Организация налогового администрирования в РФ
Курсовая работа, 27 Апреля 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Цель настоящей курсовой работы заключается в углублении и систематизации знаний в области налогообложения. Задача состоит, прежде всего, в том, чтобы получить четкие представления о сущности налогового администрирования, налогов, порядке их исчисления, налоговой системе в целом и ее роли в деятельности предприятия.
Содержание
Введение
Организация налогового администрирования в РФ
Расчетная часть
Список литературы
Прикрепленные файлы: 1 файл
Организация налогового администрирования в РФ.docx
— 65.06 Кб (Скачать документ)
Таблица 2.6
Расчет остаточной стоимости имущества помесячно по объектам основных средств
Итого, руб. |
Остаточная стоимость, руб. |
Амортизация, руб. |
Остаточная стоимость на 01.02, руб. |
Остаточная стоимость на 01.03, руб. |
Остаточная стоимость на 01.04, руб. |
2000000 |
2222 |
1997778 |
1995556 |
1993334 | |
1000000 |
1282 |
998718 |
997436 |
996154 | |
1000000 |
6944 |
993056 |
986112 |
979168 | |
100000 |
1667 |
98333 |
96666 |
94999 | |
4100000 |
12115 |
4087885 |
4075770 |
4063655 |
Налог на имущество рассчитывается следующим образом:
Определим среднюю стоимость имущества для расчета квартальной суммы налога на имущество:
Среднегодовая (средняя) стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период = Сумма остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца: Количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
(4 100 000 + 4 087 885 + 4 075 770 + 4 063 655)/4 = 4 081 828 руб.
Налог на имущество за квартал = Среднегодовая стоимость /4*2,2% = 4 081 828 руб./4*2,2% = 22450,05 руб.
Расчет ЕСН
Начисленная заработная плата составляет 103992 руб. за месяц
или за квартал 103992 руб. + 103992 руб. + 103992 руб. = 311976 руб.
Сумма ЕСН = 311976 руб. * 0,26 = 81113,76 руб.
Налог на прибыль составит:
Налог = (Прибыль от продажи – Суммы уплаченных налогов)*24%
Прибыль = Продажи – Себестоимость – налоговые обязательства за период
Налог на прибыль = Прибыль*0,24
Проведем расчет налога за 1 месяц.
Прибыль = 326203 – 210114 - 39600,18 - 23639,19 = 52849,63
Налог на прибыль = 52849,63*0,24 = 12683,91
Проведем расчет налога за квартал.
Прибыль = 978609 – 630342 - 118800,54 - 22450,05 - 70741,81 = 136275
Налог на прибыль = 136275*0,24 = 32706
За следующие кварталы налоги начисляются аналогично, сведем результаты расчетов в таблицу.
Таблица 2.7
Начисление заработной платы в четвертом месяце
№ |
ФИО |
Должность |
Оклад |
Отработанное время (22 раб. дня) |
Итого начислено за отработанное время |
Районный коэффициент 20% |
Итого начислено |
Сумма налогового вычета |
НДФЛ |
Сумма выплаченной заработной платы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1 |
Иванов И. И. |
Директор |
10769 |
22 |
10769 |
2153,8 |
12922,8 |
0 |
1679,964 |
11242,836 |
2 |
Петров П. П. |
Заместитель директора |
10659 |
22 |
10659 |
2131,8 |
12790,8 |
0 |
1662,804 |
11127,996 |
3 |
Сидоров С.С. |
Главный бухгалтер |
10209 |
22 |
10209 |
2041,8 |
12250,8 |
0 |
1592,604 |
10658,196 |
4 |
Степанова С.С. |
Заведующий складом |
7409 |
22 |
7409 |
1481,8 |
8890,8 |
0 |
1155,804 |
7734,996 |
5 |
Семенов С.С. |
Начальник цеха |
9579 |
22 |
9579 |
1915,8 |
11494,8 |
0 |
1494,324 |
10000,476 |
6 |
Сергеева С.С. |
Мастер |
8439 |
22 |
8439 |
1687,8 |
10126,8 |
0 |
1316,484 |
8810,316 |
7 |
Гаврилов Г.Г. |
Рабочий |
7409 |
22 |
7409 |
1481,8 |
8890,8 |
0 |
1155,804 |
7734,996 |
8 |
Александрова А.А. |
Рабочий |
7409 |
22 |
7409 |
1481,8 |
8890,8 |
0 |
1155,804 |
7734,996 |
9 |
Алексеев А.А. |
Рабочий |
7389 |
22 |
7389 |
1477,8 |
8866,8 |
0 |
1152,684 |
7714,116 |
10 |
Федорова Ф.Ф. |
Рабочий |
7389 |
22 |
7389 |
1477,8 |
8866,8 |
0 |
1152,684 |
7714,116 |
Итого |
86660 |
86660 |
17332 |
103992 |
0 |
13518,96 |
90473,04 |
Итого начислена и уплачена заработная плата в четвертом месяце 103992 руб.
НДФЛ в четвертом месяце – 13518,96 руб.
Рассчитаем начисление заработной платы в пятом месяце.
Таблица 2.8
Начисление заработной платы в пятом месяце
№ |
ФИО |
Должность |
Оклад |
Отработанное время (22 раб. дня) |
Итого начислено за отработанное время |
Районный коэффициент 20% |
Итого начислено |
Сумма налогового вычета |
НДФЛ |
Сумма выплаченной заработной платы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1 |
Иванов И. И. |
Директор |
10769 |
22 |
10769 |
2153,8 |
12922,8 |
0 |
1679,964 |
11242,836 |
2 |
Петров П. П. |
Заместитель директора |
10659 |
22 |
10659 |
2131,8 |
12790,8 |
0 |
1662,804 |
11127,996 |
3 |
Сидоров С.С. |
Главный бухгалтер |
10209 |
22 |
10209 |
2041,8 |
12250,8 |
0 |
1592,604 |
10658,196 |
4 |
Степанова С.С. |
Заведующий складом |
7409 |
22 |
7409 |
1481,8 |
8890,8 |
0 |
1155,804 |
7734,996 |
5 |
Семенов С.С. |
Начальник цеха |
9579 |
22 |
9579 |
1915,8 |
11494,8 |
0 |
1494,324 |
10000,476 |
6 |
Сергеева С.С. |
Мастер |
8439 |
22 |
8439 |
1687,8 |
10126,8 |
0 |
1316,484 |
8810,316 |
7 |
Гаврилов Г.Г. |
Рабочий |
7409 |
22 |
7409 |
1481,8 |
8890,8 |
0 |
1155,804 |
7734,996 |
8 |
Александрова А.А. |
Рабочий |
7409 |
22 |
7409 |
1481,8 |
8890,8 |
0 |
1155,804 |
7734,996 |
9 |
Алексеев А.А. |
Рабочий |
7389 |
22 |
7389 |
1477,8 |
8866,8 |
0 |
1152,684 |
7714,116 |
10 |
Федорова Ф.Ф. |
Рабочий |
7389 |
22 |
7389 |
1477,8 |
8866,8 |
0 |
1152,684 |
7714,116 |
Итого |
86660 |
86660 |
17332 |
103992 |
0 |
13518,96 |
90473,04 |
Итого начислена и уплачена заработная плата в пятом месяце 103992 руб.
НДФЛ в четвертом месяце – 13518,96 руб.
Таблица 2.9
Начисление заработной платы в шестом месяце
№ |
ФИО |
Должность |
Оклад |
Отработанное время (22 раб. дня) |
Итого начислено за отработанное время |
Районный коэффициент 20% |
Итого начислено |
НДФЛ |
Сумма выплаченной заработной платы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
10 |
11 |
1 |
Иванов И. И. |
Директор |
10769 |
22 |
10769 |
2153,8 |
12922,8 |
1627,964 |
11294,836 |
2 |
Петров П. П. |
Заместитель директора |
10659 |
22 |
10659 |
2131,8 |
12790,8 |
1610,804 |
11179,996 |
3 |
Сидоров С.С. |
Главный бухгалтер |
10209 |
22 |
10209 |
2041,8 |
12250,8 |
1540,604 |
10710,196 |
4 |
Степанова С.С. |
Заведующий складом |
7409 |
22 |
7409 |
1481,8 |
8890,8 |
1103,804 |
7786,996 |
5 |
Семенов С.С. |
Начальник цеха |
9579 |
22 |
9579 |
1915,8 |
11494,8 |
1442,324 |
10052,476 |
6 |
Сергеева С.С. |
Мастер |
8439 |
22 |
8439 |
1687,8 |
10126,8 |
1264,484 |
8862,316 |
7 |
Гаврилов Г.Г. |
Рабочий |
7409 |
22 |
7409 |
1481,8 |
8890,8 |
1103,804 |
7786,996 |
8 |
Александрова А.А. |
Рабочий |
7409 |
22 |
7409 |
1481,8 |
8890,8 |
1103,804 |
7786,996 |
9 |
Алексеев А.А. |
Рабочий |
7389 |
22 |
7389 |
1477,8 |
8866,8 |
1100,684 |
7766,116 |
10 |
Федорова Ф.Ф. |
Рабочий |
7389 |
22 |
7389 |
1477,8 |
8866,8 |
1100,684 |
7766,116 |
Итого |
86660 |
86660 |
17332 |
103992 |
12998,96 |
90993,04 |
Итого начислена и уплачена заработная плата в пятом месяце 103992 руб.
НДФЛ в четвертом месяце – 13518,96 руб.
Таблица 2.10
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, второй квартал
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, квартал |
1 |
Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам |
271939,12 |
2 |
Приобретены материалы |
|
Без НДС |
318627 | |
НДС |
57351 | |
3 |
На изготовление продукции уходит материалов |
618627 |
4 |
Фактическая себестоимость готовой продукции |
584955 |
5 |
Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет |
|
Без НДС |
978630 | |
НДС |
176153,4 | |
6 |
Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы |
375978 |
7 |
Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по каждому налогу: - налог на доходы физических лиц; - налог на прибыль организаций; - налог на добавленную стоимость; - налог на имущество организаций; - единый социальный налог. |
38996,88 32754,01 118800 22250,16 81111 |
ЕСН за второй квартал составит:
ЕСН = Начисленная заработная плата * 0,26
ЕСН = 81111 руб.
Рассчитаем налог на имущество, для этого необходимо рассчитать остаточную стоимость объектов.
Таблица 2.11
Остаточная стоимость ОС
Итого, руб. |
Амортизация, руб. |
Остаточная стоимость на 01.04, руб. |
Остаточная стоимость на 01.05 |
Остаточная стоимость на 01.06 |
Остаточная стоимость на 01.07 |
2222 |
1993334 |
1991112 |
1988890 |
1986668 | |
1282 |
996154 |
994872 |
993590 |
992308 | |
6944 |
979168 |
972224 |
965280 |
958336 | |
1667 |
94999 |
93332 |
91665 |
89998 | |
12115 |
4063655 |
4051540 |
4039425 |
4027310 |
Среднегодовая стоимость составит:
Среднегодовая стоимость = (4063655 + 4051540 + 4039425 + 4027310)/4 = 4045483 руб.
Налог на имущество = 4045483 руб./4*2,2% = 22250,16 руб.
Расчет заработной платы в последующих месяцах аналогично шестому месяцу.
Таблица 2.12
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, третий квартал
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, квартал |
1 |
Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам |
271939,12 |
2 |
Приобретены материалы |
|
Без НДС |
318627 | |
НДС |
57351 | |
3 |
На изготовление продукции уходит материалов |
618627 |
4 |
Фактическая себестоимость готовой продукции |
584955 |
5 |
Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет |
|
Без НДС |
978630 | |
НДС |
176153,4 | |
6 |
Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы |
375978 |
7 |
Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по каждому налогу: - налог на доходы физических лиц; - налог на прибыль организаций; - налог на добавленную стоимость; - налог на имущество организаций; - единый социальный налог. |
38996,88 32802,01 118800 22050,16 81111 |
Налог на имущество составит:
Таблица 2.13
Остаточная стоимость
Итого, руб. |
Остаточная стоимость на 01.07 |
Остаточная стоимость на 01.08 |
Остаточная стоимость на 01.09 |
Остаточная стоимость на 01.10 |
1986668 |
1984446 |
1982224 |
1980002 | |
992308 |
991026 |
989744 |
988462 | |
958336 |
951392 |
944448 |
937504 | |
89998 |
88331 |
86664 |
84997 | |
4027310 |
4015195 |
4003080 |
3990965 |