Анализ дебиторской задолжности: цель, задачи, информационная обеспеченность

 

Анализируя основные показатели деятельности ООО «ЛПК», видим, что за анализируемый период (2011г - 2013г) происходит их увеличение, что говорит об увеличении масштабов деятельности предприятия. Валовая продукция и выручка от продажи продукции увеличиваются в течение анализируемого периода 2011г – 2013г, предприятие на протяжении всего периода получает прибыль, причем она увеличивается за период на 24%. В среднем за три года она составила 39068 тыс. руб. Среднегодовая стоимость производственных основных фондов возросла более чем в 2 раза. Среднегодовая стоимость оборотных средств возросла на 61%. Численность работников увеличилась почти в 2 раза. Стабильное увеличение в динамике всех показателей говорит о расширении деятельности ООО «ЛПК».

 

Таблица 3– Состав и структура основных средств ООО «ЛПК».

Показатель	2011г.		2012г.		2013г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Здания	16033	15,4	42791	18,6	65493	20,62
Сооружения и передаточные устройства	16119	15,5	31312	13,6	31578	9,94
Машины и оборудование	58176	55,8	126734	55,1	175983	55,42
Транспортные средства	13253	12,7	28314	12,3	43500	13,70
Производственный и хозяйственный инвентарь	570	0,5	895	0,4	970	0,31
Другие основные средства	22	0,02	22	0,01	22	0,01
Итого	104173	100	230068	100	317546	100

 

В целом за анализируемый период с 2011 – 2013 гг. наблюдается увеличение основных средств на предприятии. Наибольший удельный вес в структуре основных средств приходиться на графу «машины и оборудование», в течение рассматриваемого периода их доля сократилась на 0,4%, а стоимость основных фондов по этой же графе увеличивается в 3 раз это объясняется приобретением новых машин и оборудования, для изготовления более качественной продукции. Так же увеличивается стоимость основных фондов по графе «транспортные средства», в 2013г по сравнению с 2011г более чем в 3 раза это объясняется обновлением машинно-транспортного парка. Незначительный удельный вес составляют производственный и хозяйственный инвентарь и другие основные средства (менее 1 %).

Очень важным показателем, характеризующим предприятие, является наличие и обеспеченность его трудовыми ресурсами. (Таблица 4).

 

 

Таблица 4 - Состав и структура трудовых ресурсов ООО «ЛПК».

Категория работников	2011г.	2012г.	2013 г.	В среднем за 2011-2013гг.
				Чел.	К итогу в %
Всего на предприятии, чел., из них:	339	541	541	312	100
лесозаготовка	23	38	38	29	23
разделочно-сортировачный узел	15	28	28	21	9
деревообрабатывающий цех	58	68	68	62	26
лесопильный цех	39	54	54	45	7
цех обработки пиломатериалов	49	52	52	50	2
цех по производству древесной муки	5	7	8	6	5
ремонтно-механический цех	45	45	45	45	3
тэц	30	31	31	30	2
автотранспортная служба	22	27	27	25	13
иженерно-технические работники	20	22	22	21	10

 

Численность работников предприятия увеличивается за период с 2011г – 2013г. на 202 человека, это связано с расширением деятельности предприятия. Наибольший удельный вес по численности занимают работники деревообрабатывающего цеха 26% и работники, занимающиеся лесозаготовкой – 23%. Наименьший удельный вес занимают работники цеха обработки пиломатериалов – 2%, работники ТЭЦ – 2%, ремонтно–механического цеха – 3% . Инженерно-технические работники занимают 10% в удельном весе, это объясняется тем, что предприятие имеет крупные размеры и возникает необходимость в квалифицированных специалистах и руководителях. Автотранспортная служба занимает 13%, это говорит о том, что на предприятии немаловажное значение имеют транспортные перевозки.

Наибольшую прибыль ООО «ЛПК» получает от реализации древесной муки на экспорт и внутренний рынок и строганной ГП. Также высокорентабельными на протяжении всего периода являются оказание арендных и транспортных услуг, в 2012г их уровень рентабельности соответственно составил 97,5 и 93,4%. Наименее рентабельны реализация круглого лесоматериала, а реализация пиломатериала на экспорт является вообще убыточной для предприятия, так же в 2011г убыточным является реализация круглого лесоматериала на экспорт.

Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости в ООО «Лесопромышленный комплекс», тыс. руб.

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.
Собственный капитал	171337	377126	361445
Внеоборотные активы	131576	223183	253406
Наличие собственных источников формирования запасов (собственного оборотного капитала)	39761	153943	108039
Долгосрочные обязательства	-	-	125369
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запаса	39761	153943	233408
Краткосрочные кредиты и займы	263132	175105	400672
Наличие общей величины источников формирования запасов	302893	329048	634080
Стоимость запасов	171656	144035	246143
Излишек(+) или недостаток(-) собственных источников формирования запасов	-13189	9908	-138104
Излишек(+) или недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	-131895	9908	-12735
Излишек(+) или недостаток(-) общей величины источников формирования запасов	131237	185013	387937
Тип финансовой ситуации	0;0;1	1;1;1	0;0;1

 

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости показал, что ООО «Лесопромышленный комплекс» в 2011г и 2013г имело неустойчивое финансовое состояние, в этот период предприятие являлось неплатежеспособным, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления платежеспособности за счет пополнения за счет увеличения собственных источников и привлечения дополнительных заемных источников. В 2011г предприятие является абсолютно устойчивым, при этом оно является абсолютно платежеспособным, прибыльным, ведет расширенный процесс воспроизводства и характеризуется низким уровнем финансового риска (таблица 6).

 

 

Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса ООО «Лесопромышленный комплекс».

АКТИВ	2011г	2012г	2013г	ПАССИВ	2011г	2012г	2013г	Платежный излишек или недостаток(+,-)
								2011г	2012г	2013г
Наиболее ликвидные активы	8904	140238	5772	Наиболее срочные обязательства	15556	94159	70425	6652	46079	64653
Быстрореализуемые	137889	137889	452590	Краткосрочные пассивы	263132	175105	400672	125243	37216	51918
Медленно реализуемые	171656	144035	246143	Долгосрочные пассивы	0	0	125369	171656	144035	120774
Труднореализуемые	131576	223183	253406	Постоянные пассивы	171337	377126	361445	39761	153943	108039

 

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги групп по активу и пассиву:

2011 год 2012 год 2013 год

А1<П1 А1>П1 А1<П1

А2<П2 А2<П2 А2>П2

А3>П3 А3>П3 А3>П3

А4<П4 А4<П4 А4<П4

Вывод: Анализ ликвидности баланса показывает, что наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств в 2011 и 2013 годах, причем к 2013 году наблюдается значительное увеличение убытка вследствие увеличения кредиторской задолженности. Количество быстрореализуемых активов покрывают краткосрочные пассивы лишь к третьему году, следовательно, баланс текущей ликвидности не имеет. Третье неравенство систем соответствует оптимальному значению абсолютной ликвидности баланса, то есть медленно реализуемые активы по всем годам покрывают величину долгосрочных пассивов и не имеют недостатка, это говорит о наличии перспективы баланса, которая представляет собой прогноз будущих поступлений и платежей. Четвертое неравенство системы так же соответствует оптимальному значению абсолютной ликвидности баланса и носит сбалансированный характер и одновременно является минимальным условием финансовой устойчивости предприятия, т.к. показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств.

Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и полностью погашать свои краткосрочные финансовые обязательства. Рассмотрим платежеспособность ООО «ЛПК» в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ платежеспособности ООО «Лесопромышленный комплекс».

Показатели	Оптимальное значение	2007г	2008г	2009г
Коэффициент абсолютной ликвидности	>=0,2	0,03	0,52	0,01
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности	>=0,8	0,53	1,05	0,97
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	>=2	1,14	2,0	1,50
Общий показатель платежеспособности	>=1	0,88	1,39	0,99
Коэффициент маневренности	>=0,5	0,23	0,5	0,65