Анализ платежеспособности ООО "Востокнефтетранс"

Срок полномочий Генерального директора Общества определяется трудовым договором. Одно и то же физическое лицо может быть избрано Генеральным директором Общества неограниченное число раз.

К компетенции Генерального директора Общества относятся все  вопросы руководства текущей деятельностью Общества, в том числе:

- издание приказов, распоряжений  и других актов по вопросам  деятельности Общества;

- представительство от  имени Общества в отношениях  с любыми российскими и иностранными юридическими и физическими лицами, заключение соглашений, договоров от имени Общества и выдача доверенностей на совершение таких действий;

- заключение трудовых  договоров с работниками, руководителями  филиалов и представительств Общества;

- утверждение штатного  расписания, лимитов фондов заработной  платы, условий труда и оплаты работников Общества;

- установление состава  и объема сведений, составляющих  коммерческую тайну, порядка их защиты;

Генеральный директор Общества также принимает решения по любым  вопросам, не относящимся к исключительной компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества.

Рассмотрев характеристику ОАО «ВОСТОКНЕФТЕТРАНС», можно сделать  вывод, что предприятие имеет линейно – функциональную структуру управления иерархического типа.

В 3 главе рассмотрен непосредственно  анализ платежеспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ  ОАО «ВОСТОКНЕФТЕ -

   ТРАНС»

 

3.1 Горизонтальный  и вертикальный анализ баланса  ОАО «ВОС – 

      ТОКНЕФТЕТРАНС»

Для оценки финансового состояния  большое значение имеет вертикальный анализ актива и пассива баланса, при котором основное внимание сосредоточено на относительных показателях. Цель вертикального анализа заключается в расчете доли отдельных статей в итоге баланса и оценке ее изменений.

Для проведения вертикального  анализа составили таблицы:

Таблица 1 – Вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса ОАО «ВОСТОКНЕФТЕТРАНС»

Актив	31.12.2009	31.12.2010	31.12.2011
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	–	0,005 %	0,05 %
Результаты исследований и разработок	–	–	–
Основные средства	0,48 %	36,79 %	38,99 %
Доход. вложения в материал. ценности	–	–	–
Финансовые вложения	–	–	–
Отложенные налоговые  активы	0,03 %	0,045 %	0,05 %
Прочие внеоборотные активы	0,007 %	0,06 %	0,08 %
Итого по разделу I	0,52 %	36,90 %	39,20 %
II Оборотные активы
Запасы	0,43 %	0,47 %	1,24 %
НДС по приобретенным ценностям	0,88 %	6,54 %	1,39 %
Дебиторская задолженность:	18,30 %	55,72 %	58,02 %
дебиторская задолженность  долгосроч.	–	–	–
дебиторская задолженность  краткосроч.	18,30 %	55,72 %	58,02 %
Финансовые вложения	9,84 %	–	–
Денеж. средства и денеж. эквиваленты	70,03 %	0,37 %	0,18 %
Прочие оборотные активы	–	0,0007 %	0,0002 %
Итого по разделу II	99,48 %	63,1 %	60,8 %
БАЛАНС	100 %	100 %	100 %

Таблица 2 – Вертикальный анализ пассива бухгалтерского баланса ОАО «ВОСТОКНЕФТЕТРАНС»

Пассив	31.12.2009	31.12.2010	31.12.2011
III Капиталы и резервы
Уставный капитал	2,68 %	37,04%	40,82 %
Собственные акции	–	–	–
Переоценка внеоборотных активов	–	–	–
Добавочный капитал	–	5,72 %	6,31 %
Резервный капитал	–	0,04 %	0,05 %
Нераспределенная прибыль	2,98 %	37,67 %	41,55 %
Итого по разделу III	5,66 %	80,48 %	88,73 %
IV Долгосрочные обязательства
Заемные средства	–	–	–
Отложенные налоговые  обязательства	0,001 %	0,04 %	0,07 %
Оценочные обязательства	–	–	–
Прочие обязательства	–	–	–
Итого по разделу IV	0,001 %	0,04 %	0,07 %
V Краткосрочные обязательства
Заемные средства	–	–	–
Кредиторская задолженность	94,18 %	18,77 %	9,73 %
Доходы будущих периодов	–	–	–
Оценочные обязательства	0,16 %	0,71 %	1,47 %
Прочие обязательства	–	–	–
Итого по разделу V	94,34 %	19,52 %	11,20 %
БАЛАНС	100	100	100

 

Вертикальный анализ актива показал, что наибольший удельный вес  приходится на оборотные активы, которые  в свою очередь на конец отчетного периода сократились на 38,7 % и составили 60,8 % по сравнению с 99,5 % начала отчетного периода.

В свою очередь в разделе  «оборотные активы» наибольший удельный вес приходится на денежные средства и денежные эквиваленты, которые на начало отчетного периода составляли 70,03 %, однако к концу отчетного периода значительно сократились и составили 0,18 %. Также произошли изменения по статье «дебиторская задолженность», которая на конец отчетного периода увеличилась на 39,7 % по сравнению с началом отчетного периода. По остальным статьям данного раздела наблюдались незначительные колебания.

В свою очередь внеоборотные активы на конец отчетного периода  увеличились на 38,7 % и составили 39,2 %, по сравнению с аналогичным показателем начального периода равного 0,52 %. В разделе внеоборотные активы наибольший удельный вес приходится на основные средства, которые к концу отчетного периода увеличились на 38,5 %. По остальным статьям данного раздела наблюдались совсем незначительные колебания.

Вертикальный анализ пассива  показал, что на начало отчетного периода наибольший удельный вес приходился на краткосрочные обязательства и составлял 94,34 %, однако к концу отчетного периода сильно снизился и составил 11,2 %, из которых подавляющее большинство приходилось на кредиторскую задолженность – 94,2 % на начало отчетного и 9,7 % на конец отчетного периода соответственно.

Напротив, удельный вес раздела  капитал и резервы на начало отчетного  периода составлял всего 5,66 %, однако к концу отчетного периода  данный показатель изрядно увеличился и составил 88,73 %, из которых примерно в равной степени увеличение произошло  па статьям уставный капитал с 2,68 % до 40, 82 %, и нераспределенная прибыль  с 2,98 % до 41, 55 %. По остальным статьям  изменения были незначительны.

В целом уменьшилась доля краткосрочных обязательств, а доля долгосрочных обязательств практически не изменилась, что свидетельствует о снижении зависимости организации от привлеченного капитала, а также о проявлении тенденции роста финансовой устойчивости.

Также увеличилась доля уставного  капитала и нераспределенной прибыли, что свидетельствует об эффективной работе предприятия и в целом благоприятной тенденции.

Для оценки финансового состояния  также не мало важен горизонтальный анализ, который заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям. 

Для проведения горизонтального  анализа составили таблицы:

Таблица 3 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «вОСТОКНЕФТЕТРАНС»

Актив	Абсолютные, цеп. тыс.р.		Относительные, цеп.
	31.12.09/ 31.12.10	31.12.10/ 31.12.11	31.12.09/ 31.12.10	31.12.10/ 31.12.11
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	418	3757	–	999 %
Результаты исследований и разработок	–	–	–	–
Основные средства	3289821	- 127811	24525 %	96 %
Доход. вложения в материал. ценности	–	–	–	–
Финансовые вложения	–	–	–	–
Отложенные налоговые  активы	3161	27	464 %	101 %
Прочие внеоборотные активы	4951	1038	2762 %	120 %
Итого по разделу I	3298351	- 122989	22810 %	96 %
II Оборотные активы
Запасы	29994	59152	351 %	241 %
НДС по приобретенным ценностям	562326	- 473907	2379 %	19 %
Дебиторская задолженность:	4490742	- 276216	978 %	94 %
дебиторская задолженность долгосрочная	–	–	–	–
дебиторская задолженность краткосрочная	4490742	- 276216	978 %	94 %
Финансовые вложения	–	–	–	–
Денеж. средства и денеж. экв.	- 1923727	- 18455	2 %	45 %
Прочие оборотные активы	60	- 47	–	22 %
Итого по разделу II	2884398	- 709473	204 %	87 %
БАЛАНС	6182749	- 832462	321 %	91 %

Таблица 4 – Горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ОАО «ВОСТОКНЕФТЕТРАНС»

Пассив	Абсолютные, цеп. тыс.р.		Относительные, цеп.
	31.12.09/ 31.12.10	31.12.10/ 31.12.11	31.12.09/ 31.12.10	31.12.10/ 31.12.11
III Капиталы и резервы
Уставный капитал	3250000	0	4433 %	100 %
Собственные акции	–	–	–	–
Переоценка внеоборотных активов	–	–	–	–
Добавочный капитал	513920	0	–	100 %
Резервный капитал	3750	0	–	100 %
Нераспределенная прибыль	3298937	2046	4066 %	100,1 %
Итого по разделу III	7066607	2046	4567 %	100,03 %
IV Долгосрочные обязательства
Заемные средства	–	–	–	–
Отложенные налоговые  обязательства	3585	2299	9292 %	163 %
Оценочные обязательства	–	–	–	–
Прочие обязательства	–	–	–	–
Итого по разделу IV	3585	2299	9292 %	163 %
V Краткосрочные обязательства
Заемные средства	–	–	–	–
Кредиторская задолженность	- 946873	- 892543	64 %	47 %
Доходы будущих периодов	–	–	–	–
Оценочные обязательства	59430	55736	1469 %	187 %
Прочие обязательства	–	–	–	–
Итого по разделу V	-887443	-836807	66 %	52 %
БАЛАНС	6182749	- 832462	321 %	91 %