Анализ платежеспособности ООО «Движение-Вятнефтепродукт»

Главная цель анализа платёжеспособности — своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансовых возможностей предприятия.

При этом необходимо решать следующие задачи:

1. На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения платёжеспособности.
2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличие собственных и заёмных ресурсов.
3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов [7].

Анализом платёжеспособности предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы. С целью изучению эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования, определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т. д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

• Внутренний анализ проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, прогнозирования и контроля. Его цель — установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заёмные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.
• Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчётности. Его цель — установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Основными источниками информации для анализа платёжеспособности и кредитоспособности предприятия служат бухгалтерский баланс (форма № 1), отчёт о финансовых результатах (форма № 2), отчёт о движении капитала (форма № 3) и другие формы отчётности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учёта, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Анализ платёжеспособности предприятия осуществляют путём соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Различают текущую и ожидаемую (перспективную) платёжеспособность. Текущая платёжеспособность определяется на дату составления баланса. Предприятие считается платёжеспособным, если у него нет просроченной задолженности поставщикам, по банковским ссудам и другим расчётам. Ожидаемая (перспективная) платёжеспособность определяется на конкретную предстоящую дату путём сравнения суммы его платёжных средств со срочными (первоочередными) обязательствами предприятия на эту дату [2].

 

2 Организационно-экономическая  характеристика ООО «Движение-Вятнефтепроукт»

Общество с ограниченной ответственностью «Движение-Вятнефтепродукт»  образовалось 24 ноября 2005 года. Сокращенное наименование организации – ООО  «Движение-Вятнефтепродукт».  Юридический  адрес  общества:  610002,   г. Киров, ул. Герцена, д. 14а. Почтовый адрес: такой же.

ООО «Движение-Вятнефтепродукт» является юридическим лицом, так как ему присущи признаки юридического лица:

1. имущественная обособленность, то есть наличие самостоятельного баланса;
2. самостоятельная имущественная ответственность, то есть ответственность по своим обязательствам обособленным имуществом;
3. самостоятельное выступление в гражданском обороте от своего имени, возможность заключать гражданско-правовые договоры;
4. организационное единство, то есть наличие соответствующей устойчивой структуры, закрепленной в учредительных документах.

Основным направлением деятельности компании является удовлетворение общественных потребностей в работах и услугах, в частности в поставках нефтепродуктов, а также получение прибыли.

В 2006 году ООО «Движение-Вятнефтепродукт» вошло в состав холдинга «Движение-Нефтепродукт».

Основным видом деятельности ООО «Движение-Вятнефтепродукт» является оптовая торговля горюче-смазочными материалами.

ООО «Движение-Вятнефтепродукт» осуществляет реализацию ГСМ по пластиковым картам "ВЯТКАКАРТ". Общество заключило договор оказания услуг с Холдингом "Движение-Нефтепродукт" и производит реализацию ГСМ уже на всех  АЗС Холдинга "Движение-Нефтепродукт".  Также общество занимается реализацией талонов на различные виды ГСМ в различном объеме и с различными скидками.

Учредителями ООО «Движение-Вятнефтепродукт» являются два физических лица.

Согласно учредительному договору уставный капитал ООО «Движение-Вятнефтепродукт» состоит из номинальной стоимости долей его участников и составляет 2500000 рублей, который распределяется между участниками.

Руководителем организации является Управляющий, с которым заключен договор на управление обществом.

Бухгалтерский учет в ООО «Движение-Вятнефтепродукт» ведется главным бухгалтером, двумя бухгалтерами, один из которых по совместительству является кассиром.

Бухгалтерский учет в ООО «Движение-Вятнефтепродукт» ведется с использованием специальной бухгалтерской компьютерной программы «СБИС».

Архива ООО «Движение-Вятнефтепродукт» не имеет, учетные документы хранятся в электронной форме в течение пяти лет.

Учет в ООО «Движение-Вятнефтепродукт» ведется на основе рабочего плана счетов. Все хозяйственные операции отражаются в журнале хозяйственных операций.

Одним из основных документов организации является учетная политика – выбор организацией вариантов учета и оценки объектов учета, по которым разрешена вариантность, а также формы, техники ведения и организации бухгалтерского учета.

Составляет учетную политику главный бухгалтер. Поскольку ответственность за деятельность организации несет руководитель, тот учетная политика утверждается его приказом.

Учетная политика применяется с 1-го января того года, который следует за годом ее утверждения.

Основными положениями учетной политики ООО «Движение-Вятнефтепродукт» являются:

• бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) с использованием регистров журнально-ордерной формы и разработанных своими силами регистров;
• уровень существенности равен 5%;
• амортизация основных средств начисляется линейным методом;
• учет процесса заготовления материалов осуществляется по фактической себестоимости с применением счета 10 «Материалы»;
• учет реализации товара ведется по фактической себестоимости;
• все затраты по торговой деятельности учитываются на счете 44 «Расходы на продажу»;
• расходы по управлению предприятием включаются в затраты в соответствие с условиями договора о передаче полномочий исполнительного органа управляющему;
• налоговая база по НДС определяется по отгрузке; учетными регистрами по учету НДС являются журнал регистрации полученных и выставленных счетов-фактур;
• ПБУ 18/02 не применяется как малое предприятие.

Организационная структура ООО «Движение-Вятнефтепродукт» представлена на рисунке

Рисунок - Организационная структура ООО «Движение-Вятнефтепродукт»

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности предприятия за 2010г., 2011г. и 2012г.:

Таблица 2 - Основные экономические показатели предприятия:

 

Показатели	Года			Изменения (+,-)	Темп роста, %
	2010	2011	2012	12-10	12-10
Выручка от продаж, тыс.руб.	24365	47721	124271	99906	510,04
С/с  продукции тыс. руб.	20995	42564	109477	88482	521,4
Валовая прибыль тыс. руб.	3370	5157	14794	11424	439,0
Коммерческие расходы тыс. руб.	3206	5095	13992	10786	436,4
Прибыль (убыток) от продаж тыс. руб.	164	62	802	638	489,02
Прочие доходы тыс. руб.	-	2	3	3	-
Прочие расходы тыс. руб.	68	135	531	463	780,9
Продолжение таблицы 2
Прибыль до налогооблажения тыс. руб.	81	58	856	775	1056,8
Чистая прибыль, тыс. руб.	52	29	631	579	1213,5
Средняя стоимость собственного капитала , тыс.руб.	1 281,0	2 566,5	2 896,5	1615,5	226,1
Средняя сумма дебиторской задолженности , тыс.руб.	1 672,5	4 069,5	7 343,0	5670,5	439,1
Средняя сумма кредиторской задолженности , тыс.руб.	2 725,0	5 578,0	7 411,0	4686	271,9
Средняя стоимость запасов , тыс.руб.	35,0	42,0	15,0	-20	42,8
Средняя стоимость активов , тыс.руб.	4 006,0	10 031,5	14 896,0	10890	371,8
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз	19,02	18,59	42,90	23,88	225,6
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз	14,57	11,73	16,92	2,35	116,1
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз	8,94	8,56	16,77	7,83	187,6
Коэффициент оборачиваемости запасов, раз	696,14	1136,21	8284,73	7588,6	1190,1
Коэффициент оборачиваемости активов, раз	6,08	4,76	8,34	2,26	137,2

 

Валовая прибыль выросла по сравнению с 2010 годом на  11424 тыс. руб. это на 339%. В 2012 году получили прибыль от продаж 638 тыс. руб. Величина чистой прибыли в 2010 году составила 52 тыс. руб., а в 2012 году выросла на 631 тыс. руб. (на 1113,5%). Выручка от продаж выросла на 99906 тыс. руб.(на 410,04%) и себестоимость продукции выросла на 88482 тыс. руб. (421,4%). Также и прибыль до налогообложения в 2012 году увеличилась на 775 тыс. руб. (956,8).

 

3 Анализ  платежеспособности предприятия

3.1Оценка  финансовой устойчивости предприятия  как основы его платежеспособности

На практике следует соблюдать следующее соотношение:

Оборотные активы < (Собственный капитал*2 - Внеоборотные активы)

2010 год: 6064 > (2552*2-1938)

2011 год: 10843 > (2581*2-1218)

2012 год: 17267 > (3212*2-464)

По балансу анализируемой организации приведенное выше условие не соблюдается ни в одном из отчетных периодов, следовательно, в 2010, в 2011 и 2012 годах организация является финансово зависимой. Это самый простой и приблизительный способ оценки финансовой устойчивости [5].

Необходимо определить тип финансовой устойчивости предприятия.

 

Таблица 3 - Тип финансовой устойчивости ООО «Движение-Вятнефтепродукт»

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.
	2010 год	2011 год	2012 год	Изменение 2012г. к 2010г.
1	2	3	4	5
1.Собственный капитал	2552	2581	3212	660
2.Внеоборотные активы	1938	1218	464	-1474
3.Наличие собственных оборотных средств	614	1363	2748	2134
4.Долгосрочные пассивы	-	-	-	-
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств	614	1363	2748	2134
6.Краткосрочные заемные средства	-	3774	5403	1629
7.Общая величина источников формирования оборотных средств	614	5137	8151	7537
8.Общая величина запасов	70	14	16	-54
9.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств	544	1349	2732	2188
10.Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных средств	544	1349	2732	2188
11.Излишек (недостаток) общих источников формирования оборотных средств	544	5123	8135	7591
Тип финансовой устойчивости	(1;0;0)	(1;0;0)	(1;0;0)