Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Кировхлеб»

За анализируемый  период произошло уменьшение стоимости основных средств на 8,12%. Практически по всем группам основных средств было отмечено снижение стоимости. Это такие статьи как здания (на 13,1%), машины и оборудование (на 0,22%), сооружения (на 7,95%) и другие виды основных фондов (на 5,06%). Увеличение стоимости было отмечено только транспортным средствам (на 82,09%). Стоимость земельных участков осталась неизменной.

Для анализа  эффективности использования основных средств следует рассмотреть основные показатели эффективности использования основных средств (таблица 3).

Таблица 3 - Показатели эффективности  использования основных средств

 

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010г.	2010 г. к 2008 г.,%
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах к уровню 2008 г., тыс. руб.	829684	622406	981157	151473
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	661374	645153	557289,5	84,26
Фондоотдача, руб.	1,25	0,96	1,76	140,8
Фондоемкость, руб.	0,80	1,04	0,57	71,25
Среднесписочная численность работников, чел.	1068	1017	1012	94,76
Фондовооруженность, тыс. руб.	619,26	634,37	550,68	88,93
Прибыль от продаж в сопоставимой оценке 2008г., тыс. руб.	17374	25611	58613	вЗ раза
Фондорентабельность, %	2,63	3,97	10,52	в 5 раз

За анализируемый  промежуток времени произошли следующие изменения: фондоотдача увеличилась с 1,25 руб. в 2008- до 1,76 руб. в 2010 г. или на 40,8%, при этом фондоемкость уменьшилась с 0,8 руб. в 2008 г. до 0,57 руб. в 2010 г. или на 28,75%. Увеличение фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов.

Фондовооруженность уменьшилась  на 11,07%, что связано с уменьшением  численности работников в 2010 г. по сравнению с 2008 г. и значительным уменьшением среднегодовой стоимости основных фондов.

Фондорентабельность в 2010 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась более чем в 5 раз. Это говорит о повышении эффективности использования основных средств.

Необходимо  рассмотреть состав и структуру  оборотного капитала (таблица 4).

Таблица 4 - Состав и структура оборотных средств (на конец года)

 

Показатели	2008 г.		2009 г.		2010г.		2010г.в
		тыс. руб.	%к итогу	тыс. руб.	%к итогу	тыс. руб.	%к итогу	% к 2008 г
Запасы и  затраты	62330	8,78	69655	12,44	84803	9,85	136,1
НДС по приобретенным ценностям	6029	0,85	1187	0,21	1214	0,14	20,14
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	592223	83,47	362414	64,74	680424	79,05	114,9
Краткосрочные финансовые вложения	47107	6,64	118527	21,17	75866	8,81	161,1
Денежные  средства	1571	0,22	7782	1.4	17948	2,09	1142,5
Прочие оборотные  активы	228	0,03	272	0,05	456	0,053	200,0
Итого	709488	100	559837	100	860711	100	121,31

За анализируемый  период величина оборотных средств  увеличилась на 21,31%- При этом рост был отмечен по всем видам оборотных средств, кроме НДС по приобретенным ценностям. Наибольший удельный вес принадлежит прочим денежным средствам, по сравнению с 2008 г. их доля возросла более, чем в 11 раз.

Показатели  эффективности  использования  оборотного  капитала представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Показатели эффективности  использования оборотного капитала

 

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010г.	2010 г. к 2008г.,%
1 Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	654414	549343	981157	149,93
1 Среднегодовые остатки  оборотных активов, тыс. руб.	647352,5	634662,5	700520,5	108,21
1 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	1,01	0,87	1,4	138,61
Период оборота, дней	362	420	261	72,10
Коэффициент закрепления, руб.	0,99	1,16	0,71	71,72
Рентабельность  оборотных активов, %	101,09	86,56	140,06	138,55

За анализируемый  период произошло увеличение эффективности использования оборотного капитала. Так, коэффициент оборачиваемости увеличился с 1,01 в 2007 г. до 1,4 в 2010 г. Увеличение составило 38,61%. В результате период оборота снизился с 362 дней в 2008г. до 261 дней в 2010 г. или на 27,9%.

Коэффициент закрепления  уменьшился на 0,2 руб. Это является положительной  тенденцией, поскольку свидетельствует о том, что в 2008 г. на рубль товарооборота было привлечено 0,99 коп. оборотных средств, а в 2010 г.-0,71руб.

Для оценки эффективности  деятельности предприятия также необходимо проанализировать состав и структуру трудовых ресурсов и эффективность их использования (таблица 6).

 

 

 

 

Таблица 6 - Состав и структура трудовых ресурсов

 

Категории работников	2008г.		2009 г.		2010г.		Темп
	Чел.	УД-вес, %	Чел.	УД. вес, %	Чел.	УД-вес, %	роста 2010г.к 2008 г, %
Персонал - всего, в т.ч. :	1068	100,0	1017	100,0	1012	100,0	94,76
В т. ч.: рабочие	534	50,0	509	50,1	509	50,3	95,3
служащие	310	29,1	295	29,0	292	28,9	94,2
руководители	200	18,7	192	18,9	192	19,0	96,0
обслуживающий персонал	24	2,2	21	2,0	19	1,9	79,2

За анализируемый  период численность работников снизилась  на 5,24%. По всем же категориям работников предприятия было отмечено снижение численности. Наибольшее уменьшение численности отмечено по обслуживающему персоналу ( на 20,8%).

Эффективность использования трудовых ресурсов представлена в таблице 7.

Таблица 7 - Показатели эффективности  использования трудовых ресурсов

 

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010г.	Абсолютное изменение 2010г. к 2008 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах к уровню 2008 г., тыс. руб.	829684	622406	981157	151473
Среднесписочная численность работников, чел.	1068	1017	1012	-56
Отработано дней 1 работником за год	272	268	274	2
Отработано тыс. чел.-час. 1 работником	2176	2144	2192	16
Производительность  труда в расчете на 1 работника, тыс. руб.	776,9	612,0	969,5	192,6
Производительность  труда в расчете на 1 чел.-час, руб.	381,3	290,3	447,6	66,3

За анализируемый  период эффективность использования  трудовых ресурсов значительно возросла. Об этом свидетельствует увеличение производительности труда в расчете на 1 работника на 192,6 тыс. руб., на 1 человеко-час - на 66,3 руб.

Деятельность  любого коммерческого предприятия  осуществляется, в первую очередь, с целью получения прибыли, поэтому важным является анализ финансовых результатов деятельности предприятия (таблица 8). Таблица 8 - Финансовые результаты деятельности предприятия

 

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010-г.	Абсолютное изменение 2010 г. к 2008 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	654414	549343	981157	326743
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	525077	463156	805571	280494
Валовая прибыль, тыс. руб.	129337	86187	175586	46249
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	13704	22640	58613	44909
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	790	273587	115641	114851
Рентабельность (убыточность) продаж по прибыли от продаж, %	2,09	4,12	5,97	3,88
Рентабельность (убыточность) произведенных затрат по прибыли от продаж, %	2,6	4,9	7,3	4,7

 

За анализируемый  период величина прибыли от продаж, если сравнивать 2008 и 2010 гг., увеличилась, а также увеличилась и рентабельность деятельности предприятия, что является положительным моментом.

Для полного  анализа финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Кировхлеб» за 2008-2010 гг. составим аналитический баланс предприятия, (приложение 4)

По данным аналитического баланса видно, что  стоимость имущества организации возросла по сравнению с 2008 г. на 154645 тыс.руб. Это произошло, главным образом, за счет увеличения стоимости оборотных (текущих) активов предприятия на 151223 тыс.руб. Если в 2008 г. стоимость оборотных (текущих) активов составляла практически половину (46,4%) всего имущества предприятия, то на конец 20010 г. их доля увеличилась на 4,71%.