Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

 

Таблица 16 «Расчет себестоимости продукции».

	Продукт Г	Продукт И
Затраты по продукту	345172310	287645782
Объем	25000	20000
Себестоимость	13806	14382

 

 

 

 

9. Распределение затрат на переменные и постоянные, построение графиков изменения себестоимости единицы продукции при изменении объема производства. Анализ безубыточности. График загрузки производственных мощностей.

Таблица 17 «Распределение затрат на единицу продукции»

Переменные затраты на единицу  продукции	Г	И
МЗ	2410	3585
З.п. основных рабочих	199899900/25000= 7995	150791220/20000 = 7539
Дополнительная зп	15865071/25000=634	11967557/20000=598
Отчисления с з.п.	66887140/25000= 2675	50455221/20000= 2522
Постоянные затраты	Г	Г
А	466938/25000=18	561995/20000=28
Вспомогательные материалы	2,6	3
Топливо и электроэнергия	31	46
Оплата вспомогательного персонала	22	34
Дополнительная оплата	2	2
Взносы	7	11
Оплата АУП	4	6
Дополнительная оплата	1	0,5
Взносы	1	2
Прочие	0,1	0,2
Итого	13806	14382

 

 

Цена составляет 120% от себестоимости продукции:

• 16567
• 17258

 

 

 

  Запас прочности (в нат. выражении) = 100%

 Запас  прочности (в ден. выражении) = 100%

 

 

Г:

Безубыточный  объем производства = штук

Безубыточный  объем производства (в денежном выражении)=*=13187332 руб.

Запас прочности (в натуральном выражении) =

Запас прочности (в денежном выражении) =

 

 

 

 

Зависимость себестоимости  единицы продукции от объема ее производства

 

 

И:

Безубыточный  объем производства =

Безубыточный  объем производства (в денежном выражении) = руб.

Запас прочности (в натуральном выражении) =

Запас прочности (в денежном выражении) =

 

Зависимость себестоимости единицы  продукции от объема ее производства

 

    График загрузки мощностей является равномерным

 

.

10. Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет оборотных  средств в производственных запасах

 – норма расхода j-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, р./шт.; (табл2)

Т_пл – планируемый период, кален. дн./период; =360

 – норма запаса материалов  или комплектующих изделий j-го вида, (таблицы 1) 
кален. дни; , – интервал между очередными поставками материала или комплектующих j-го вида; – величина страхового запаса материала или комплектующих j-го вида, кален. дни; n_з – номенклатура используемых материалов и комплектующих изделий.

Продукт Г:

 

 

 

 

 

 

И

 

 

 

 

 

 

Таблица 18«Основные средства в производственных запасах»

	Г	И	Итого
Основные средства в производственных запасах			2955889

 

Расчет  оборотных средств в незавершенном  производстве

где S – себестоимость единицы производимой продукции или услуг, р./шт.;

k_нз – коэффициент нарастания затрат. (В простейшем случае где S_м – затраты на материалы и комплектующие изделия, р./шт.)

Т_ц – производственный цикл, кален. дни. Производственный цикл – время от начала до полного окончания изготовления одного изделия. Оно включает технологическое время , время ожидания обработки, время транспортировки изделия с операции на операцию.

Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести  в календарные дни:

Т_ц = t_техн ×g_ц, ч.;

         где g_ц – соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

По продукту Г:

 

 

 

Продукт И:

 

 

 

Таблица 19 «Оборотные средства в незавершенном производстве»

	Г	И	Итого
Оборотные средства в незавершенном  производстве	477366	398314	875680

 

Расчет  оборотных средств в готовой продукции

          где t_реал – время нахождения готовой продукции на складе предприятия,  
3 кален. дней.

_{Продукт Г:}

 .

Продукт И:

 

Таблица 20 «Оборотные средства в готовой продукции»

	Г	И	Итого
Оборотные средства в готовой продукции			5201013

 

Расчет  суммарной потребности в оборотных  средствах

       где g_об – удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств

Кс=2955889+875680+5201013=9032582

g_об = 0,736

  руб.

  Соответственно,

 оборотные средства, вложенные в малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, готовую продукцию, расходы будущих периодов, дебиторскую задолженность и т. п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

Таким образом, показатель g_об характеризует структуру оборотных средств.

 

11. Формирование баланса  хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности.

На момент формирования вступительного БХС отсутствуют такие элементы активов, как

• готовая продукция ,
• незавершенное производство ,
• дебиторская задолженность,
• краткосрочные финансовые вложения,
• незавершенное строительство,
• долгосрочные финансовые вложения.

Денежные средства в кассе и  на расчетном счете определяются следующим образом:

 

В соответствии с основным уравнением баланса, пассив принимается равным итогу активов.

Условия формирования баланса хозяйственных  средств:

Удельный вес СК в общей  сумме пассивов баланса = 0,7;

Удельный вес долгосрочных кредитов банков = 0,4;

Удельный вес краткосрочных  кредитов банков = 0,2;

Прочие краткосрочные  обязательства = 0,4.

 

Таблица 21 «Баланс хозяйственных средств»

 

Баланс хозяйственных средств

На 01 января  2012 года, р.

 

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1. Внеоборотные активы		3. Капиталы и резервы
Нематериальные активы		Уставный капитал	13105369
		Добавочный капитал
Основные средства	9689375	Резервный капитал
Итого по разделу 1	9689375	Фонд социальной сферы
2. Оборотные активы		Нераспределенная прибыль отчетного года
		Итого по разделу 3	13105369
2.1. Запасы	2955889	4. Долгосрочные обязательства	2246634
материальные запасы,	2955889
незавершенное производство,	0
расходы будущих периодов,	0	Итого по разделу 4	2246634
готовая продукция и товары д/перепродажи	0	5.Краткосрочные обязательства
2.2. Дебиторская задолженность	0
2.3. Краткосрочные финансовые вложения	0	кредиты банков	1123318
		прочие задолженности	2246636
2.4. Денежные средства	6076693	Итого по разделу 5	3369951
Итого по разделу 2	9032582	Баланс	18721957
Баланс	18721957

 

 

 

 

12. Отчет о прибыли и убытках.

Выручка от реализации

,

,

; .

Таблица 22 «Расчет выручки»

	Г	И	Итого
Цпл	16567	17258
Nпл	25000	20000
Кобгп	2836849	2364164
Sед	13806	14382
Плановая выручка	16567*(25000-(2836849/13806))= 410770822	17258*(20000-(2364164/14382))= 342323069	753093891
γ1	1,2	1,1
γ2	0,94	0,91
Црын	16567*1,2=19880	17258*1,1=18983
Nф	25000*0,94=23500	20000*0,91=18200
Фактическая выручка	467180000	345490600	812670600

 

издержки  текущего периода (себестоимость проданных  товаров + уп-равленческие + коммерческие расходы):

,

 - итог сметы затрат на производство;

 - средняя величина оборотных средств в незавершенном производстве;

 - средняя величина оборотных средств в готовой продукции.

 

= (Nп-Nф)*S=(25000-23500)*13806+(20000-18200)*14382 = 46596600

 

 

 

• Прибыль от реализации

;

 

 

 

• Прибыль до налогообложения

 

 

• Прибыль после налогообложения

 

 

• Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине прибыли после налогообложения.

Таблица 22 «Отчет о прибыли и убытках»

 

Отчет о прибыли и убытках

за 2012 год

№ п/п	Наименование показателя	Сумма, тыс. р./г.
		план	факт
1 2 3 4 5 6 7	Выручка от реализации товаров и услуг Издержки текущего периода Прибыль от реализации Прочие доходы(+) Прочие расходы(–) Прибыль до налогообложения  Прибыль после налогообложения (нераспределенная прибыль)	753093891 626713307 126380584 100000 150000 126330584 101064467	812670600 585317720 227352880 100000 150000 227302880 181842304