Сыры          |Реализовано в   |Реализовано  в 1999|Реализовано  в |

|              |1998 г, млн.    |г.                |2000 г, млн.   |

|              |руб.            |млн. руб.         |руб.           |

|              |млн.    |%     |млн.  руб.  |%     |млн.    |%    |

|              |руб.    |      |           |      |руб.    |     |

|1             |2       |3     |4          |5     |6       |7    |

|Колбасный     |45 000  |54,22 |43 000     |50,59 |47 000  |48,45|

|Брикетный     |21 000  |25,30 |28 000     |32,94 |32 000  |32,99|

|Пастообразный |17 000  |20,48 |14 000     |16,47 |18 000  |18,56|

|Итого:        |83 000  |100   |85 000     |      |97 000  |100  |

 

На следующих графиках наглядно изображено процентное изменение  производства отдельных видов продукции предприятия ОАО «Сыры Калужские».

КС – колбасный сыр

БС – брикетный сыр

ПС – пастообразный  сыр

График 2. Процентное отношение  производства  отдельных  видов  продукции  к общему объему за 1998, 1999, 2000 гг. Очевидно,  что  общий  объем  продаж  выпускаемой  продукции  в

денежном выражении в 1998 году составлял 83000 млн. рублей, в  1999  году  –

85000млн. рублей, 2000 году  – 97000  млн.  рублей.  То  есть  объем  выпуска

продукции увеличился. Увеличение объема выпуска  сказалось  и  на  структуре

выпускаемой продукции. Наибольший удельный вес в 1998 году  в  общем  объеме

производства занимал  колбасный сыр (54,2 %), в 1999,  2000   годах  удельный

вес уменьшился и на 2000 год  составлял 48,9 %.  В  то  же  время  увеличился

удельный вес брикетных  сыров в общем объеме продукции. Если в 1998  году  он

составлял 25,3 %, то в 2000 году – 32,9 %. Далее можно проанализировать и дать оценку выполнению  плана  по производству и реализации продукции за отчетный период, 2000 год.

                                                                   Таблица 4

 Анализ выполнения  плана по выпуску и реализации  продукции предприятием ОАО

                        «Сыры Калужские» за 2000 год

            |Объем производства       |Реализация продукции, млн. |

|Изделие     |продукции,               |руб                        |

|            |Млн. руб                 |                           |

|            |План |Факт |+, - |% к  |план |факт |+, -  |% к    |

|            |     |     |     |плану|     |     |      |плану  |

|1           |2    |3    |4    |5    |6    |7    |8     |9      |

|Колбасный   |40   |44   |+ 4  |+ 10 |39   |47   |+ 7   |+ 18,9 |

|            |000  |000  |000  |     |500  |000  |500   |       |

|Брикетный   |30   |32   |+ 2  |+ 6,5|30   |32   |+ 1   | + 6,5 |

|            |500  |500  |000  |     |500  |000  |500   |       |

|Пастообразны|19   |18   |- 5  |-    |19   |18   |- 1   |- 5,2  |

|й           |000  |500  |000  |2,63 |000  |000  |000   |       |

|Итого:      |89   |95   |+ 5  |+    |89   |97   |+ 8   |+20,2  |

|            |500  |000  |500  |13,9 |000  |000  |000   |       |

            Из таблицы видно, что фактический  выпуск сыра  в  отчетном  году

по сравнению с планом увеличился на 5500 млн. рублей, это составило 13,9  %,

а реализации  на 8000 млн. рублей, 20,2 %.

             Если  анализировать  по  сортам  сыра,  то  фактический  выпуск

колбасного сыра в отчетном году по сравнению с  планом  увеличился  на  4000

млн. руб. (что составило 10 %), а реализация на 7500  млн.  руб.  (18,9  %);

брикетного – выпуск на 2000 млн. руб.     (6,5 %), реализация  -   также  на

1500 млн. руб. (6,5 %); выпуск  пастообразных сыров  по  сравнению   с  планом

уменьшился на 5000 млн. руб. (2, 6%),  реализация  также  уменьшилась  –  на

1000 млн. руб.  (5,2 %).

            Анализ реализации продукции  тесно связан с  анализом  выполнения

договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам  для  предприятия

оборачивается  уменьшением  выручки,  прибыли,  прибыли,  выплатой  штрафных

санкций. Кроме того,  в  условиях  конкуренции  предприятие  может  потерять

рынки сбыта продукции, что  повлечет за собой спад производства.

 

                                                                   Таблица 5

                  Анализ выполнения договорных  обязательств

                  по отгрузке продукции за январь, млн. руб.

 

|Изделие     |Потребитель|План   |Фактически|Недопоставк|Зачетный|

|            |           |поставк|отгружено  |а продукции|объем в |

|            |           |и  по   |          |           |пределах|

|            |           |договор|          |           |плана   |

|            |           |у      |          |           |        |

|1           |2          |3      |4         |5          |6       |

|Колбасный   |1          |600    |600       |-          |600     |

|            |2          |200    |250       |-          |200     |

|            |3          |700    |830       |-          |700     |

|            |4          |450    |300       |- 150      |300     |

|            |5          |800    |850       |-          |800     |

|            |6          |400    |400       |-          |400     |

|            |7          |1 100  |1 000     |- 100      |1 000   |

|            |8          |650    |690       |-          |650     |

|            |9          |700    |700       |-          |700     |

|            |10         |300    |480       |-          |300     |

|Брикетный   |1          |200    |300       |-          |200     |

|            |2          |450    |400       |- 50       |400     |

|            |3          |120    |100       |- 20       |100     |