Анализ деятельности предприятия

Такую оценку можно получить различными методами и использованием различных критериев.

Ниже предлагается методика комплексной сравнительной рейтинговой  оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия, основанная на теории и методике финансового  анализа предприятий в условиях рыночных отношений.

Итоговая комплексная  оценка учитывает все важнейшие  параметры (показатели) финансово-хозяйственной  и производительной деятельности предприятия, т.е., хозяйственной активности в  целом. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели. Точная и объективна яоценка финансового состояния не может базироваться на произвольном наборе показателей в зависимости от целей анализа. Поэтому выбор и обоснование исходных данных  показателей финансово-хозяйственной деятельности должны осуществляться согласно достижениям теории финансов предприятия, исходить из целей оценки, потребностей субъектов управления и аналитической оценки.

Исходные данные и  результаты расчетов комплексной оценки финансового состояния ОАО «Группа Илим» представлены в табл. 8.

Таблица 8

Комплексная оценка финансового  состояния

Расчет комплексной оценки возможен без стандартизации по формуле:

 Рассчитав комплексную  оценку финансового состояния,  имеем на  начало анализируемого периода ее значение 54,06, а на конец –36,58. Следовательно, состояние ОАО «Группа Илим» ухудшилось, поскольку комплексная оценка дальше оптимальной (-14,43>54,06>0).

Наиболее слабые и  уязвимые места ОАО «Группа Илим», выявленные в ходе анализа хозяйственной деятельности:

1. Отсутствие наличия собственных оборотных средств как следствие их иммобилизации, которая составляет 23339894 тыс. руб.
2. Нерациональная организация расчетно-платежной дисциплины, следствием которой является превышение продолжительности кредиторской задолженности (98) над дебиторской (137) и очень низкое значение показателя маневренности (фактическое значение 0,012).
3. Полная финансовая зависимость в части формирования оборотных средств.

Заключение

Анализируя данные провекденного анализа было выявлено, что рассматриваемое предприятие ОАО «Группа Илим» является неликвидным и некредитоспособным. Имеются нарушения в финансировании оборотных средств, поскольку единственным источником их финансировании являются заемные краткосрочные кредиты и займы. Ближайшие 6 месяцев, если не изменится финансовая политика ОАО «Группа Илим», ликвидность и платежеспособность еще больше снизятся.

Также выяснилось, что деловая активность ОАО «Группа Илим» в части эффективности использования материальных и финансовых ресурсов практически малоэффективна, вследствие чего финансово-экономическая деятельность убыточна, а значит, деловая активность не высока и имеет тенденцию к снижению.

Необходимо заострить  внимание на том, что ОАО «Группа Илим» финансово зависимо в части формирования оборотных средств, нессудозаемен, а также может в ближайшем будущем быть признан банкротом. Исходя из этого нельзя назвать его финансово устойчивым, финансово стабильным.  Но при этом предприятие  можно признать финансово независимым, так как доля собственного капитала в 2008 г. 47%.

Наиболее слабые и  уязвимые места ОАО «Группа Илим», выявленные в ходе анализа хозяйственной деятельности:

1. Отсутствие наличия собственных оборотных средств как следствие их иммобилизации, которая составляет 23339894 тыс. руб.
2. Нерациональная организация расчетно-платежной дисциплины, следствием которой является превышение продолжительности кредиторской задолженности (98) над дебиторской (137) и очень низкое значение показателя маневренности (фактическое значение 0,012).
3. Полная финансовая зависимость в части формирования оборотных средств.

Также можно отметить рекомендации по повышению эффективности работы предприятия:

1. Использовать методики планирования закупок, выбора поставщиков.
2. Контролировать состояние запасов.
3. Снижать долю неликвидов.
4. Минимизировать издержки.

Необходимо принять  меры по устранению в первую очередь  этих недостатков в финансовой деятельности ОАО «Группа Илим», поскольку на данный момент именно они влияют на уровень финансового состояния.

Список использованной литературы

1. Баканов М. И. Теория экономического анализа: учебник/ Под ред. М. И. Баканова, М. В. Мельник, А. Д. Шеремет. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 536 с.
2. Басовский Л. Е. Теория экономического анализа / Л. Е. Басовский. – М.: Инфа-М, 2001. – 222 с.
3. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т. Б. Бердникова. – М.: Инфа-М, 2004. – 215 с.
4. Бородина Е. И. Финансы предприятий / Е. И. Бородина. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. – 208с.
5. Гальчина О. Н. Теория экономического анализа / О. Н. Гальчина, Т. А. Пожидаева. – Воронеж: ВГУ, 2004. – 67 с.
6. Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / О. В. Грищенко. – Таганрог: ТРТУ, 2006. – 112 с.
7. Грязнова А.Г. Финансы / А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, В.В. курочкина. – М.: финансы и статистика, 2004. – 504 с.
8. Донцова Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. – 304 с.
9. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. –  М.: Финансы и статистика, 2006. – 560 с.
10. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки / М. Н. Крейнина – М.: ИКЦ «Дис», 2007. – 224с.
11. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной  деятельности / Н. П. Любушин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 448 с.
12. Савицкая Г. В. Экономический анализ / Г. В. Савицкая. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: Новое знание, 2004. – 640 с.
13. Осмоловский В. В. Теория анализа хозяйственной деятельности / В. В. Осмоловский, Л. И. Кравченко, Н. А. Русин. – Мн.: Новое знание, 2004. – 654с.
14. Петров Д.В. Право хозяйственного ведения и оперативного и оперативного управления / Д.В. Петров. – СПб.: Юридический центр Пресс, 2005. – 340 с.
15. Прыкин Б. В. Экономический анализ предприятия / Б. В. Прыкин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 360 с.
16. Прыкина Л. В. Экономический анализ предприятия / Л. В. Прыкина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 407 с.
17. Тихомиров М.Ю. Юридические лица / М.Ю. Тихомиров. – М.: финансы и статистика, 2003. – 256 с.
18. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин, Е. В. Негашев. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 273 с.
19. Парушина Н.В. Анализ краткосрочных обязательств / Н.В. Парушина // Бухгалтерский учет. – 2004. – № 4. – С. 51-57.
20. Щиборщ К.В. Сравнительный анализ конкурентоспособности и финансового состояния предприятий отрасли и/или региона / К.В. Щиборщ // Маркетинг в России и за рубежом. – 2001. – № 5. – С. 23-32. 
21. Гаген А. Анализ хозяйственной деятельности. Основные аспекты [электронный ресурс] // http://www.financial-lawyer.ru
22. Задорожная А.Н. Финансы организации (предприятия) [электронный ресурс] // http://www.e-college.ru
23. Финансы предприятия [электронный ресурс] // http://www.ereport.ru
24. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «группа Илим» за 2008 год.
 

Приложение 1

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008 г., тыс. руб.