Эффективность таможенного тарифа

Играя роль непосредственного  регулятора, таможенный тариф в то же время выполняет и другую функцию - является косвенным средством давления на другие государства в целях содействия развитию экспорта. 

Можно отметить следующее, что таможенный тариф, как правило, выполняет определенные функции (Рис.1).

 

 

 

 

 

 

 

Фискальная          Защитная         Регулирующая     Торгово-политическая

 

Рисунок 1. Функции таможенного тарифа.

 
Дадим более подробную характеристику данных функций:

• фискальная - обеспечивает необходимое пополнение доходной части бюджета;
• защитная - предохраняет отечественное производство (отдельные национальные отрасли экономики) от чрезмерного уровня иностранной конкуренции, которым может быть нанесен существенный ущерб;
• регулирующая - оказывает определенное влияние на формирование структуры производства, на механизм ценообразования, поощряет развитие одних отраслей и сдерживает развитие других;
• торгово-политическая (которая может рассматриваться также как элемент регулирующей функции) - является инструментом косвенного воздействия на экономическую политику других государств, играет определенную роль в достижении баланса экономических интересов между странами.

Таким образом, таможенный тариф  является основным инструментом торговой политики и государственного регулирования внутреннего рынка товаров Российской Федерации при его взаимосвязи с мировым рынком. Основные экономические задачи таможенного тарифа сформулированы в законе Российской Федерации "О таможенном тарифе" от 21 мая 1993 г., которым предусматриваются следующие меры:

• рационализация товарной структуры ввоза товаров в Российскую Федерацию;
• поддержание рационального соотношения ввоза и вывоза товаров, валютных доходов и расходов на территории Российской Федерации;
• создание условий для прогрессивных изменений в структуре производства и потребления товаров в Российской Федерации;
• защита экономики Российской Федерации от неблагоприятного воздействия иностранной конкуренции. Протекционизм состоит в том, чтобы за счет взимания импортных пошлин повысить цену ввозимых иностранных товаров и сделать за счет этого более конкурентоспособными свои собственные товары. 
• обеспечение условий для эффективной интеграции Российской Федерации в мировую экономику.

Многоплановость и специфика  влияния таможенного тарифа на развитие внешнеторговых отношений и экономики  страны в целом требуют взвешенного  подхода к определению уровня ставок пошлин, так как необходимо учитывать всю совокупность возможных  экономических, а также социальных последствий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Основные факторы эффективности таможенного тарифа.

2.1 Принципы  построения таможенных тарифов

 

 

Важнейшим организационным  принципом построения таможенных тарифов  является классификация товаров. Классификационные схемы, положенные в основу национальных таможенных тарифов, во многом определяют их экономическую эффективность.

Основой построения таможенных тарифов является Гармонизированная система описания и кодирования товаров, разработанная в рамках СТС в период 1950-1981 гг., вступившая в действие с 1 января 1988 г. и используемая в практике более 100 государств. Она представляет собой многоцелевую международную классификационную систему, т.е. многоцелевую товарную номенклатуру, в основу построения которой заложена совокупность различных признаков товаров, и, прежде всего таких его характеристик, как степень технологической обработки, назначение, вид материала и сырья, из которого он изготовлен, значимость в системе мировой торговли. ГС отвечает потребностям таможенных и статистических органов и предпринимательской деятельности, что позволяет одинаково успешно использовать ее в классификационных целях в международной торговле, таможенном деле, в процессах производства, транспортно-экспедиторских операциях, в национальной и международной статистике.

Принцип построения ГС базируется на цифровых кодах и описании товаров в составе групп, подгрупп и других детализированных позиций.

Объектом классификации  в ГС являются товары, обращающиеся в международной торговле, которые сгруппированы в составе шести подразделений: разделов, групп, подгрупп, товарных позиций, подпозиций и субпозиций. Наиболее крупными из них выступают разделы (21), выполняющие вспомогательную классификационную функцию. Разделы служат для удобства пользования системой, их цифровые обозначения не входят в рабочий цифровой код ГС. Ее главными рабочими подразделениями являются группы (94); подгруппы (33), также не имеющие цифрового обозначения; позиции (1241); подпозиции (3553), как и подгруппы без цифрового кода, и субпозиции (5019).

Классификационная схема имеет сквозное цифровое кодирование, где первые две цифры обозначают группу товаров, а каждые последующие  пары цифр соответственно: место товара внутри группы (товарную позицию), затем внутри товарной позиции (субпозицию). К примеру, шестизначный код 56.05.07 будет означать группу 56 (сталь и изделия из нее), товарную позицию 56.05 – стальную проволоку, субпозицию 56.05.07 – стальную проволоку диаметром сечения 7 мм.

Конвенция ГС содержит обязательства развитых стран применять шестизначную степень  дробности для таможенных и статистических целей. Развивающиеся страны могут  ограничить свою классификационную  систему четырехзначным уровнем, т.е. группой и товарной позицией. Система ГС допускает также возможность дальнейшей товарной классификации в пределах субпозиций в случае, если это требуется в интересах национальной практики.

Таким образом, описания подразделений субпозиций и их цифровых кодов в системе  различных стран могут не совпадать. Однако международная практика свидетельствует, что ГС значительно ускорила время на таможенное оформление, позволила не только использовать компьютерные системы в таможенном контроле и обработке данных, повышая их достоверность и оперативность информации об экспортно-импортных потоках в системе международной торговли, но и обеспечила также возможность обработки систем дифференцированных технологий в международной реализации продукции и услуг в зависимости от категории товара, меры принадлежности перемещающим его лицам и уровня унификации процедур таможенного оформления.

2.2 Основные направления повышения эффективности таможенного тарифа

 

Таможенная пошлина всегда играла важную роль среди инструментов государственного регулирования. На современном этапе происходит перераспределение значения в регулировании торговых отношений между тарифными и нетарифными мерами в пользу последних, однако полностью отказаться от системы протекции внутреннего рынка для нормально функционирующей страны не представляется возможным. Диспропорции экономик, заложенные в климатических, геополитических, социальных различиях между государствами, делают умеренное использование таможенных тарифов естественным условием экономического развития.

Разграничение на протекционистскую  и фритредерскую политику на протяжении развития исследуемой категории  также оставалось условным. Ведь повышение  значения импортных таможенных пошлин на одни товары сопровождалось обычно беспошлинным ввозом других. Так, период английского протекционизма характеризовался низкими ставками таможенных пошлин на сырьевые товары, для обеспечения нужд национального производства, в частности необходимый для кораблестроения лес и смола свободно ввозились в страну. Хотя некоторые периоды развития стран были сопряжены с повсеместным обложение товаров, но это характеризовалось больше закрепленной за таможенной пошлиной фискальной функцией. Такой таможенный тариф был введен в 1810 году и в России, перед грядущей войной с Францией, когда необходимо было не только поднимать уровень промышленного производства, но и покрывать растущие расходы государственного бюджета.

Выполняемые таможенным тарифом  фискальная и регулирующая функции  определяют экономическую природу  пошлины, как одного из налогов. Она  сводится к обеспечению поступлений  в бюджет финансовых средств, которые  в дальнейшем направляются на решение  важных государственных задач, и в обеспечении финансовых условий расширенного воспроизводства.

Можно утверждать, что от приоритетности той или иной функции  зависит и направление работы по повышению эффективности таможенно-тарифного  механизма. Из анализа макроэкономических показателей, таких как динамика уровня совокупного производства и  изменение объемов производства по отдельным отраслям, курса рубля в доллару США, доли таможенной пошлины в доходной части бюджета, уровня обложения экспортно-импортных операций и ряда других можно сделать вывод о том, что в России преобладает именно фискальная направленность таможенного тарифа.

Такое развитие данного вида налога не может способствовать созданию условий для экономического роста, поэтому прежде чем начинать работу по повышению эффективности механизма необходима смена стратегических ориентиров в развития, постепенный переход от реализации фискальной к регулирующей функции таможенной пошлины. Однако переоценивать стимулирующее воздействие тарифа не стоит, потому, как он всегда должен отражать те структурные изменения, которые происходят в экономической, социальной и финансовых сферах общества, способствуя со своей стороны дальнейшему развитию хозяйства. Нельзя полностью полагаться на стимулирующую силу регулирования внешней торговли, необходимо предпринимать и ряд внутренних мер для достижения экономического роста.

Несмотря на то, что в  классическом понимании таможенные пошлины используются в основном в отношении ввозимых товаров, их применение к экспорту достаточно актуально  в российских условиях. Дело в том, что распределение налоговой  нагрузке в обществе неравномерно, большее налоговое бремя всегда должны нести более конкурентные производства, для создания условий комплексного развития. Поэтому наличие экспортных пошлин на продукцию топливно-энергетического комплекса в рамках переходной отечественной экономики вполне оправдано, так как именно эти отрасли обладают конкурентными преимуществами и соответственно их сверхприбыли вполне устойчивы к высокой налоговой нагрузки. Вывозные пошлины здесь играют как фискальную функцию, так и обеспечивают регулирующее воздействие, способствуя, в конечном счете, перераспределению не только налоговой нагрузки от слабых отраслей на вполне конкурентные, но и снижая инвестиционную привлекательность производства товаров низкой степени обработки. Поэтому практика все-таки доказывает возможность одновременного выполнения фискальной и регулирующей функции.

Повышения эффективности  тарифного регулирования в рамках создания условий для экономического роста можно разделить на несколько  направлений:

• Работа по оптимизации ставок импортной таможенной пошлины.

Как показали исследования, в последнее время работа по этому  направлению сводилась, за редким исключением, к расчету изменения сумм поступлений  таможенных платежей. Однако на современном  этапе созрели предпосылки для  научного обоснования ставок таможенных пошлин. Дело в том, что с одной  стороны благоприятная конъюнктура  на мировых рынках отечественной  экспортной продукции, создавшая профицит государственного бюджета, позволяет  отступить от сугубо фискального  взимания импортных таможенных пошлин и начать разработку регулирующего  тарифа. А с другой - девальвационный  запас роста промышленного производства постепенно снижается и сейчас уже  необходимы новые рычаги стимулирования, одним из которых может стать  тариф. При этом основным направлением таможенно-тарифной политики должен стать выборочный протекционизм потенциально конкурентных отраслей экономики при общем снижении ставок пошлин, который можно достигнуть посредством научного обоснования размера таможенного обложения, используя вышеописанный механизм соотношения внутренних и внешних ценовых показателей. Одновременно должна проводиться работа по анализу состояния отраслей, выбору тех, который нуждаются в защите. Этот анализ должен учитывать помимо всего прочего важность отрасли для хозяйства в целом. Совокупная конкурентоспособность конечной продукции складывается не только из ее собственной конкурентоспособности, но зависит и от промежуточных продуктов, тарифная защита которых тоже должна быть на уровне.

Расчет значения ставки таможенной пошлины должен проводиться с  привлечением специалистов от конкретных отраслей промышленности и заключаться  в анализе значимых для развития отдельно взятой отрасли факторов, влияющих на эффективный размер ставки пошлины, экспертной оценки веса каждого  из выбранных показателей и темпа  изменения ставок. Разработать полностью адекватную экономической системе модель расчета ставок тарифа, которая бы учитывала все составляющие его последующего влияния не представляется возможным, однако приблизить некоторые алгоритмы разработки размера пошлин к оптимальному значению возможно. Для этого необходима постоянная работа по совершенствованию механизмов расчета ставок и расширение спектра включаемых факторов, оценки их вероятности.

Как показали исследования данной проблемы в России, существует значительный потенциал использования  тарифной эскалации, которая находить на очень низком уровне по сравнению  с общемировыми показателями. Значение российской эскалации по некоторым  отраслям в несколько раз меньше используемой в развитых странах. Активное применение этого инструмента затруднено развитием отраслей именно низкой степени  обработки, которые нуждаются в  тарифном покровительстве. Однако возможно увеличить разрыв в обложении  между сырьем и полуфабрикатами. Если для повышения степени обработки  в отраслях, производящих полуфабрикаты  необходимы незначительные вложения, то целесообразным становится использование  эскалации на этапе полуфабрикат - готовая продукция, для стимулирования переориентации производства на готовую продукцию.